企業(yè)目標, 風險與內部控制(ppt)
企業(yè)目標, 風險與內部控制 - 通過風險管理實現企業(yè)目標
企業(yè)目標, 風險與內部 (通過風險管理實現企業(yè)目標)
提綱:
什么是風險管理
投資者的要求
企業(yè)目標, 風險與內部控制的關系
控制結構框架
風險管理實施 (案例分析)
什么是風險管理?
管理層對風險的看法的轉變
投資者的要求
投資者關注: 一系列大公司倒閉事件, 如: 1991年: Bank of Credit & Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林銀行, Daiwa銀行
投資者及有關各方對公司報告和道德行為標準的要求不斷提高

隨著國際上市融資的增多, 機構與個人投資者對全球股市重視程度的加強, 投資者正在尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進行投資
為了應付國際壓力, 各大公司都要對其公司監(jiān)管的主要領域進行披露
中國是幸運的. 她可以關注著各主要金融中心關于公司監(jiān)管的探討的發(fā)展進程. 
投資者要什么?

一個建立在EVA或MVA基礎上長期, 穩(wěn)定而能接受的回報
公司目標又是什么?

最大股東財富
企業(yè)目標, 風險 與內部控制的關系
Key Terms - 關鍵詞匯
業(yè)務目標 (Qualities to look for)
具體化
可衡量
可達到
有經濟效益
與企業(yè)長遠目標相聯(lián)

業(yè)務目標: 實例
明確目標 可量化的,可衡量的和可實現的業(yè)務目標
討論:業(yè)務目標
風險的定義
Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives.
任何可能影響某一組織實現其目標的事項。

遵守風險 (法律和政策)
財務風險
經營風險 (包括戰(zhàn)略風險和科技風險)
在企業(yè)成立之初，內部審計職能的建立一般是以財務和遵守法律和政策為重點，但是隨著企業(yè)的成長，發(fā)展以增值為重點。
風險的類別
Economic (經濟)
Political (政治)
Legal (法律)
Technology (科技)
Competition (競爭)
Foreign Exchange (外匯風險)
Market stagnation (市場蕭條)
Supplier (供應商)
Market related risk (市場固有風險)
Security/fraud activity (安全/欺詐行為)
Change in IT (IT 變革)
People (人)
Reputation/media (聲譽/媒體)
Product/Production (產品/生產)
Purchasing/Procurement (采購)
Accounting (會計)
Working capital mgmt (流動資本管理)
Management information (管理信息)
Financial controls (財務控制)

定義業(yè)務風險….
風險是任何可能影響某一組織實現其目標的事項
風險包括:
惡性事件帶來的威脅
(risk as hazard)
尚不能確定后果的事件
(risk as uncertainty)
可轉化為機會的事件
(risk as opportunity)
風險的特點
風險長期存在
不總能被消除
必須與機會同時權衡

內部審計協(xié)會列出的9大風險因素…..
討論:風險
內部控制 實施程序/活動以減少風險

內部控制定義:

管理層采取的計劃,組織,指導行動為保證以下目標的實現:
- 達到預定目標
- 經濟并有效的使用資源
- 防止資產流失
- 信息的可靠性與整體性
- 與政策, 計劃, 程序, 法律法規(guī)保持一致

(來源:英國內部審計委員會)
內部控制 實施程序/活動以減少風險
內部控制能夠幫助企業(yè)達成其目標，同時在前進過程中避免各種錯誤和意外.
隨著對價值, 責任, 信任和授權的認可加強, 控制也被認為是一個有活力的, 不斷發(fā)展的系統(tǒng).

原有風險的變化和新的風險對早期設計的內部控制系統(tǒng)施加壓力….
公司監(jiān)管與內部控制的關系
公司的指導與控制體系.
包括公司各方面的運營活動, 如財務管理與報告, 經營效率與效果,遵守相關法律.
由股東指定的董事會負責公司管理.
公司監(jiān)管與內部控制的關系
有關公司監(jiān)管討論的一個中心問題是: 建立一個強有力的內部控制系統(tǒng). 
有效的內部控制是公司高效管理的必要部分這一觀點已得到廣泛認可.
公司監(jiān)管與內部控制的關系

我們應該積極的看待內部控制, 它使董事們自信地運營公司, 達到他們運營和贏利的目標, 同時防止資源的流失. 內部控制在協(xié)助管理層防止資源流失, 保證信息的可靠性和系統(tǒng)整體恰當運轉方面是必不可少的.

內部控制的職責
組織內部控制系統(tǒng)的設計, 維護和監(jiān)測的職責, 首先是, 而且最重要的是由董事會執(zhí)行的.

在很多組織內部, 這一職責是由審計委員會負責的. 僅僅建立內部控制系統(tǒng)是不夠的. 內部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達到其既定目標.

因此, 除非建立一個有效的監(jiān)管系統(tǒng), 否則我們不能確保內部控制系統(tǒng)的有效性. 監(jiān)管程序的作用是給董事會一種 “合理的保證” , 即內部控制正在向既定目標前進.

企業(yè)目標, 風險與內部控制(ppt)