企業(yè)管理控制系統(tǒng)(ppt)
企業(yè)管理控制系統(tǒng)
目 錄

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介
三、我們的最佳實(shí)務(wù)
目 錄

一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介
三、我們的最佳實(shí)務(wù)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
1. 競(jìng)爭(zhēng)者 －競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
2. 敏感性 －企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)
3. 股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力
4. 資本的可獲得性 －公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展


環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
5. 災(zāi)難性損失 －自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失
6. 政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) －由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失
7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) －由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位
8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) －由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
1. 客戶滿意 －由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降
2. 人力資源 －崗位人員資格和能力不夠
3. 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) －新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受
4. 效率 －企業(yè)效率底下令成本高居
5. 能力 －企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)剩或者不足

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
6. 表現(xiàn)差異 －企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距
7. 時(shí)間拖延 －業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多
8. 存貨遺失 －由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失
9. 符合 －由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
10. 業(yè)務(wù)中斷 －企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響
11. 采購(gòu) －企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力
12. 商品定價(jià) －定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
13. 產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響
14. 環(huán)境 －由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款
15. 健康和安全 －由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失
16. 商標(biāo)被侵蝕 －由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損
流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)
1.貨幣風(fēng)險(xiǎn) －貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)
2.利率風(fēng)險(xiǎn) －利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出
3.流動(dòng)性 －資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)
4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率
流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
5. 結(jié)算 －企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響
6. 再投資 －資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)
7. 信用 －客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占
流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
1. 領(lǐng)導(dǎo)力 －業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力
2. 職權(quán) －員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作
3. 限制 －管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利
4. 表現(xiàn)激勵(lì) －由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣
5. 溝通 －公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密
流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
1. 使用權(quán) －對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏
2. 整合性 －公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難
3. 相關(guān)性 －所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)
4. 可得到性－急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到

流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)
1. 管理欺詐 －管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者
2. 雇員欺詐 －雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失
3. 非法行為 －管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失
4. 無(wú)授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) －定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響
2. 合同執(zhí)行 －公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶
3. 衡量 －由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
4.符合性 －公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合
5.管理報(bào)告－向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)
1.預(yù)算和計(jì)劃 －預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行
2.完整性和準(zhǔn)確性 －企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
3.會(huì)計(jì)信息 －過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）
4.稅收 －由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款
5.福利基金 －福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性
6.投資評(píng)估 －管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略
1. 環(huán)境監(jiān)視 －無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略
2. 業(yè)務(wù)組合 －企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化
3. 價(jià)值評(píng)估 －管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)
4. 衡量標(biāo)準(zhǔn) －組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）
5.組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)
6.資源分配 －資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位
7.生命周期 －企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略
警鐘長(zhǎng)鳴
泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。

警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）
廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：
長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂
存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營(yíng).亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
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一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介
三、我們的最佳實(shí)務(wù)

一般控制點(diǎn)
1. 授 權(quán)
2. 完 整
3. 準(zhǔn) 確
4. 實(shí) 質(zhì) 性
5. 評(píng) 估
6. 資產(chǎn)接觸
一般控制技術(shù)
1. 批 準(zhǔn)
2. 配比和比較
3. 序號(hào)審核和記錄
4. 復(fù)核計(jì)算
5. 合計(jì)控制
6. 驗(yàn) 證
一般控制技術(shù)（續(xù)）
7. 分析性程序
8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證
9. 函證
10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳
11.階段性備抵科目的確定
12.接觸限制
應(yīng)收帳款
員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案?jìng)洳?
員工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的

應(yīng)收帳款
壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)
收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目
收入確認(rèn)前必須收到書(shū)面的客戶采購(gòu)

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一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介
三、我們的最佳實(shí)務(wù)
我們認(rèn)為
企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。

設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配


我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)
設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。
在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。
組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。



企業(yè)管理控制系統(tǒng)(ppt)