很多公司認(rèn)為沒有必要進行預(yù)算編制，這樣培訓(xùn)就會隨心而動隨意而施，造成無序、無效的培訓(xùn)。而那些進行了培訓(xùn)預(yù)算編制的公司，大多數(shù)培訓(xùn)項目的編制存在著多編、少編、漏編的情況，這不僅僅會影響培訓(xùn)預(yù)算的準(zhǔn)確性，而且會為財務(wù)部門帶來預(yù)算匯總上的困難。

     潤劍公司市場部２００３年培訓(xùn)預(yù)算及改進方案

典型的問題預(yù)算數(shù)據(jù)

　　按照總公司的要求，潤劍集團公司２００３年度培訓(xùn)預(yù)算的編制工作２００２年１１月進行。人力資源部要求各個部門自己先制定，后由人力資源部審核?？紤]到公司發(fā)展和人力資源配置情況，公司領(lǐng)導(dǎo)要求參照國外同行業(yè)培訓(xùn)費用投入水平將公司培訓(xùn)總體費用核定為總工資額的１．５％（法國生產(chǎn)性企業(yè)２０００年公布數(shù)據(jù)），并且要求將培訓(xùn)預(yù)算設(shè)定為“培訓(xùn)場地”、“培訓(xùn)師資”和“培訓(xùn)教材”三個部分，并設(shè)定好管理人員與一般員工投入比例浮動范圍。

　　很快，市場部的主管經(jīng)理就按照相關(guān)預(yù)算設(shè)定要求設(shè)定出上報數(shù)據(jù)

　　該數(shù)據(jù)上報總公司經(jīng)人力資源部門培訓(xùn)負責(zé)人審核后，發(fā)現(xiàn)了一些日常企業(yè)在培訓(xùn)預(yù)算上的典型問題：

　?。保嘤?xùn)預(yù)算科目設(shè)置錯誤。

　　根據(jù)公司預(yù)算的編制說明，培訓(xùn)預(yù)算中只能包括“培訓(xùn)場地”、“培訓(xùn)師資”和“培訓(xùn)教材”，不得將其它費用以培訓(xùn)預(yù)算的方式提報，因此“參觀學(xué)習(xí)費”項目應(yīng)刪除。

　　２．培訓(xùn)費用投放比例失調(diào)。

　　中高層管理干部人數(shù)只占員工人數(shù)的９．１％，但是考慮到培訓(xùn)規(guī)格和培訓(xùn)的頻率等問題，培訓(xùn)預(yù)算上中高層應(yīng)高于普通員工。同時，對于普通員工的培訓(xùn)，更多的辦法是通過內(nèi)部講師進行的，這樣，普通員工的培訓(xùn)成本就降下來了。

　?。常嘤?xùn)預(yù)算總體費用超標(biāo)。

　　根據(jù)該部門的總體工資預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，核算出該部門自身掌控的培訓(xùn)費用不得多于ＸＸ萬元，因此必須將培訓(xùn)預(yù)算總體費用下調(diào)。

合理的培訓(xùn)預(yù)算數(shù)據(jù)

　　經(jīng)過對市場部原來上報數(shù)據(jù)的分析，人力資源部給市場部提出了建議培訓(xùn)預(yù)算方案如后（表２）：

分析：必須按規(guī)定辦事

　　對比兩個不同的培訓(xùn)預(yù)算，我們不難看出，市場部第一次提出的培訓(xùn)預(yù)算存在的問題：

　　１． 市場部經(jīng)理在進行預(yù)算時按照本部門情況隨意增加培訓(xùn)預(yù)算科目，造成培訓(xùn)預(yù)算數(shù)據(jù)失實，影響整體培訓(xùn)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　?。玻?nbsp;培訓(xùn)預(yù)算投放方向偏差。培訓(xùn)預(yù)算投放方向應(yīng)該遵循”正比”原則，即人數(shù)比例大的受訓(xùn)對象應(yīng)該享受大比例預(yù)算費用，不能因為公司領(lǐng)導(dǎo)或者是其它主觀意見隨意設(shè)定投放方向。否則會影響培訓(xùn)效果。

　?。常?nbsp;培訓(xùn)費用審核不嚴(yán)。關(guān)于相關(guān)的支出性費用如：講師費用、場地費用、教案費用沒有根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H消費水平進行設(shè)定，過高預(yù)算，造成預(yù)算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)相差很遠，預(yù)算方案獲批機會較小。

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