銷售系統(tǒng)財務(wù)管理
銷售系統(tǒng)的財務(wù)管理 一、客戶資料建立 　　 1． 客戶基本資料建文件: 　　　　　業(yè)務(wù)人員應(yīng)搜集所有經(jīng)銷商基本資料填立“客戶基本資料表”，審核后歸檔。 2． 客戶動態(tài)資料記錄：應(yīng)注意及時更新。 3. 財務(wù)應(yīng)注意通過各種渠道掌握客戶財務(wù)狀況。 二、客戶授信 1. 目的：確保公司債權(quán)、貨款的安全性，避免呆帳。 2. 信用管理部門（專門機構(gòu)或營銷、財務(wù)組成臨時小組）應(yīng)就客戶資料表進行征信 調(diào)查和信用額度、信用期限的評估； 3. 信用管理應(yīng)同時包含信用額度和信用期限兩項內(nèi)容，超出任一項，均視為超信用 。 4. 凡提供信用必存在風(fēng)險，必要時需客戶提供抵押擔(dān)保或訂金。 5. 營銷部門應(yīng)隨時關(guān)注客戶情況, 深入了解客戶的業(yè)績消長、存貨狀況、資產(chǎn)變化、獲利狀況及經(jīng)營者變動等運 營情況及業(yè)界評價，如發(fā)覺客戶呈現(xiàn)或有異常時，及時采取必要措施，以確保 貨款安全。 6. 財務(wù)部門應(yīng)每月提供有關(guān)客戶銷售、欠款、存貨等變動報表，并對報表數(shù)據(jù)進行 深入分析，提供財務(wù)意見。 7. 信用管理部門應(yīng)每年/半年, 會同業(yè)務(wù)、財會等相關(guān)單位共同就現(xiàn)有客戶的收款狀況、信用額度及公司授信 政策予以檢討、修訂。 　三、超信用處理 1. 業(yè)務(wù)出貨時，應(yīng)開立“出貨單”，轉(zhuǎn)信用管理部門審查簽章后才可轉(zhuǎn)倉庫出貨。若 有超過信用額度情形者，應(yīng)填制“超信用通知單”； 2. 為達有效監(jiān)控，一般由商務(wù)軟件系統(tǒng)管理出貨流程，超出核定額度或期限，系統(tǒng) 自動不能出貨。 3. 超信用由權(quán)責(zé)人員授權(quán)，可依下列方式予以處理： 　　　　 A.增加信用額度：依據(jù)有關(guān)授信作業(yè)規(guī)定，申請增加客戶信用再行出貨。 　　　　 B.超信用先行出貨：必須有相當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。 　　　　　C.先辦款再出貨：客戶先行支付（或多于）本次出貨金額后再行出貨。 　　　　　D.暫緩出貨：不能依上述情況處理者。 4．超信用的計算公式如下，二者之一者為超信用： 　A.超信用額度＝核定之信用額度－應(yīng)收票據(jù)－應(yīng)收帳款－待出貨額 B.有逾期欠款（即按帳期應(yīng)收未收） 四、 價格體系 1. 統(tǒng)一價格體系：出廠價、二批供貨價、經(jīng)銷商終端供貨價、終端建議零售價。 2. 大型/全國性商超由公司統(tǒng)一掌控，價格可單獨制定。 3. 客戶歸口對位，嚴(yán)格執(zhí)行四級價格，例外處理必須適當(dāng)授權(quán)審批。 五、出貨審核 1. 業(yè)務(wù)銷貨須開立“出貨單”，經(jīng)財務(wù)核對數(shù)量、售價，收款條件及信用管理部門 信用審核，倉庫才可出貨。 2. 據(jù)公司規(guī)定的客戶級別和價格體系進行價格審核，若售價低于底限，必須有相 當(dāng)權(quán)限人員授權(quán)，作例外處理。 3. 倉儲人員辦理發(fā)貨時，應(yīng)就下列規(guī)定予以審核： A.業(yè)務(wù)單位的經(jīng)辦人員、主管是否簽章；。 B.財務(wù)人員或信用管理人員是否簽章。 六、往來帳管理 1. 財務(wù)根據(jù)出貨單開具發(fā)票，據(jù)以登帳或定期匯總登帳。 2. 收到客戶貨款，及時填報“收款日報表”并據(jù)以進行應(yīng)收帳款沖銷處理。 3. 分公司所有銷貨收到款項，一律存入“收款專戶”，不得存入其它戶頭。 4. 財務(wù)應(yīng)定期出具“客戶對帳函”，與客戶進行函證對帳，確保應(yīng)收款項的及時準(zhǔn)確 ，避免呆壞帳發(fā)生。 5. 針對將到期款項，以財務(wù)名義出具“結(jié)款通知單”，體現(xiàn)正規(guī)性和權(quán)威性。 6. 針對到期未結(jié)款項，財務(wù)可出具措辭較強烈的“催款通知單”，以加強催款力度。 7. 對逾期欠款所采取措施及跟蹤反饋情況，填寫“逾期欠款跟蹤反饋單”，以加大責(zé) 任、加強回收力度。財務(wù)注意資料的整理歸檔。 8. 財務(wù)每周出具“客戶欠款余額表”，到具體明細，著重突出逾期欠款部分； 應(yīng)用商務(wù)軟件系統(tǒng)，可即時生成該數(shù)據(jù)，是往來帳管理的有力工具。 9. 財務(wù)每月末作“客戶銷售回款/欠款余額分析”，著重與銷售對比的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 天數(shù)的分析比較。 10.財務(wù)每季度作“應(yīng)收帳款帳齡分析”，密切關(guān)注逾期時間長的欠款，采取各種可 能措施加緊回收。確屬呆壞帳應(yīng)充分提列壞帳準(zhǔn)備金。 11.善用銀行承兌匯票和其他創(chuàng)新金融工具，以降低風(fēng)險、加快回收。 七、銷貨退回、折讓與折扣 1. 銷貨退回時，業(yè)務(wù)部門必須填報“退庫單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，由倉庫點數(shù)及質(zhì)量 簽收后，轉(zhuǎn)會計入帳。 2. 銷貨折扣或折讓時，業(yè)務(wù)部門必須填報“銷售折扣/折讓單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)， 財務(wù)據(jù)以入帳。 3. 有關(guān)稅務(wù)規(guī)定：有銷貨退回或折讓證明單的，可從當(dāng)期的銷項稅額中扣減；如果 銷售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 ；如果將折扣額另開發(fā)票，不得從銷售額中減除折扣額。 4. 銷售折扣財務(wù)處理： 4.1.開發(fā)票時確定折扣額，則應(yīng)銷售額和折扣額同在一張發(fā)票上分別注明：既 可規(guī)避增值稅又可實現(xiàn)銷售收入/銷售折扣財務(wù)反映的充分真實； 4.2.已開發(fā)票后確定折扣額，抵減下批銷售價格：可規(guī)避增值稅，但財務(wù)反映 不真實。 八、返利返點的財務(wù)處理 1. 視同折扣處理，在同一張發(fā)票上分別注明：既可規(guī)避增值稅又可實現(xiàn)銷售收入/ 銷售折扣財務(wù)反映的充分真實； 2. 抵減下批銷售價格：可規(guī)避增值稅，但財務(wù)反映不真實； 3. 原作銷售退回，按新價格重開發(fā)票：相應(yīng)稅務(wù)手續(xù)麻煩，財務(wù)反映不真實； 4. 經(jīng)銷商開營收發(fā)票，據(jù)以入帳：不能規(guī)避增值稅且客戶負擔(dān)營業(yè)稅，增加交易成 本； 5. 經(jīng)銷商轉(zhuǎn)廣告費等實際費用發(fā)票：客戶無營業(yè)稅，但不能規(guī)避增值稅，財務(wù)只能 被動入帳，反映不盡真實。 九、銷售費管理 1. 收支兩條線原則：不得坐支銷售款。 2. 強調(diào)預(yù)算計劃： 2.1.預(yù)算是銷售費用管理的基礎(chǔ)，把握總體、抓大放小是制訂預(yù)算的原則； 2.2.既定的或行業(yè)公認的“費用/銷售額目標(biāo)”比是預(yù)算制定的總體指標(biāo)，是控 制市場投入的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。 2.3.注重成本效益原則，管控大項費用，降低監(jiān)管成本。 3. 嚴(yán)控預(yù)算外支出：必須經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批程序，方可支出預(yù)算外費用。 4. 特殊費用單獨審批：突發(fā)性或現(xiàn)金紅包、禮金、娛樂等特殊費用要填列“特殊費 用申請表”，單獨審批，堵塞漏洞。 5. 注重費用效果分析：盡可能量化費用投入效果，分析費用增量與銷售增量的比率 ，評估費用投入實質(zhì)作用，避免不合理或低效開支。 6. 按月提供“費用預(yù)算與實際開支表”，加強動態(tài)趨勢分析和預(yù)算執(zhí)行分析，加強監(jiān) 督作用。 十、財務(wù)分析 1. 每月進行產(chǎn)品總體的收入、成本和毛利率分析； 2. 每月按產(chǎn)品分析銷售月度間的變動趨勢及與計劃完成情況； 3. 切實關(guān)注并分析大經(jīng)銷商的實際銷售及庫存狀況，著重“業(yè)績”而非“提貨”； 4. 定期（季度）進行庫存結(jié)構(gòu)分析，以及時采取有效措施加快周轉(zhuǎn)，避免損失； 5. 每月進行客戶銷售回款分析； 6. 定期（季度）進行應(yīng)收帳款帳齡分析； 7. 每月對銷售費用增減變動及預(yù)算執(zhí)行情況進行分析； 8. 每月對市場推廣等大項費用的開支明細進行比較分析； 9. 建立費用投入效果評估體制，針對大項推廣活動進行投入/產(chǎn)出的效果分析。 十一、創(chuàng)新結(jié)算方式 1. 網(wǎng)上銀行：及時匯劃、查詢功能，適合集團總公司、分公司、經(jīng)銷商、供應(yīng)商 資金結(jié)算和管理。通過Internet，安全認證較嚴(yán)密，目前比較多的公司采用 。 2. 現(xiàn)代企業(yè)銀行系統(tǒng)：適用企業(yè)集團，同城內(nèi)局域網(wǎng)專線連接，可與企業(yè)財務(wù)軟 件系統(tǒng)對接。 3. 企業(yè)電子匯兌：拋掉手工匯款單，企業(yè)報送電子盤（加密），可直接與銀行電 子聯(lián)行系統(tǒng)連接。 4. 國內(nèi)信用證（中行）：是開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用條款的 單據(jù)支付的付款承諾，適合商貿(mào)背景的國內(nèi)企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算使用。國內(nèi)信用 證的是由銀行提供擔(dān)保的國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算工具。 5. 一路通貸款業(yè)務(wù)：由企業(yè)作擔(dān)保/保證，由向各地經(jīng)銷商提供貸款。
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