了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度編制要求——銷(xiāo)售文字示例
銷(xiāo)貨與收款內(nèi)部控制制度說(shuō)明書(shū)示例 ××單位銷(xiāo)貨與收款內(nèi)部控制制度說(shuō)明如下: 1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系根據(jù)買(mǎi)方購(gòu)貨訂單，由銷(xiāo)貨部辦理。銷(xiāo)貨部收到顧客的訂單后，由經(jīng)理張 某就品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳加審核、簽章， 然后由銷(xiāo)售部門(mén)編制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單，作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的主要憑證，在各聯(lián)上簽章后， 第一聯(lián)送交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)應(yīng)收帳款專(zhuān)管員王某；第四聯(lián) 則由銷(xiāo)貨部李某按編號(hào)順序連同訂單一并歸檔，長(zhǎng)期保存。 2．倉(cāng)庫(kù)收到銷(xiāo)售部送來(lái)的銷(xiāo)售單后，根據(jù)銷(xiāo)售單編制一式三聯(lián)的出庫(kù)單，第一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù) 張某按編號(hào)順序歸檔，長(zhǎng)期保存，作為盤(pán)存的依據(jù)；第二送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)（代發(fā)貨單 ）由工作人員依單配貨、包裝，隨貨交顧客。 3．會(huì)計(jì)科收到銷(xiāo)貨單、出庫(kù)單后，根據(jù)單列資料，編制一式四聯(lián)的增值稅發(fā)票，其中第 一聯(lián)為存根聯(lián)，由會(huì)計(jì)部交銷(xiāo)售部門(mén)保管，第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）交購(gòu)貨方做付款的記帳憑 證，第三聯(lián)（抵扣聯(lián)）交購(gòu)貨方做扣稅的憑證，第四聯(lián)（記帳聯(lián)）由會(huì)計(jì)部作作記帳憑 證，長(zhǎng)期存檔。 4. 應(yīng)收帳款專(zhuān)管員王某收到銷(xiāo)貨發(fā)票第二聯(lián)后，將其與銷(xiāo)貨單第三聯(lián)核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤 ，即據(jù)以登記銷(xiāo)貨客戶(hù)明細(xì)帳，然后將兩者一并按顧客姓名順序歸檔，長(zhǎng)期保存 。 4. 定期核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和明細(xì)表，定期由應(yīng)收帳款專(zhuān)管員王某與客戶(hù)對(duì)帳。 |問(wèn)題與評(píng)價(jià)：銷(xiāo)售的內(nèi)控設(shè)計(jì)較為恰當(dāng)，能保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn) | |行，能合理保證銷(xiāo)售正確記錄。內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)上是有效的。 | | | |對(duì)測(cè)試的影響：可以執(zhí)行符合性測(cè)試，以降低實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 |
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