企業(yè)目標風(fēng)險與內(nèi)部控制- 通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標(ppt)
企業(yè)目標, 風(fēng)險與內(nèi)部控制 - 通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標
企業(yè)目標, 風(fēng)險與內(nèi)部 (通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標)
什么是風(fēng)險管理?

管理層對風(fēng)險的看法的轉(zhuǎn)變
投資者的要求




企業(yè)目標, 風(fēng)險 與內(nèi)部控制的關(guān)系
Key Terms - 關(guān)鍵詞匯
業(yè)務(wù)目標 (Qualities to look for)
具體化
可衡量
可達到
有經(jīng)濟效益
與企業(yè)長遠目標相聯(lián)

業(yè)務(wù)目標: 實例
明確目標 可量化的,可衡量的和可實現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標
討論:業(yè)務(wù)目標
風(fēng)險的定義
Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives.
任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項。


遵守風(fēng)險 (法律和政策)
財務(wù)風(fēng)險
經(jīng)營風(fēng)險 (包括戰(zhàn)略風(fēng)險和科技風(fēng)險)
在企業(yè)成立之初，內(nèi)部審計職能的建立一般是以財務(wù)和遵守法律和政策為重點，但是隨著企業(yè)的成長，發(fā)展以增值為重點。
風(fēng)險的類別
Economic (經(jīng)濟)
Political (政治)
Legal (法律)
Technology (科技)
Competition (競爭)
Foreign Exchange (外匯風(fēng)險)
Market stagnation (市場蕭條)
Supplier (供應(yīng)商)
Market related risk (市場固有風(fēng)險)
Security/fraud activity (安全/欺詐行為)
Change in IT (IT 變革)
People (人)
Reputation/media (聲譽/媒體)
Product/Production (產(chǎn)品/生產(chǎn))
Purchasing/Procurement (采購)
Accounting (會計)
Working capital mgmt (流動資本管理)
Management information (管理信息)
Financial controls (財務(wù)控制)

定義業(yè)務(wù)風(fēng)險….
風(fēng)險是任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項
風(fēng)險包括:
惡性事件帶來的威脅
(risk as hazard)
尚不能確定后果的事件
(risk as uncertainty)
可轉(zhuǎn)化為機會的事件
(risk as opportunity)
風(fēng)險的特點
風(fēng)險長期存在
不總能被消除
必須與機會同時權(quán)衡

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風(fēng)險因素…..
討論:風(fēng)險
內(nèi)部控制 實施程序/活動以減少風(fēng)險

內(nèi)部控制定義:

管理層采取的計劃,組織,指導(dǎo)行動為保證以下目標的實現(xiàn):
- 達到預(yù)定目標
- 經(jīng)濟并有效的使用資源
- 防止資產(chǎn)流失
- 信息的可靠性與整體性
- 與政策, 計劃, 程序, 法律法規(guī)保持一致

(來源:英國內(nèi)部審計委員會)




內(nèi)部控制 實施程序/活動以減少風(fēng)險
內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達成其目標，同時在前進過程中避免各種錯誤和意外.
隨著對價值, 責任, 信任和授權(quán)的認可加強, 控制也被認為是一個有活力的, 不斷發(fā)展的系統(tǒng).




公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系
公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系
公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系


我們應(yīng)該積極的看待內(nèi)部控制, 它使董事們自信地運營公司, 達到他們運營和贏利的目標, 同時防止資源的流失. 內(nèi)部控制在協(xié)助管理層防止資源流失, 保證信息的可靠性和系統(tǒng)整體恰當運轉(zhuǎn)方面是必不可少的.



內(nèi)部控制的職責
組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計, 維護和監(jiān)測的職責, 首先是, 而且最重要的是由董事會執(zhí)行的.

在很多組織內(nèi)部, 這一職責是由審計委員會負責的. 僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的. 內(nèi)部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達到其既定目標.

因此, 除非建立一個有效的監(jiān)管系統(tǒng), 否則我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性. 監(jiān)管程序的作用是給董事會一種 “合理的保證” , 即內(nèi)部控制正在向既定目標前進.














C. 請將前面討論過的企業(yè)目標, 風(fēng)險, 內(nèi)部控制的關(guān)系綜合起來, 并提出您的見解:
 


D. 小組討論: 請將前面討論過的企業(yè)目標, 風(fēng)險, 內(nèi)部控制的關(guān)系綜合起來, 并提出小組的見解:
 


控制結(jié)構(gòu)框架
控制結(jié)構(gòu)框架
控制環(huán)境


控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ):

設(shè)定組織管理的基調(diào)

影響著員工的控制管理意識

是其他四個內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)

提供紀律和控制結(jié)構(gòu)
控制環(huán)境

風(fēng)險評估
評估關(guān)鍵的風(fēng)險
如何評估影響？
只要可能，獲取管理層和業(yè)務(wù)單位人員的投入信息

通過職業(yè)判斷和借鑒以往的經(jīng)驗

依照其影響和可能性將風(fēng)險分類

性質(zhì)、程度 (即，高、中、低等)

量化 (即，5、3、1等)

將風(fēng)險排序或制成圖表

集中精力對有巨大影響力和巨大風(fēng)險進行評估

討論:辨別主要風(fēng)險影響

風(fēng)險意識
把對風(fēng)險的認識發(fā)展成為企業(yè)文化的一部分, 比如, 企業(yè)設(shè)有清晰并完整的辨別和處理風(fēng)險的程序
在員工中提倡風(fēng)險的意識, 通過公告, 階段性的報告等手段讓員工了解什么應(yīng)該執(zhí)行, 什么應(yīng)該避免
管理層在制定發(fā)展計劃,設(shè)定目標時必須考慮到目標進行時可能遇到的風(fēng)險并進行評價
企業(yè)員工能夠在被問到的時候清楚地說出企業(yè)的主要目標
經(jīng)常性地要求員工提出他們對風(fēng)險的認識和看法
對員工進行風(fēng)險認識的培訓(xùn).
在提高對風(fēng)險的認識問題上, 企業(yè)內(nèi)部的交流 – 無論是主動的還是被動的 – 都是非常有效的.

風(fēng)險意識 (續(xù))
控制活動
控制活動
評估適當?shù)目刂?
能做什么工作來降低發(fā)生風(fēng)險的可能性?
這些工作或活動現(xiàn)在存在嗎? 足夠嗎?
現(xiàn)有的控制活動是否明確, 獨特且沒有彼此重復(fù)?
效率: 有沒有更容易的或者成本更低的控制風(fēng)險的方法?
效果: 這些控制活動是不是有效地降低了風(fēng)險?

信息和溝通

監(jiān)控


E. 請按照控制結(jié)構(gòu)框架的五個要素描述貴公司現(xiàn)有的風(fēng)險管理情況:


內(nèi)部控制的前景

我們經(jīng)常使用內(nèi)部控制, 但我們對它還有很多誤解. 因此, 我們需要花些時間來研究內(nèi)部控制的本質(zhì)和我們通過內(nèi)部控制能得到什么.

一個強有力的內(nèi)部控制系統(tǒng)意味著公司能夠提高效率和功效, 加強對外部事物的控制能力. 另外, 人們可以得到可靠的相關(guān)信息, 他們可以在合適的時間和地點來使用. 好的管理和有效的內(nèi)部控制可以保證一個組織隨時處理出現(xiàn)的不利情況, 限制其不利影響. 有效的控制可以給公司成員充分的自由度來發(fā)揮其判斷力與想象力, 管理錯誤行為帶來的風(fēng)險, 從而幫助公司成功.





內(nèi)部控制的前景




然而, 內(nèi)部控制并不能保證公司的成功. 內(nèi)部控制只是管

理程序的一個部分,而不是全部.





內(nèi)部控制的前景
內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用


在大多數(shù)情況下, 內(nèi)部審計功能應(yīng)在審計委員會的指導(dǎo)下完成, 并向后者按時匯報.

內(nèi)部審計職能并不是作為審計委員會的備選方案. 恰恰相反, 內(nèi)部審計職能在協(xié)助審計委員會完成公司監(jiān)管職責方面起著重要作用. 審計委員會的設(shè)立是重要的第一步, 但只有建立專業(yè)的內(nèi)部審計功能才可以給審計委員會強有力的武器來保證對控制所處環(huán)境的有效監(jiān)測.


內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用

英國Cadbury報告中特別指出, 對公司來講, 建立內(nèi)部審計功能是一種很好的實踐. 內(nèi)部審計功能將對公司關(guān)鍵控制和程序進行常規(guī)監(jiān)測, 并且其本身應(yīng)被看作公司內(nèi)部控制整體的一個部分和一種保證內(nèi)部控制有效的途徑.

同樣, COSO報告陳述道: “內(nèi)部審計員在評估控制系統(tǒng)有效性方面起著重要的作用, 并對系統(tǒng)進行中的有效性作出貢獻. 由于其組織性地位和在實體中的權(quán)威, 內(nèi)部審計經(jīng)常發(fā)揮重要的監(jiān)測職能.”

目前, 建立專業(yè)內(nèi)部審計功能以幫助管理層完成公司監(jiān)管的職責, 已被廣泛的看作一種很好的實踐.







風(fēng)險管理實施 (案 例 分 析)
案例分析 (全面風(fēng)險管理方案)
案例分析 (全面風(fēng)險管理方案)
F. 案例分析: 請按照控制結(jié)構(gòu)框架的五個要素建立ABC 公司風(fēng)險管理計劃:

結(jié)論
主要考慮公司監(jiān)管和組織中建立強有力的風(fēng)險管理,內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性
董事們和經(jīng)理們能夠有效的履行公司監(jiān)管的職責.
內(nèi)部控制處于管理的核心. 實際上, 它既是管理整體的一部分, 又有其獨立性.
內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵方面就是要具備有效的監(jiān)測功能, 例如專業(yè)的內(nèi)部審計功能. 沒有此項功能, 董事會和審計委員會就不能合理的保證組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標能夠達到.








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企業(yè)目標風(fēng)險與內(nèi)部控制- 通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標(ppt)