富人納稅:不能停留于稅率高與低

 作者:袁曉明    82

 在最近召開的全國兩會上,個稅起征點和富人稅率成為議論的焦點之一。這的確是一個需要討論的論題,通過人大、政協(xié)的會議把民意反映上去,繼而通過立法制定國家的稅收法規(guī)和政策,這應(yīng)該是一定程度上的民意體現(xiàn)。

  一般來講,大眾民意對個人所得稅有一低一高的要求,低的一方面,普通人的起征點越低越好、稅率越低越好;高的一方面,富人交的稅越多越好,因為那是富人應(yīng)該負的責任。如果在“兩會”上有人提出這樣的提議,那應(yīng)該最符合多數(shù)人民的意愿。畢竟中國的富人還是少數(shù),多數(shù)人能因此而少交稅當然得到民意的支持。

  在個稅的問題上,我也認為所得稅率越低越好,但出于我的價值觀和在經(jīng)濟上的理念,我并不同意富人就應(yīng)該按更高的稅率交稅,更不相信富人的稅率降低就能讓富人的納稅比例減少。

  事實上,對富人施行高稅率并不能獲得更多的稅收。美國經(jīng)濟學家布魯斯·巴特勒指出,在稅率降低的情況下,富人支付的稅款在總稅收里卻有更高的比例。按美國稅務(wù)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù),1980年,最高個人所得稅稅率為70%,當時最高收入前1%的納稅人繳納個人所得稅總量的19%,在1981年里根政府減稅后,最高個人所得稅率降低到50%,雖然富人得到了不少的減稅,但富人納稅所占的比例卻在不斷地增加,在1986年,最高稅率降到28%,最高收入前1%的納稅人繳納個人所得稅總量反而升到27.5%。當然,并不是說富人稅率提高就不提高富人稅金所占的比例,但非常有意思的趨勢是,在富人稅率降低的同時,富人所納稅金的比例卻在不斷提高,最富有1%人的稅率減少了一半,占總稅金的比例卻增加了1倍。

  對于美國富人稅率的故事,有人會說那是美國的特點,其他國家和地區(qū)也許有不同的故事。但巴特勒相信,低稅與富人納稅的關(guān)系并非美國獨有,根據(jù)其他國家公布的稅收統(tǒng)計報告,巴特勒舉例說,1979年英國的前1%富人納稅占所得稅總量的11%,當時的最高所得稅率是83%,撒切爾夫人上臺后的1987年,她把最高所得稅率降到60%,前1%的英國富人納稅占總稅收的14%,后來最高所得稅率又下調(diào)到40%,前1%的英國富人納稅占總稅收提高到21%。2003年澳大利亞的稅收統(tǒng)計報告也顯示同樣的趨勢,富人的所得稅率下調(diào)使富人所得稅占總稅收的比例增加。

  那么,中國富人的所得稅率與納稅又是一個什么樣的關(guān)系?我不能肯定中國也一定就存在這樣的關(guān)系,即降低中國富人的所得稅率反而在幾年內(nèi)卻能增加富人的納稅比例。此外,中國的富人也沒有交到70%那樣的稅率,富人所得稅率是否需要調(diào)低是一個需要研究和討論的問題。要注意的是,在研究和討論這個問題時,不要簡單地認為提高富人的所得稅率就一定能增加富人的納稅,更重要的是,中國的中產(chǎn)階層和窮人需要大大減輕納稅上的負擔。

  與一些西方大國相比,中國人納稅負擔在全球名列前茅。在美國等西方國家,窮人不僅不交稅,而且還享受到退稅的好處,過去這些年,美國對家庭在納稅上也有更多的照顧,另外在教育投資上都給予納稅的抵免。

  在我看來,中國的個人所得稅起征點應(yīng)該提高到5000元,甚至可以是1萬元,納稅人少納的那部分稅金可以投入到消費之中,即增加內(nèi)需,那其實是當今中國經(jīng)濟最需要的發(fā)展動力之一。而對于富人的納稅政策,不應(yīng)該就是一個稅率高低的調(diào)整,而是需要有更加全面的考慮。

  毋庸置疑,那些更富有的人應(yīng)該對社會承擔更大的責任,當今中國富人最大的責任就是如何以自己的財富推動經(jīng)濟發(fā)展,幫助自己的同胞走出貧困,最有效的手段是通過富人的財富去創(chuàng)造更多的就業(yè)機會,尤其是能產(chǎn)生更多高附加值的就業(yè)機會。一般來講,中國富人的財富可以有幾個途徑幫助創(chuàng)造就業(yè)機會,一是富人消費;二是政府多征富人的稅去投資辦企業(yè);三是富人直接投資創(chuàng)造就業(yè)機會。在這幾個途徑中,富人的直接投資最為有效,尤其是與政府征稅相比,政府的稅收只是更多的用于行政開支,不可能再生財富,即便政府用稅收去投資,也很難是有效的投資,抵不過私人投資的收益。

  因此,如果不降低富人的所得稅率,也應(yīng)該考慮把富人的投資列為稅前的所得,給富人的投資以稅收的照顧,以便鼓勵富人投資,讓富人的所得能夠不斷地為富人自身、其他社會成員和國家都能帶來好處。

 率高 富人 稅率 納稅 停留 不能

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