稅收籌劃課程大綱

稅收籌劃課程大綱
（2天）

為何學習：

“愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅”，這是對企業(yè)如何看待稅收乃
至如何行動的經(jīng)典概括。作為一個企業(yè)，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當?shù)姆绞奖M可
能的少納稅款則顯得尤為重要。
納稅人在稅收法規(guī)的許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法，通過經(jīng)營和財務安排，逃
避納稅義務的行為就是避稅。即用合法的手段來實現(xiàn)稅收責任的最小化。
根據(jù)是否違背稅收立法的目的和意圖，國際上將避稅分為可接受避稅和不可接受避稅
：
可接受避稅又稱稅收籌劃或者稅收節(jié)省，其所產(chǎn)生的后果是與稅收法律的意圖相一致
的，納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關(guān)的其他
法律法規(guī)；
而不可接受的避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞，納稅人通過鉆稅法漏洞，以合
法形式謀取不正當稅收利益，它具有事先性，形式上不違法，但在內(nèi)容上有悖于國家稅
法立法宗旨，充其量只能說其不違法也不合法；而稅收籌劃雖然也具有事先性，但其從
形式到內(nèi)容具有完全合法性，它是建立在對稅法精神充分領(lǐng)會的基礎上的。


課程收益：


當前，企業(yè)稅務問題日漸凸顯，企業(yè)必須適應多稅種、多環(huán)節(jié)重復征稅的中國稅制，
必須依法照章納稅；與此同時，企業(yè)利潤最大化的終極目標又使努力規(guī)避稅務風險，維
護企業(yè)合法權(quán)益成為亟需；再者，稅收征管部門及社會審計等中介機構(gòu)的鑒證檢查也逐
漸成為常態(tài)?？梢姡悇展芾砉ぷ髟谄髽I(yè)經(jīng)營管理中的重要性日趨突出，進行稅務會計
師專業(yè)資格認證是國內(nèi)財稅形勢發(fā)展的必然要求，也為國際財稅發(fā)展規(guī)律所佐證。


課程亮點：

? 了解納稅籌劃的相關(guān)概念；
? 掌握納稅籌劃的幾種技術(shù)；
? 掌握國內(nèi)的納稅籌劃方法；
? 掌握主要稅種的納稅籌劃并輔之案例講解；
?
課程授課方式：

老師講解＋案例分析＋游戲互動



誰要學習：董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理和會計經(jīng)理



課程內(nèi)容：:

第一部分: 稅收籌劃基礎
模塊一、 納稅籌劃基本知識
← 稅收成本的構(gòu)成
← 納稅籌劃的概念
← 納稅籌劃的條件
← 納稅籌劃的原則
‐ 納稅籌劃的好處及體現(xiàn)
‐ 涉稅零風險
‐ 當前避稅的重點及新思路
‐ 資金時間價值與戰(zhàn)略思考

模塊二、納稅籌劃技術(shù)
← 選擇低稅率地區(qū)投資的避稅技術(shù)
← 價格平臺：轉(zhuǎn)讓定價的運用
← 優(yōu)惠平臺：稅收優(yōu)惠的運用
← 漏洞平臺：政策遺漏的運用
← 空白平臺：政策未規(guī)定的運用
← 彈性平臺：稅法幅度的運用
← 規(guī)避平臺：臨界點的運用

模塊三、納稅籌劃方法
← 企業(yè)設立納稅籌劃方法
← 企業(yè)分立納稅籌劃方法
← 企業(yè)投資籌劃方法
← 存貨計價的納稅籌劃技術(shù)
← 內(nèi)部核算：存貨計價、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等
← 企業(yè)進貨納稅籌劃方法
← 企業(yè)并購納稅籌劃方法資產(chǎn)租賃避稅的技術(shù)
← 出口退稅方面的納稅籌劃


第二部分: 具體稅種籌劃


模塊四、主要稅種的納稅籌劃與案例分析
1. 增值稅納稅籌劃案例
← 納稅人身份的認定避稅案例
← 納稅人身份選擇方法
← 進項稅額轉(zhuǎn)出計算實例
← 出售固定資產(chǎn)避稅案例
← 創(chuàng)造條件避稅案例
← 企業(yè)分立避稅案例
← 增值稅：營改增的籌劃、進項稅和銷項稅、分散經(jīng)營等


2. 消費稅納稅籌劃案例
← 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價的籌劃案例
← 包裝物的籌劃案例
← 委托加工的籌劃案例
← 連續(xù)生產(chǎn)的籌劃案例
←
3. 營業(yè)稅納稅籌劃案例
← 營業(yè)稅：屬人屬地原則、混合銷售、兼營、差額納稅等
← 兼營和混合銷售的籌劃案例
← 建筑工程承包的避稅案例
← 合作建房的避稅案例
← 分解營業(yè)額的避稅案例

4. 企業(yè)所得稅的籌劃案例
← 銷售收入確認的籌劃
← 資本化費用化的認定
← 費用扣除的技術(shù)
← 工資化福利的避稅案例
← 所得稅的優(yōu)惠政策
← 合規(guī)條件的企業(yè)認定
← 扣除的標準

5. 個人所得稅納稅籌劃案例
← 個人身份認定的納稅籌劃案例
← 分次申報的避稅案例
← 扣除境外所得的避稅案例
← 工資化福利的避稅案例
← 勞務報酬化工資的避稅案例
← 工資化勞務報酬的避稅案例
← 工資薪金：工資與勞務的轉(zhuǎn)化等
← 勞務報酬：分次、分項等
← 獎金的發(fā)放：分月、集中發(fā)放等
← 股息紅利：股東拿工資還是股息等
← 財產(chǎn)、行為稅的稅收籌劃與案例分析
← 印花稅：合同金額、人數(shù)等

第三部分: 疑難稅務專題
模塊五: 稅收業(yè)務
1. 出口退稅
← 免,抵.退的概念
← 單證的控制
← 計算與案例分析
← 風險的防范
← 時間控制
2. 預提所得稅(Withholding Tax)
← 商標與專有技術(shù)
← 常設機構(gòu)
← 外籍員工所得稅
3. 高薪技術(shù)企業(yè)的扣免問題

4. 轉(zhuǎn)移定價的作用與風險

5.學員提問

模塊六: 稅務稽核應對
← 企業(yè)被稽查原因的分析
← 稅務稽查工作流程及稽查部門內(nèi)部職能劃分
← 稅務稽查基本方法及稽查案例分析
← 稅務公共關(guān)系

模塊七: 稅收展望
← 最新稅收法規(guī)政策的變化
← 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營業(yè)稅
← 進出口稅收：出口退稅、關(guān)稅
← 企業(yè)所得稅和個人所得稅
← 行為財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、土地使用稅等
← 綜合稅收政策和稅收征管
贈送:金升稅務籌劃核心要點
稅務風險檢查提綱
主要稅種有效法規(guī)

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