企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定
據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。
(二)內(nèi)部審計的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

□ 內(nèi)部審計的任務(wù)
1.主要任務(wù)有：
(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計。
(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
(3)對公司及所屬公司的會計報表進(jìn)行審計。
(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。
(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。
(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計。
(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。
2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項，以及
所對公司及所屬公司進(jìn)行審計。
3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：
(1)基建項目；
(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同；
(3)公司的年度會計報表。
4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。

□ 職權(quán)
1.主要職權(quán)
(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。
(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。
(3)參與有關(guān)的會議。
(4)索取有關(guān)的證明材料。
(5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為作出臨時制止的決定。
(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(7)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。
(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機(jī)構(gòu)如實反映。
2.對違反財經(jīng)法紀(jì)和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□ 工作程序
1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。
2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。
3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
6.審計報告的要求；
(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
7.審計報告在征求補(bǔ)充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。
8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補(bǔ)充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。
9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。
10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲
1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
2.審計人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□ 附則
本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
附：1.工程審計管理辦法
2.工程審計流程圖〖ZK)〗
工程審計管理辦法
為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。
1.審計部工程審計工作范圍
(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實施辦法。
(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負(fù)盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負(fù)責(zé)對外報批。
(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)

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