貨幣資金的管理
1 目的
為了加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的安全及有效使用，特定本規(guī)定。
2 適用范圍
本管理規(guī)定適用集團、子集團、子公司資金的管理。
3　管理內(nèi)容
對貨幣資金的管理，資金部門首先要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
3.1　現(xiàn)金的管理
3.1.1　公司使用現(xiàn)金支付的范圍
3.1.1.1　支付給員工個人的工資、獎金、各種津貼。
3.1.1.2　支付給員工的各種勞保、福利費用（醫(yī)藥費、困難補助）和差旅費。
3.1.1.3　經(jīng)批準出差人員必須攜帶的差旅費借款。
3.1.1.4　支付給個人的勞動報酬，國家規(guī)定對個人的其他支出。
3.1.1.5　轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為5000元）以下的零星支出。
3.1.1.6　經(jīng)批準的各類業(yè)務所需的備用金。
3.1.2　公司對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.1.3　現(xiàn)金實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)公司日常經(jīng)營情況和當?shù)亻_戶銀行的審批核定后，超額部分應及時送存銀行，不得自行保留。庫存現(xiàn)金限額若需要超過規(guī)定標準的，經(jīng)公司資金負責人批準后向開戶銀行申請辦理。
3.1.4　各種有價票券視同現(xiàn)金進行管理，資金部門需設置備查登記簿，設專人負責發(fā)放、保管和回收。
3.1.5　公司的各項現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，不得直接用于支付支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應經(jīng)公司資金負責人審查批準。
3.1.6 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬。
3.1.7 出納人員收付款項時應嚴格審查現(xiàn)金收付原始憑證內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性、合法性，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所付原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付，并及時登記現(xiàn)金明細賬。
3.1.8　每日業(yè)務終了，出納應將現(xiàn)金日記賬結(jié)出余額，并與現(xiàn)金庫存進行核對，做到賬實相符。
3.1.9　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對現(xiàn)金日記賬和有關明細賬及總賬，并要求相符一致。
3.1.10　公司應當組織清查小組定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報上級批準后處理。
3.1.11　剩余現(xiàn)金，應放在保險箱內(nèi)妥善保存，在次日存入銀行。
3.1.12　公司掌握現(xiàn)金的人員調(diào)動時，必須及時盤點庫存現(xiàn)金，做好移交工作，并將移交清單上報資金部。
3.1.13　出納每天及時報送現(xiàn)金日報表。
3.2　借記卡的管理
3.2.1　借記卡控制要求
3.2.1.1　借記卡對賬折統(tǒng)一由集團總出納保管，用于劃撥資金、檢查資金使用情況、對賬報賬使用。
3.2.1.2　收入借記卡，卡由公司保管，密碼由集團保管。
3.2.1.3　備用金借記卡，卡由資金部門現(xiàn)金出納員保管，密碼由公司指定信任人員保管。
3.2.1.4　出納應單設借記卡明細賬，序時、逐筆登記，每天結(jié)出余額。
3.2.2　借記卡使用規(guī)范要求
3.2.2.1　劃轉(zhuǎn)借記卡資金（備用金借記卡除外）由各公司資金部門書面申請，經(jīng)分管總裁批準后，由集團資金部總出納辦理。
3.2.2.2　日常開支取款需由出納員、密碼管理員一同到銀行辦理取款手續(xù)。
3.2.2.3　出納每天及時報送借記卡日報表。
3.3　銀行存款的管理
3.3.1　銀行賬戶的管理
3.3.1.1　公司銀行賬戶實行收支兩條線嚴格管理，收入、支出款項必須按規(guī)定的賬戶進行結(jié)算，嚴禁套用收入賬戶資金。
3.3.1.2　公司賬戶只辦理本公司的銀行存款的收支業(yè)務，不出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。
3.3.2　銀行票據(jù)及印章的管理
3.3.2.1　從銀行購回各類銀行票據(jù)單證后,逐本登記,專人保管。
3.3.2.2　按每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票號碼按順序逐一登記支票簽發(fā)領用登記薄。
3.3.2.3　空白支票由出納保管。
3.3.2.4　銀行票據(jù)的領用簽發(fā)必須按規(guī)定的程序，經(jīng)審批同意,并且至少要有兩個或兩個以上人員共同辦理。
3.3.2.5 嚴禁在未使用的銀行單據(jù)上加蓋有效印鑒。
3.3.2.6　填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋作廢戳記,并與存根一起保存?zhèn)洳椤?
3.3.2.7　發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失,應及時報告資金負責人,并按規(guī)定辦理掛失手續(xù),造成損失的應當追究遺失人的責任。
3.3.2.8　預留銀行印鑒分人保管，出納只負責保管法定代表人章。嚴禁一人保管付款所需的全部印章。
3.3.3 　收取付方支票的要求
3.3.3.1　收取的支票不能有撕毀、破損。
3.3.3.2　支票大小寫金額和內(nèi)容不得涂改。
3.3.3.3　支票右上角應有交換銀行行號和付方賬號；對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。
3.3.3.4　簽發(fā)單位印簽完整、清晰。
3.3.3.5　對于已填好的支票必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途等是否正確。
3.3.3.6　支票有效期為10天（含國家法定節(jié)假日），經(jīng)辦人收取支票后，要及時交資金部門驗收入賬。
3.3.4　收付款的管理。
3.3.4.1 出納人員支付款項應正確選擇和使用銀行結(jié)算方式，款項支付后，原始憑證上必須加蓋“銀行付訖章”，對收到的銀行票據(jù)應及時辦理入賬，并按照業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記“銀行存款日記賬”，并結(jié)出余額，按時報出收支日報表。
3.3.4.2 各種銀行結(jié)算，必須由出納人員親自到銀行辦理，嚴禁他人接觸銀行票據(jù)。對于支取大額資金，必須采取專門的保護措施。
3.3.5　銀行存款的核對
3.3.5.1　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬及總賬，并要求相符一致。
3.3.5.2　 每月指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，對未達賬項應查明原因，及時處理。
3.4　外幣資金的管理
3.4.1　本制度所稱的外幣資金是指人民幣以外的各種貨幣資金。
3.4.2　外幣資金的使用范圍：
3.4.2.1　公司購買和銷售以外幣計價的商品和勞務。
3.4.2.2　公司借入或借出外幣資金；
3.4.2.3　公司承擔或清償以外幣計價的債務。
3.4.2.4　公司需使用外幣進行結(jié)算的其它項目。
3.4.2.5　公司必須按外幣資金結(jié)算規(guī)定辦理業(yè)務，所有外幣資金的業(yè)務必須經(jīng)分管總裁批準后方可支付。
3.4.3　健全外幣資金登記保管制度，單獨設立外幣現(xiàn)金、銀行存款日記賬及相關的臺賬登記，指定專人登記、保管及核對外幣。
3.5　其他貨幣資金。如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要分別設戶核算。
3.6　備用金使用管理制度
3.6.1　備用金管理制度
3.6.1.1 備用金是指資金部門提取單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。
3.6.1.2 備用金的使用必須按照規(guī)定的程序經(jīng)過批準，并指定專人保管。
3.6.1.3　備用金開支后，備用金管理人員應及時沖支發(fā)票補充金額。
3.6.1.4　各單位備用金支出，應根據(jù)有關的支出憑單，定期編制備用金報銷清單并上報資金部門稽核。
3.6.1.5　資金部門根據(jù)資金負責人的批示不定期盤點備用金，資金負責人根據(jù)盤點結(jié)果簽署處理意見，總經(jīng)理審批后資金部門負責落實處理。
3.7 有價證券的管理
貨幣資金的管理