實際操作中如何防范企業(yè)財務(wù)信用風險

 作者：趙淑杰    376

實際操作中企業(yè)可通過下列程序防范財務(wù)報告及信息披露風險
1.設(shè)置不相容崗位分工職責，明確崗位責任。如財務(wù)負責人負責審核財務(wù)報告但不得進行財務(wù)報告編制；

2.建立反財務(wù)舞弊與舉報投訴制度。如匿名舉報電話以及對舉報事件處理的時限及反饋制度；
 

3.建立會計憑證填制制度與審批流程，防止會計憑證未經(jīng)審核及授權(quán)記錄；


4.財務(wù)報告出具前完成財產(chǎn)清查、差異調(diào)整，如固定資產(chǎn)盤點；對潛在的壞賬按照權(quán)責發(fā)生制進行合理的預提；完成總賬、明細帳之間的核對；
 

5． 根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定確定合并報表編制范圍


6.對企業(yè)已存未決或潛在的法律訴訟、勞動合同爭議、未到期債務(wù)、會計及稅收核算方法改變、高層人士變動、財務(wù)預測信息、抵押、擔保、未計入當期損益的潛在損失、預提費用、未合并報表投資、合作事項等進行及時、相關(guān)、準確的信息披露。


7．建立財務(wù)報告及信息披露內(nèi)部審批流程，確保財務(wù)報告及信息披露經(jīng)過授權(quán)審批。
 

上述程序要科學、嚴謹并具有可操作性，從而保證財務(wù)報告編制及披露無嚴重失真、不相關(guān)、不及時等風險發(fā)生，風險控制在企業(yè)可接受的風險承受度范圍內(nèi)。

 作者：北京博勤咨詢服務(wù)有限公司合伙人 趙淑杰

 

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