項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理辦法
第一章 總則
　　第一條
為加強(qiáng)項(xiàng)目部成本管理，推行全面預(yù)算控制，降低工程成本，控制費(fèi)用支出，提高公司綜合管理和創(chuàng)效能力，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司法》及《DAOMIN集團(tuán)司章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
　　第二條 公司所有中（議）標(biāo)工程，組成項(xiàng)目部后，都必須依照本辦法進(jìn)行全面預(yù)算成本管理。
　　第三條
全面預(yù)算成本控制管理是以制定目標(biāo)收入預(yù)算和目標(biāo)成本預(yù)算為基點(diǎn)，通過建立內(nèi)部控制制度，全員參與，對(duì)工程項(xiàng)目各項(xiàng)成本定期比較與考核，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和利益的統(tǒng)一的過程。全面預(yù)算就是要建立控制標(biāo)準(zhǔn)，為今后的差異分析、業(yè)績(jī)考核及差異糾正提供依據(jù)。成本控制是運(yùn)用各種數(shù)據(jù)，以實(shí)際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)（九大預(yù)算）比較，衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成績(jī)和效果，并不斷糾偏、校正。
成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預(yù)算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)報(bào)告等四個(gè)方面。定期比較與考核要求建立約束激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是"雙贏"，即項(xiàng)目成本的最小化和職工收入最大化的雙豐收。
　　第四條
公司全面預(yù)算成本管理原則：必須堅(jiān)持全面性、合理性、目標(biāo)一致性、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。全面性是指公司的全面預(yù)算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對(duì)各預(yù)算承擔(dān)者和部門的劃定是實(shí)事求是、相對(duì)合理；目標(biāo)一致性，就是把各項(xiàng)目預(yù)算單位成本管理目標(biāo)與公司的總目標(biāo)統(tǒng)一起來，使每個(gè)責(zé)任者為保證公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責(zé)權(quán)利相結(jié)合，責(zé)是中心，是主體，權(quán)是條件，是保證，利是激勵(lì)、是動(dòng)力。
　　第五條 項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理的基本任務(wù)是：通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)
　　第六條 全面預(yù)算成本管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的管理體制。
　　一、公司設(shè)立全面預(yù)算成本管理委員會(huì)，人員組成為：
　　委員會(huì)主任：總經(jīng)理
　　委員會(huì)副主任：分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師
　　委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部、工程部、經(jīng)營(yíng)部、勞人部、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負(fù)責(zé)人及其業(yè)務(wù)骨干。
　　全面預(yù)算成本管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)工作及工作中出現(xiàn)的問題。
　　辦公室設(shè)在公司成本管理部，其職責(zé)為：
　　1、對(duì)公司所有中標(biāo)工程項(xiàng)目，參與、協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行全面預(yù)算成本管理，根據(jù)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人上交承諾，確定工程目標(biāo)利潤(rùn)，根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)制定工程項(xiàng)目成本開支總預(yù)算、單項(xiàng)及分項(xiàng)工程開支預(yù)算、分期開支預(yù)算。
　　2、在工程項(xiàng)目成本開支預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項(xiàng)目成本開支預(yù)算執(zhí)行完畢，對(duì)項(xiàng)目部及時(shí)形成的工程預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告進(jìn)行審查；季初根據(jù)各項(xiàng)目部形成的成本分析報(bào)告匯總編制公司項(xiàng)目成本分析資料。
　　3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)項(xiàng)目施工技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、安質(zhì)部門的關(guān)系，處理全面預(yù)算成本管理中出現(xiàn)的問題。
　　4、管理、考核已完工工程項(xiàng)目的賬目及成本開支，審核其后期費(fèi)用開支及相關(guān)賬務(wù)處理。
　　5、收集、整理各項(xiàng)目部與全面預(yù)算成本管理有關(guān)的工程預(yù)算、施工組織方案及工程成本等資料，逐步形成公司內(nèi)部施工承包定額。
　　6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項(xiàng)目成本預(yù)算，編制匯總項(xiàng)目部成本預(yù)算，并協(xié)助機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部編制本公司預(yù)算報(bào)表。
　　7、參與對(duì)大的分包工程招標(biāo)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及結(jié)算的管理。
　　二、項(xiàng)目部成立全面預(yù)算成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，人員組成為：
　　組長(zhǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理
　　副組長(zhǎng)：項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師
　　成員：項(xiàng)目辦公室、施技部門、計(jì)劃部門、設(shè)備物資部門、財(cái)務(wù)部門、安質(zhì)部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。
　　領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目部全面預(yù)算成本管理工作的安排、部署、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行成本預(yù)算，貫徹執(zhí)行目標(biāo)成本計(jì)劃，協(xié)調(diào)控制工程成本及其他費(fèi)用。落實(shí)班組承包和單車、單機(jī)核算及人工、材料、機(jī)械使用等原始記錄和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量制度，并定期組織進(jìn)行分部（分項(xiàng)）工程或單位工程成本分析、費(fèi)用分析。
　　辦公室設(shè)在項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門。其全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)為：
　　匯總編制工程成本預(yù)算并會(huì)同相關(guān)部門一起協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標(biāo)，下達(dá)給有關(guān)部門和隊(duì)級(jí)單位，進(jìn)行成本控制。并定期對(duì)各部門及各成本預(yù)算單位的成本預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。貫徹執(zhí)行國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《公司財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度。
按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，控制成本支出。按成本預(yù)算正確確定成本核算對(duì)象，做到與施技、計(jì)劃部門保持一致，并按月進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，要要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息，以便對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。具體參見公司《全面預(yù)算成本管理實(shí)施細(xì)則》。
　　建立月度資金收支計(jì)劃制度，及時(shí)收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并及時(shí)上交公司各項(xiàng)資金（含各項(xiàng)基金）。通過控制資金的使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開支的目的。
　　開展項(xiàng)目成本分析，定期組織分部分項(xiàng)工程、月度成本以及竣工成本進(jìn)行分析，進(jìn)出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。
　　第七條
項(xiàng)目經(jīng)理全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制定的全面預(yù)算成本管理辦法。制止一切侵占國(guó)家收入以及鋪張浪費(fèi)、弄虛作假等損害國(guó)家及公司利益的行為。對(duì)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。
負(fù)責(zé)落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。組織項(xiàng)目部開展工程成本預(yù)測(cè)、控制工作，組織編制本項(xiàng)目部成本降低計(jì)劃及節(jié)約措施，組織分解成本責(zé)任指標(biāo)，落實(shí)到工程項(xiàng)目各部門，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項(xiàng)目成本分析會(huì)，保證工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
　　第八條　項(xiàng)目部施工技術(shù)部門的全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：
　　根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，制訂技術(shù)組織措施并檢查其執(zhí)行情況；掌握?qǐng)?zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄，及時(shí)會(huì)同計(jì)劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務(wù)單及限額領(lǐng)料單；為計(jì)劃部門提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；根據(jù)施工方案，加強(qiáng)技術(shù)管理，合理組織施工，合理配置機(jī)械設(shè)備型號(hào)規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計(jì)劃。降低工、料、機(jī)費(fèi)用，提高生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。與相關(guān)部門一起負(fù)責(zé)竣工資料的編制。
第九條
項(xiàng)目部計(jì)劃部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施工圖預(yù)算，并做好工程預(yù)算工料機(jī)分析?？⒐r(shí)及時(shí)會(huì)同施工技術(shù)部門編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。收集工程變更資料，研究合同中未包括的項(xiàng)目，在有關(guān)部門配合下，及時(shí)編制預(yù)算增減文件，保證工程收入，及時(shí)收回墊付的資金。積累有關(guān)工程造價(jià)的基礎(chǔ)資料，做好單價(jià)分析，搞好價(jià)格管理。
　　根據(jù)施工組織方案和整個(gè)工程施工計(jì)劃，按月編制分部分項(xiàng)的產(chǎn)值計(jì)劃。施工計(jì)劃應(yīng)包括分部分項(xiàng)工程實(shí)物量和工料機(jī)分析。健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)法規(guī)，月末終了對(duì)各施工隊(duì)伍進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)及相關(guān)成本分析。工程目標(biāo)成本的制定、成本分割，隊(duì)級(jí)班組承包的審定。
　　第十條 設(shè)備物資部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)
　　根據(jù)工程項(xiàng)目施工的計(jì)劃進(jìn)行度及施技部門的要求，編制和落實(shí)物資采購計(jì)劃，及時(shí)組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成不必要的損失。
　　物資采購時(shí)要比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距，選擇質(zhì)量高、價(jià)格相對(duì)低、運(yùn)距短的物資供應(yīng)單位（合格供應(yīng)商）。同時(shí)對(duì)進(jìn)行物資要認(rèn)真驗(yàn)收，對(duì)質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進(jìn)行索賠，努力降低物資采購成本。
嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時(shí)提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存的成本資料。堅(jiān)持物資盤點(diǎn)制度為考核材料費(fèi)的實(shí)際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。
　　建立健全工程物資材料消耗臺(tái)賬和物資動(dòng)態(tài)臺(tái)賬，嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分部分項(xiàng)工程材料實(shí)際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實(shí)際完成部位相符，對(duì)材料費(fèi)成本降低負(fù)責(zé)，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)材料賬。
　　根據(jù)施工組織、實(shí)際使用（租入）的設(shè)備并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)現(xiàn)工期、消耗等情況編制機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備管理制度，做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)工作，提高機(jī)械設(shè)備的完好率和使用率并對(duì)降低機(jī)械費(fèi)負(fù)責(zé)。建立機(jī)械使用臺(tái)賬，核對(duì)外租機(jī)械使用和停滯臺(tái)班。
　　第十一條 安質(zhì)部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)
　　實(shí)施安全、質(zhì)量的有效控制，確保安全生產(chǎn)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)，提高效率，減少浪費(fèi)和損失，降低物耗和成本。安全質(zhì)量的定期檢查。負(fù)責(zé)工程產(chǎn)品質(zhì)量管理和工程施工中技術(shù)、質(zhì)量事故的處理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目部施工生產(chǎn)具體情況，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術(shù)操作規(guī)程；堅(jiān)持"安全第一，預(yù)防為主"的方針；加強(qiáng)工地現(xiàn)場(chǎng)安全管理，經(jīng)常對(duì)項(xiàng)目部全員進(jìn)行安全意識(shí)和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保安全指標(biāo)實(shí)現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術(shù)的統(tǒng)計(jì)資料工作，努力降低非正常性勞動(dòng)保險(xiǎn)支出，降低期間費(fèi)用。
　 第十二條 項(xiàng)目辦公室全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)
貫徹執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)工資政策，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，平衡調(diào)劑勞動(dòng)力，嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律，控制非生產(chǎn)人員和用工，提高出勤率、工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，與財(cái)務(wù)部門一起負(fù)責(zé)組織對(duì)工資與成本掛鉤辦法的實(shí)施、考核和結(jié)算，做好考勤管理工作，健全工時(shí)利用和定期及時(shí)提供人工統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料，檢查項(xiàng)目部所屬單位工資、獎(jiǎng)金發(fā)放和"五金"合理、足額計(jì)提。
參與竣工資料的編制，負(fù)責(zé)制定辦公用低值易耗品的消耗定額和管理制度，協(xié)助項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門編制項(xiàng)目部間接費(fèi)用預(yù)算，實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)分解并監(jiān)督執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)行政用固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物管理，及時(shí)提供相關(guān)的核算分析資料，歸口負(fù)責(zé)降低間接費(fèi)用。
第三章 全面預(yù)算成本管理的基礎(chǔ)工作
　　第十三條
　公司各項(xiàng)目部要嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收、盤點(diǎn)制度。一切物資財(cái)產(chǎn)的收、發(fā)、領(lǐng)、退都必須按規(guī)定進(jìn)行計(jì)量、驗(yàn)收、辦理領(lǐng)退手續(xù)，對(duì)庫存物資、財(cái)產(chǎn)都要定期盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符和消耗準(zhǔn)確，對(duì)工地現(xiàn)場(chǎng)要指定專人負(fù)責(zé)管理，做到工完場(chǎng)清，余料退庫。
　　第十四條　健全原始記錄。原始記錄是企業(yè)成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)記錄資料。在施工過程中，要建立工程日志，工日考勤，材料收、發(fā)、領(lǐng)、退，機(jī)械臺(tái)班耗用，已完、未完工程工期、質(zhì)量、安全等業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，為工程結(jié)算，成本核算和分析及定額的測(cè)算提供真實(shí)可靠數(shù)據(jù)。
　　第十五條　公司及各項(xiàng)目部要逐步健全內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)各種材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、動(dòng)力、勞務(wù)等，根據(jù)穩(wěn)健性原則掌握市場(chǎng)信息，確定與價(jià)格動(dòng)態(tài)相適應(yīng)的計(jì)價(jià)方法，制訂統(tǒng)一的內(nèi)部估算價(jià)格，作為內(nèi)部核算的依據(jù)。
　　第十六條 班組應(yīng)選配工作認(rèn)真、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員為義務(wù)核算員，對(duì)完成的實(shí)物工程量、工料消耗、機(jī)械費(fèi)用等進(jìn)行核算，對(duì)質(zhì)量、安全情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、考核。
　　第十七條 項(xiàng)目部各部門的基礎(chǔ)工作
　　一、財(cái)務(wù)部門基礎(chǔ)工作
　　1、在項(xiàng)目開工后，根據(jù)實(shí)際情況編制本項(xiàng)目的工費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算、項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金（上交款）預(yù)算。
　　2、成本核算對(duì)象的劃分
　　（1）根據(jù)合同及施工任務(wù)分割情況確定成本核算對(duì)象，實(shí)現(xiàn)與物資、計(jì)劃、施技等相關(guān)科室的接口，使收入與成本口徑一致，實(shí)現(xiàn)可比；
　?。?）按工程量大小及所占投資比例確定每個(gè)成本核算對(duì)象中成本重點(diǎn)分析細(xì)目；
　　3、成本的分類歸集及匯總統(tǒng)計(jì)
　?。?）次月的10日前編制項(xiàng)目部成本分析統(tǒng)計(jì)表；
　?。?）按照成本分析的需要，對(duì)項(xiàng)目部成本建立合理的分類歸集及分配方法；
　　（3）本月10前編制項(xiàng)目部本級(jí)成本分類歸集及分配表，將本級(jí)成本歸集匯入各成本分析對(duì)象及其細(xì)目；
　?。?）根據(jù)計(jì)劃部門對(duì)下的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單分析后分類歸集計(jì)入各成本分析對(duì)象及其細(xì)目；
　?。?）根據(jù)以上資料編制目標(biāo)成本分項(xiàng)分析統(tǒng)計(jì)表。
　　4、成本分析及內(nèi)部隊(duì)級(jí)責(zé)任成本考核
　?。?）每月10日前收集上月的隊(duì)級(jí)班組工、料、機(jī)消耗成本資料，匯總整理隊(duì)級(jí)實(shí)際成本。
　?。?）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)報(bào)告監(jiān)督隊(duì)級(jí)庫存材料及消耗量的調(diào)整和處理，并根據(jù)處理結(jié)果調(diào)整隊(duì)級(jí)實(shí)際成本統(tǒng)計(jì)資料；
　?。?）編制成本分析比較表，分析合同預(yù)算成本與目標(biāo)成本盈虧比較表；
　　（4）編制隊(duì)級(jí)責(zé)任成本執(zhí)行情況的相關(guān)分析表，對(duì)隊(duì)級(jí)責(zé)任成本進(jìn)行工、料、機(jī)分析，出具盈虧分析考核報(bào)告，并提出隊(duì)級(jí)工資分配方案。
　　5、根據(jù)施技、計(jì)劃、物資、設(shè)備、安質(zhì)等部門提供的全面預(yù)算成本管理相關(guān)資料核算出外部分包的驗(yàn)工、撥款等情況，并依此撥款，對(duì)分包單位的撥付不得超過驗(yàn)工計(jì)價(jià)款的85%。
　　6、分包單位的預(yù)付款必須由施技、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門簽字、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后付款款。
對(duì)于合同價(jià)格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊(duì)伍的最終決算款，必須由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門將決算資料寄至公司成本管理部，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門簽批，公司3天內(nèi)將審批情況返回項(xiàng)目部后方可辦理付款，付款時(shí)只能付至合同總額（含變更增加部分）的90%，剩余10%作為預(yù)留質(zhì)量保修金待保修期滿后且無工程質(zhì)量問題時(shí)再予結(jié)算。
　　7、每月向業(yè)主申報(bào)資金計(jì)劃，及時(shí)向業(yè)主索要工程款。
　　8、參與審查施工預(yù)算和施工、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。
　　二、 施工技術(shù)部門基礎(chǔ)工作
　　1、在項(xiàng)目開工時(shí)，根據(jù)施工圖紙及技術(shù)設(shè)計(jì)資料編制總工程量表，同時(shí)，根據(jù)施工組織編制總工期預(yù)算。
　　2、根據(jù)變更、索賠簽證編制變更、索賠工程量表。
　　3、依據(jù)以上內(nèi)容及分項(xiàng)單位工程組織施工方案編制主要材料總計(jì)劃。
　　4、制定當(dāng)月的施工計(jì)劃。
　　5、根據(jù)當(dāng)月的施工計(jì)劃編制材料采購供應(yīng)計(jì)劃交物資部門。
　　6、對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)：
　?。?）次月根據(jù)本月完成工程量（含變更、索賠）填寫《支表11中間計(jì)量表》格式，報(bào)監(jiān)理小組組長(zhǎng)簽字；
　　（2）現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的一切變更、索賠項(xiàng)目，施技科必須做好原始基礎(chǔ)資料記錄（含施工照片）并經(jīng)監(jiān)理組組長(zhǎng)簽字認(rèn)可，連同變更文號(hào)與原始基礎(chǔ)資料交計(jì)劃科。
　　7、對(duì)項(xiàng)目部下屬隊(duì)級(jí)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)：
　?。?）對(duì)內(nèi)部施工隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)量報(bào)告單》，報(bào)總工審批后，送計(jì)劃部門；
　?。?）對(duì)內(nèi)部架子隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)量報(bào)告單》，報(bào)總工審批后，送計(jì)劃部門；
　?。?）對(duì)分包隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)量報(bào)告單》，報(bào)總工審批后，送計(jì)劃部門；
　　8、根據(jù)第7項(xiàng)工作職責(zé)內(nèi)容，匯總出各隊(duì)當(dāng)月應(yīng)該消耗的主材、地材數(shù)量，送物資部門分析節(jié)超。
　　9、施工圖管理：統(tǒng)一由施技科按受控文件分發(fā)給各隊(duì)及有關(guān)部門，并登記造冊(cè)。
　　10、核對(duì)設(shè)計(jì)文件和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：對(duì)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行復(fù)核，看圖紙數(shù)量是否正確，各部尺寸及標(biāo)高是否相符，設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際位置及標(biāo)高是否相符，若有問題及時(shí)向總工程師及監(jiān)理部門反映，及時(shí)解決。
　　11、施工組織設(shè)計(jì)：工程上馬后協(xié)助總工程師編制項(xiàng)目總體實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。針對(duì)每個(gè)單位工程編制詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)。
　　12、技術(shù)指導(dǎo)和重點(diǎn)工程技術(shù)管理：對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目在施工前編制施工作業(yè)指導(dǎo)書，對(duì)施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題給予及時(shí)的解決。
　　13、技術(shù)交底：所有分項(xiàng)施工前都要給施工隊(duì)書面技術(shù)交底，交底內(nèi)容要清晰易懂，要給接受隊(duì)做詳細(xì)說明，交第書一式二份，交底人和接受人各一份，并簽字。
　　14、設(shè)計(jì)變更：在施工中詳細(xì)了解圖紙的設(shè)計(jì)意圖，對(duì)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)意圖與實(shí)際不符要提出設(shè)計(jì)變更，對(duì)設(shè)計(jì)數(shù)量與實(shí)際不符的提出變更。
　　15、竣工資料：工程竣工后參與竣工資料的編寫，保證交付完整的竣工資料。
　　16、試驗(yàn)：督促試驗(yàn)室完成日常試驗(yàn)工作。
　　17、測(cè)量：安排測(cè)量隊(duì)搞好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量服務(wù)工作，確保各項(xiàng)工程的測(cè)量準(zhǔn)確無誤。
　　18、負(fù)責(zé)施工日?qǐng)?bào)、周報(bào)等上報(bào)資料的及時(shí)上報(bào)。
　　三、計(jì)劃部門基礎(chǔ)工作
　　1、結(jié)合施技部門提供的工程量清單，在項(xiàng)目開工時(shí)完成本項(xiàng)目收入預(yù)算，對(duì)本項(xiàng)目將可能得到的收入進(jìn)行分類分項(xiàng)地分析和估計(jì)，作為本項(xiàng)目制定目標(biāo)成本的重要依據(jù)。
　　2、外部分包隊(duì)承包合同的簽訂
　?。?）根據(jù)施技部門對(duì)施工任務(wù)劃分情況確定各分包單位的承擔(dān)的工程項(xiàng)目及其設(shè)計(jì)、變更工程數(shù)量；
　?。?）根據(jù)物資部門材料供應(yīng)計(jì)劃、材料市場(chǎng)采購成本及其他實(shí)際情況確定內(nèi)部材料供應(yīng)價(jià)格；
　?。?）在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，與外部分包單位談判工程分承包合同的單價(jià)及相關(guān)事項(xiàng)，報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門復(fù)核后簽訂正式合同；
　　（4）對(duì)于價(jià)格（或按工程量推算）在50萬元以上的合同（含內(nèi)部施工隊(duì)），必須由公司工程部、成本管理部審核，報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門簽批后方可生效。
　　3、內(nèi)部隊(duì)級(jí)責(zé)任成本核算承包合同的簽訂
　?。?）根據(jù)施技部門對(duì)施工任務(wù)劃分情況確定內(nèi)部隊(duì)級(jí)承擔(dān)的工程項(xiàng)目及其設(shè)計(jì)、變更工程數(shù)量；
　?。?）根據(jù)調(diào)查確定內(nèi)部隊(duì)級(jí)完成所承擔(dān)任務(wù)應(yīng)使用的內(nèi)、外部合理用工量；
　?。?）根據(jù)施工工期、計(jì)劃安排及調(diào)查確定完成工程項(xiàng)目及單位工程量的合理工時(shí)；
　?。?）對(duì)非隊(duì)級(jí)原因的停工、窩工因素進(jìn)行充分的考慮和預(yù)估；
　　（5）在充分調(diào)查準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，經(jīng)過與隊(duì)級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的商談，編制并簽訂隊(duì)級(jí)責(zé)任成本單價(jià)分析表及承包合同；
　　4、根據(jù)施工組織形式，施技部門提供的工程量統(tǒng)計(jì)表，以及內(nèi)、外承包合同，完成目標(biāo)成本（合同控制部分）的測(cè)定匯總、成本分割，做出單位工程分項(xiàng)目標(biāo)成本預(yù)算、分包隊(duì)目標(biāo)成本預(yù)算。
　　5、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目部相關(guān)部門參與內(nèi)部隊(duì)級(jí)班組承包及單機(jī)、單車承包單價(jià)及相關(guān)合同的簽訂工作。
　　6、內(nèi)、外部分包工程的驗(yàn)工計(jì)價(jià)
　?。?）對(duì)內(nèi)部施工隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》，報(bào)分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部門；
　?。?）對(duì)內(nèi)部架子隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》，報(bào)分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部門；
　?。?）對(duì)分包隊(duì)當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》，報(bào)分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部門；
　　（4）對(duì)于合同價(jià)格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊(duì)伍（含內(nèi)部施工隊(duì)）的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，必須由項(xiàng)目部計(jì)劃部門寄至公司成本管理部，報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門簽批，公司3天內(nèi)將驗(yàn)工計(jì)價(jià)返回項(xiàng)目部后方可付款。
　　7、內(nèi)部隊(duì)級(jí)責(zé)任成本核算的考核
　　（1）負(fù)責(zé)檢查班組承包核算的原始用工統(tǒng)計(jì)資料；
　　（2）負(fù)責(zé)檢查班組承包內(nèi)部計(jì)價(jià)資料，對(duì)隊(duì)級(jí)盈虧原因做出書面分析資料。
　　8、對(duì)施技部門提供的變更、索賠資料計(jì)算價(jià)款，實(shí)現(xiàn)業(yè)主的簽字認(rèn)可。
　　9、次月向業(yè)主申報(bào)驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并取得業(yè)主的計(jì)量。
　　10、按照公司《質(zhì)量手冊(cè)》、《程序文件》有關(guān)計(jì)劃部門的要素職責(zé)，確保質(zhì)量計(jì)劃在本項(xiàng)目的貫徹實(shí)施。
　　11、負(fù)責(zé)合同工的管理和有關(guān)資料的整理、存檔和上報(bào)工作。
　　12、根據(jù)承包合同及業(yè)主要求及時(shí)編制年、季、月施工計(jì)劃。
　　13、負(fù)責(zé)施工進(jìn)度、完成工程量等有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。
　　14、負(fù)責(zé)隊(duì)級(jí)核算及班組承包的考核工作。
　　15、負(fù)責(zé)項(xiàng)目部成本控制措施的擬定和隊(duì)級(jí)成本預(yù)算的審核工作。
　　四、 物資、設(shè)備部門基礎(chǔ)工作
　　1、物資采購的基礎(chǔ)工作
　?。?）、在項(xiàng)目開工時(shí)，根據(jù)施技部門提供的工程材料清單，按市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格，做出整個(gè)工程的物資目標(biāo)成本預(yù)算。
　?。?）、采購工作實(shí)施前必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，包括鋼材、木材、水泥、地材大宗材料，以及用量大、單位價(jià)值較小的二、三項(xiàng)材料等的調(diào)查，必須根據(jù)調(diào)查結(jié)果填寫市場(chǎng)調(diào)查記錄表，編寫市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，確定重點(diǎn)采購對(duì)象，報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門審核。
　　對(duì)于大宗材料（含主材及地材），應(yīng)由項(xiàng)目部物資部門會(huì)同公司設(shè)備物資部、成本管理部按公司有關(guān)規(guī)定，在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)進(jìn)行公開招標(biāo)（議標(biāo)）采購。
　　（3）、大宗物資及連續(xù)的進(jìn)貨必須經(jīng)過認(rèn)真、細(xì)致的談判，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，簽訂供貨合同，結(jié)算業(yè)務(wù)必須根據(jù)合同進(jìn)行。
　　（4）、根據(jù)施工技術(shù)部門提供當(dāng)月材料計(jì)劃表，編制當(dāng)月材料采購用款計(jì)劃表，并必須根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告編寫具體采購計(jì)劃報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門，臨時(shí)購料應(yīng)由總工批準(zhǔn)。
　?。?）、物資采購實(shí)施后，每月編制物資采購實(shí)施情況統(tǒng)計(jì)表，以考核市場(chǎng)調(diào)查及材料采購計(jì)劃的完成情況；
　　（6）、建立資金臺(tái)賬，每月30日前與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，并填具簽認(rèn)單。
　　2、物資流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作
　?。?）、對(duì)所有進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收合格物資，各收料單位均現(xiàn)場(chǎng)填制點(diǎn)驗(yàn)單或收料單，二、三項(xiàng)材料應(yīng)當(dāng)在點(diǎn)驗(yàn)單或收料單后附上采購清單，收料單位必須由具備代表資格的人簽名。
　?。?）、物資部門必須于當(dāng)月的25日之前取得本月采購材料的發(fā)票，并據(jù)此進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)入賬，30日之前交財(cái)務(wù)部門記賬。
　?。?）、需要由項(xiàng)目部直接辦理價(jià)款結(jié)算的物資，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將收料單相關(guān)聯(lián)次及發(fā)票傳遞給項(xiàng)目部物資部門辦理點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)。
　?。?）、幫助隊(duì)級(jí)建立物資領(lǐng)料臺(tái)賬及相關(guān)記錄。
　?。?）、負(fù)責(zé)檢查隊(duì)級(jí)物資部門核算業(yè)務(wù)的開展情況，每月復(fù)核隊(duì)級(jí)班組材料消耗統(tǒng)計(jì)及物資月報(bào)；
　?。?）、每月25日匯總內(nèi)部隊(duì)上報(bào)的材料消耗報(bào)表，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽批后，以此減少賬面庫存量，30日送財(cái)務(wù)部門減賬。
　?。?）、每月25日登記各單位（含外部分包隊(duì)）的物資臺(tái)賬，同時(shí)與預(yù)算應(yīng)耗量進(jìn)行分析比較，次月10日前寫出各單位的物資消耗分析書面材料。
　　3、物資保管、清查業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作
　?。?）、每月25日進(jìn)行一次小盤點(diǎn)，由物資部門與各隊(duì)進(jìn)行核對(duì)。
　?。?）、每季末進(jìn)行一次大盤點(diǎn)，核對(duì)物資部門、財(cái)務(wù)部門以及現(xiàn)場(chǎng)保管單位（或責(zé)任人員）的賬目，對(duì)出現(xiàn)的賬賬、賬實(shí)不符情況查明原因，編制物資盤點(diǎn)表，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編寫物資盤點(diǎn)報(bào)告，提交項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門。
　?。?）項(xiàng)目完工后清理現(xiàn)場(chǎng)剩余材料（含周轉(zhuǎn)材料），經(jīng)公司設(shè)備物資部、成本管理部及相關(guān)部門評(píng)估后按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
　　4、物資日?；竟ぷ?
　?。?）正確及時(shí)登記物資明細(xì)賬簿和物資采購點(diǎn)驗(yàn)入庫登記臺(tái)賬，確保與財(cái)務(wù)賬賬相符。
　?。?）負(fù)責(zé)按公司《質(zhì)量手冊(cè)》和《程序文件》規(guī)定的設(shè)備物資部門要素職責(zé)，做好本項(xiàng)目的貫標(biāo)工作。
　　（3）建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，杜絕一切違章違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。
　?。?）負(fù)責(zé)所分管要素內(nèi)的各種質(zhì)量記錄的填寫、收集、匯總和保管工作。
　　5、設(shè)備管理基礎(chǔ)工作
　?。?）、在項(xiàng)目開工時(shí)，根據(jù)施技部門提供的機(jī)械使用安排清單，由項(xiàng)目設(shè)備部門會(huì)同公司工程部、設(shè)備物資部、成本管理部根據(jù)實(shí)際情況確定機(jī)械設(shè)備使用的數(shù)量和來源，可公司內(nèi)部調(diào)劑租賃使用，如內(nèi)部不能滿足也可從公司外部租賃或新購。
　　（2）、在項(xiàng)目開工時(shí)，按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)現(xiàn)工期、消耗等情況制定機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算。
　　（3）、協(xié)助隊(duì)級(jí)班組承包及單機(jī)單車核算的實(shí)施。
　?。?）、每月25日匯總各單位報(bào)送的物資內(nèi)部調(diào)撥單和設(shè)備租賃臺(tái)班匯總，30日前送財(cái)務(wù)部門辦理調(diào)撥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
　?。?）、協(xié)同有關(guān)部門完成設(shè)備租賃的合同簽訂、使用、臺(tái)班簽認(rèn)、計(jì)價(jià)、轉(zhuǎn)賬、付款。
　　（6）項(xiàng)目部在施工過程中按公司設(shè)備物資有關(guān)規(guī)定必須做好維護(hù)、維修和保養(yǎng)工作，工程完工時(shí)由公司設(shè)備物資部、成本管理部對(duì)下場(chǎng)設(shè)備進(jìn)行評(píng)估，并核定相應(yīng)的維修費(fèi)，由原施工項(xiàng)目負(fù)擔(dān)。
　　五、安質(zhì)部門基礎(chǔ)工作
　　1、在項(xiàng)目開工時(shí)，根據(jù)施工圖紙及技術(shù)設(shè)計(jì)資料和工程創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)，編制總體質(zhì)量計(jì)劃。
　　2、根據(jù)設(shè)計(jì)及技術(shù)要求編制各分項(xiàng)工程的質(zhì)量計(jì)劃和實(shí)施方案。
　　3、根據(jù)施工進(jìn)度的總體要求和各分項(xiàng)工程及急、難、險(xiǎn)工程特點(diǎn)，分別制定年、季、月安全生產(chǎn)計(jì)劃和各種應(yīng)急應(yīng)變安全措施。
　　4、制定安全教育和質(zhì)量教育計(jì)劃，協(xié)助有關(guān)部門抓好落實(shí)。
　　5、制定標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)方案和標(biāo)準(zhǔn)。
　　6、定期組織標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場(chǎng)檢查，有權(quán)簽發(fā)《違規(guī)限期糾正通知單》和《違規(guī)罰款通知單》
　　7、參與安全、質(zhì)量事故的調(diào)查，并提出結(jié)論性意見。
　　8、負(fù)責(zé)安全、質(zhì)量、進(jìn)度有關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、整理和上報(bào)。
　　9、做好日常工程安全、質(zhì)量檢查和質(zhì)量管理工作。
　　10、做好年、季、月及各分項(xiàng)工程的質(zhì)量、安全分析。
　　11、每月一次收集、整理計(jì)量В冊(cè)資料。
　　12、按公司《質(zhì)量手冊(cè)》和《程序文件》的要求，做好本部門的貫標(biāo)工作。
　　第十八條
項(xiàng)目部每月必須上報(bào)公司成本管理部表格為：項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表、項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)表、分包工程狀況統(tǒng)計(jì)表、項(xiàng)目部成本管理主要指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表，表格樣式參見公司《全面預(yù)算成本管理辦法》。
第四章 全面工程成本預(yù)算與控制

　　第十九條
公司全面預(yù)算成本管理體系包括目標(biāo)收入預(yù)算，目標(biāo)成本預(yù)算，其中目標(biāo)成本預(yù)算包括九大預(yù)算，分別是：總成本預(yù)算、單位工程預(yù)算、物資成本預(yù)算、機(jī)械費(fèi)成本預(yù)算、工費(fèi)成本預(yù)算、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、分包工程預(yù)算、工期預(yù)算、上交款(資金)預(yù)算等。
項(xiàng)目部成本預(yù)算應(yīng)與施工現(xiàn)場(chǎng)完全結(jié)合起來，建立全面預(yù)算體系。
　　第二十條　成本預(yù)算是項(xiàng)目部編制的在項(xiàng)目工期內(nèi)完成降低成本目標(biāo)的規(guī)劃性及執(zhí)行性計(jì)劃；單位工程成本預(yù)算是以項(xiàng)目部承接的建設(shè)項(xiàng)目的單位工程為對(duì)象編制的成本計(jì)劃，是成本控制的基本依據(jù)，分期的單位工程成本預(yù)算是編制年、季、月度成本預(yù)算的基礎(chǔ)。
　　第二十一條　成本預(yù)算編制原則是：遵守國(guó)家方針、政策、法令、法規(guī)及公司規(guī)定，以施工組織及目標(biāo)成本為依據(jù)，有具體、切實(shí)可行的措施；成本計(jì)劃指標(biāo)既要保持先進(jìn)，又要保證經(jīng)過努力可以完成
　　第二十二條
各項(xiàng)目部應(yīng)按年、季、月度編制成本預(yù)算，編制年度成本預(yù)算時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目部年度在建工程項(xiàng)目的落實(shí)情況，材料市場(chǎng)價(jià)格、工資水平、歷史成本等與成本有關(guān)的信息資料，按項(xiàng)目部的目標(biāo)利潤(rùn)，經(jīng)分析研究，試算平衡，提出降低成本目標(biāo)。在制定成本計(jì)劃時(shí)，應(yīng)有一定余地，由于項(xiàng)目部受自然界、工程任務(wù)落實(shí)的影響，成本計(jì)劃在實(shí)施中往往會(huì)出現(xiàn)一定變化，這時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在計(jì)劃期內(nèi)進(jìn)行調(diào)整計(jì)劃，以保證成本計(jì)劃與實(shí)際的可比性和同步性。
　　第二十三條　單位工程成本計(jì)劃的編制：
項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按所承建的單位工程編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，由財(cái)務(wù)、施工、勞資、機(jī)械、安質(zhì)等部門協(xié)同配合，按所分管的成本費(fèi)用項(xiàng)目，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和項(xiàng)目技術(shù)組織措施計(jì)劃，分別提供勞動(dòng)工日及物資的消耗總量、專用設(shè)備材料攤銷總量、機(jī)械臺(tái)班使用總量、冬雨夜施工增加費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、施工輔助費(fèi)、施工隊(duì)伍進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)攤銷以及按工程分列的專項(xiàng)費(fèi)用等，由各部門協(xié)同計(jì)劃部門匯總編制，用以加強(qiáng)單位工程成本管理工作、控制單位工程成本開支。
　　第二十四條　項(xiàng)目部間接費(fèi)用在規(guī)定人數(shù)之內(nèi)的按每年六萬元計(jì)算（含本人工資及附加費(fèi)），規(guī)定人數(shù)之外的人員按每年兩萬元控制。
為了有效地控制期間接費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)收入與開支的配比平衡，確保利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目部必須編制間接費(fèi)用計(jì)劃，作為考核費(fèi)用支出的依據(jù)。
　　第二十五條　費(fèi)用計(jì)劃編制原則是：遵守公司制定的開支標(biāo)準(zhǔn)，組織有關(guān)部門參與費(fèi)用計(jì)劃的編制，從各方面挖掘降低費(fèi)用支出潛力，以內(nèi)部費(fèi)用包干和近幾年費(fèi)用支出水平為依據(jù)，有具體、可行的措施，費(fèi)用計(jì)劃既要保證項(xiàng)目部施工生產(chǎn)管理的需要，又要盡可能壓縮降低費(fèi)用開支。　
　　第二十六條　逐步加強(qiáng)內(nèi)部定額管理。公司擬根據(jù)實(shí)際情況編制內(nèi)部施工承包定額，并根據(jù)新結(jié)構(gòu)、新工藝、新設(shè)備、新材料的使用及時(shí)制定所必須的補(bǔ)充定額，力爭(zhēng)做到工時(shí)、材料、設(shè)備、工具、能源消耗有定額，費(fèi)用開支有標(biāo)準(zhǔn)，并隨生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)和管理水平的提高，定期修訂。
　　第二十七條　公司重點(diǎn)加強(qiáng)成本開支預(yù)算管理及控制。成本開支預(yù)算是公司在投標(biāo)（議標(biāo)）后根據(jù)中標(biāo)價(jià)所編制的標(biāo)后預(yù)算，它是簽訂內(nèi)部承包合同和簽訂分包合同、編制成本費(fèi)用計(jì)劃、考核成本支出升降的依據(jù)。
　　一、開工前應(yīng)根據(jù)工程承包價(jià)按建設(shè)單位的要求分解為相應(yīng)的分部分項(xiàng)工程的綜合單價(jià)，作為統(tǒng)計(jì)工程進(jìn)度、辦理工程進(jìn)度款結(jié)算的依據(jù)。同時(shí)按標(biāo)后施工預(yù)算，分解計(jì)算出按成本項(xiàng)目歸類的預(yù)算成本。無論中間結(jié)算或竣工結(jié)算都要按成本項(xiàng)目明確劃分，計(jì)算出預(yù)算成本，以便對(duì)工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)和期間費(fèi)用等具體項(xiàng)目進(jìn)行分析。
　　二、建立完善公司合同管理和經(jīng)濟(jì)簽證制度，在施工中發(fā)生原合同內(nèi)容中沒有包括的工程（變更）項(xiàng)目和費(fèi)用，必須及時(shí)辦理書面簽證，以便進(jìn)行追加和索賠。
　　三、各個(gè)全面預(yù)算成本管理部門要妥善保管投招標(biāo)文件和有關(guān)資料，熟悉施工預(yù)算和各成本項(xiàng)目及費(fèi)用的組成和計(jì)算，正確反映歸集分配各成本費(fèi)用項(xiàng)目，以保證預(yù)算成本、計(jì)劃成本、實(shí)際成本核算口徑的一致性。

　　
第五章 項(xiàng)目工程成本核算
　　第二十八條　項(xiàng)目部成本核算是整個(gè)工程項(xiàng)目施工、技術(shù)、物資設(shè)備、安質(zhì)及財(cái)務(wù)部門等各個(gè)部門的相關(guān)成本核算組成的一個(gè)有機(jī)整體。且上從項(xiàng)目經(jīng)理、經(jīng)濟(jì)管理人員、工程技術(shù)人員，下至施工一線工人都參與成本核算工作，成本核算必須項(xiàng)目部施工生產(chǎn)的全過程內(nèi)進(jìn)行。
　　第二十九條
項(xiàng)目部對(duì)隊(duì)級(jí)及班組應(yīng)進(jìn)行責(zé)任成本核算，責(zé)任成本核算是依據(jù)工程承包合同，以合計(jì)核算為基礎(chǔ)，以統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算為依據(jù)，對(duì)施工生產(chǎn)過程中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗進(jìn)行歸集、計(jì)算等一系列管理活動(dòng)，及時(shí)提供管理資料和經(jīng)濟(jì)信息的一種方法。為此，進(jìn)行責(zé)任成本核算必須以編制的責(zé)任預(yù)算和責(zé)任成本為依據(jù)，按照預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取的范圍，及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的會(huì)計(jì)科目應(yīng)反映的內(nèi)容，對(duì)各級(jí)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行歸集，并合理分?jǐn)偢鞣N費(fèi)用，計(jì)算出責(zé)任盈虧。項(xiàng)目部一級(jí)責(zé)任盈虧，按損益上報(bào)，隊(duì)一級(jí)責(zé)任成本結(jié)余，提作應(yīng)付工資，反之，超支用應(yīng)付工資補(bǔ)平。
　　第三十條 責(zé)任成本核算一要正確劃分已完工程與在建工程的界限，二要?jiǎng)澐止こ毯怂銓?duì)象的界限，三要?jiǎng)澢宄杀卷?xiàng)目的界限。詳見責(zé)任成本核算實(shí)施細(xì)則。
　　第三十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公司財(cái)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織項(xiàng)目成本核算工作。
　　第三十二條　項(xiàng)目部以月為成本計(jì)算期。
　　第三十三條　項(xiàng)目部的工程成本必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。要嚴(yán)格劃清成本費(fèi)用的受益期限，對(duì)于應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論本期是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成
項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理辦法