《金稅三期系統(tǒng)下的稽查風(fēng)險(xiǎn)管控》

《金稅三期系統(tǒng)下稽查風(fēng)險(xiǎn)管控與應(yīng)對(duì)》課程大綱

一、課程背景：
1.2017年國(guó)家稅務(wù)總局頒布稅務(wù)稽查方面的新政策，將會(huì)對(duì)2018年稅務(wù)稽查產(chǎn)生深
刻影響：
2. 在金稅三期系統(tǒng)下，稅務(wù)稽查將發(fā)生重大變化：
金稅三期系統(tǒng)下，2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向，納稅人注重稽查風(fēng)險(xiǎn)管控，不要有僥
幸心理，以身試法。
二、課程收益及亮點(diǎn)：
1.
稅務(wù)稽查擔(dān)負(fù)著貫徹實(shí)施稅法的重要職責(zé)，金稅三期系統(tǒng)下稅務(wù)稽查的規(guī)范實(shí)施，對(duì)于
促進(jìn)稅務(wù)部門公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動(dòng)作用，有利于保障納稅人的合法
權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稅務(wù)
稽查計(jì)劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對(duì)稽查流程和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行重點(diǎn)講解
。
本課程的第一個(gè)亮點(diǎn)在于：金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化、在新政策下的稅務(wù)稽
查模式分析講解。
2. 應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)納稅人無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。
本課程將詳細(xì)解析稅務(wù)稽查的步驟、程序、方法及要點(diǎn)，同時(shí)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的
稅務(wù)稽查方法，以金稅三期系統(tǒng)下稅務(wù)稽查的突破口，通過(guò)大量實(shí)戰(zhàn)案例，幫助納稅人
管控稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，降低涉稅成本。
本課程的第二個(gè)亮點(diǎn)在于：2018年稅務(wù)稽查的八大重點(diǎn)方向分析、主要稅種稅務(wù)稽
查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與典型案例解析講解。
三、課程主要內(nèi)容：
課程模塊一：金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化
一 如何認(rèn)識(shí)“金稅三期”系統(tǒng)
金稅三期系統(tǒng)，是指建立“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”全方位
大數(shù)據(jù)稅務(wù)識(shí)別系統(tǒng)。
一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)。
二、強(qiáng)大的“金三”系統(tǒng)
（一）“金稅三期”系統(tǒng)主要功能。
（二）“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)。
1．納稅人的任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會(huì)追蹤企業(yè)的資金流、
票據(jù)流等。增值稅還敢虛開嗎?
2．開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位
編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫(kù)存狀況，并計(jì)算出商品增值額、庫(kù)
存存量額。增值稅還能逃嗎？
3.開票軟件增加單位編碼（重量以千克計(jì)量、長(zhǎng)度以米計(jì)量），有了“單位編碼
”，大數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會(huì)超出納稅人的想象，它會(huì)比納稅人更了解自己的庫(kù)存狀況。庫(kù)存賬
實(shí)還敢不一致嗎？
4．五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行等接口，個(gè)稅社保、公積金、殘保
金、銀行賬戶等，在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無(wú)余! 個(gè)人所得稅和社保還能逃多少？
5．金三系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險(xiǎn)增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈
，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對(duì)象。
5．利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過(guò)多少房，買過(guò)幾
輛車）、多少費(fèi)用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），都可以準(zhǔn)確
知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得
稅、社保等，100%都能夠檢測(cè)到~所得稅還能逃嗎?
（三）納稅評(píng)估與“金稅三期”。
1.并未設(shè)時(shí)間下限，也就是說(shuō)即使是2010年的企業(yè)所得稅，稅務(wù)局也可以在2018年做
評(píng)估。
2. 納稅評(píng)估的方式、方法。
實(shí)戰(zhàn)案例分析一： 2018年被金稅三期發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬(wàn)。
三、金稅三期的變化以對(duì)納稅人的影響與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）“金稅三期”上線對(duì)納稅人的影響
1.增值稅發(fā)票管理信息化—自2015年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。
2.嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及稽查選案能力。
（二）納稅人如何應(yīng)對(duì)“金稅三期”
1.梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。
2.完善發(fā)票管理機(jī)制。
（1）在采購(gòu)取票環(huán)節(jié)。
（2）在銷售開票環(huán)節(jié)。
案例：銷售黃金項(xiàng)鏈，如何開具增值稅發(fā)票？
案例：住宿業(yè)納稅人如何開具增值稅發(fā)票？
四、金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口
“金稅三期”預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況：
（1）突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（2）增值稅收入與所得稅收入不一致導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（3）預(yù)收賬款過(guò)大會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
…
實(shí)戰(zhàn)案例分析二：“金三”通過(guò)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析三：“金三”通過(guò)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析四：“金三”已成稅務(wù)稽查利器。
課程模塊二：2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
一、2018年稅務(wù)稽查的十大重點(diǎn)方向
重點(diǎn)稽查方向1：采購(gòu)方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用
發(fā)票進(jìn)行了抵扣。
重點(diǎn)稽查方向2：采購(gòu)方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。
重點(diǎn)稽查方向3：銷售方銷售行為是否全部計(jì)稅？
重點(diǎn)稽查方向4：兩虛(虛開、虛抵）增值稅發(fā)票、對(duì)開發(fā)票、三流不一致發(fā)
票。
如何規(guī)避虛開虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)？
重點(diǎn)稽查方向5：個(gè)人所得稅。
重點(diǎn)稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶
。
實(shí)戰(zhàn)案例分析五：北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有
限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》（通國(guó)稅稽罰[2017]47號(hào)），主要內(nèi)容：通州國(guó)
稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人
賬戶進(jìn)行檢查。
重點(diǎn)稽查方向7：高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
重點(diǎn)稽查方向8：平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析六：“金稅三期”怎樣進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)控。
二、2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作
? 1. 開展稅收專項(xiàng)整治。
2. 統(tǒng)籌地稅機(jī)關(guān)開展重點(diǎn)檢查工作。
3.
推進(jìn)“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管—隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法人員，及時(shí)公開查處結(jié)果。

4.
對(duì)虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法行為，一律列入“黑名單”，與多部門
聯(lián)合懲戒。
5. 推進(jìn)稽查信息化應(yīng)用管理和大數(shù)據(jù)應(yīng)用。
實(shí)戰(zhàn)案例分析七：廈門破獲一起特大“黃金票案”。
課程模塊三：2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、技術(shù)與方法
一 對(duì)發(fā)票、憑證、賬簿、報(bào)表的常規(guī)檢查
1.對(duì)發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報(bào)表檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查。
3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報(bào)表，查出常見問(wèn)題。
案例：某企業(yè)預(yù)付賬款—個(gè)人2015-2017年末掛賬金額50萬(wàn)元，一直未動(dòng)過(guò)。
案例：某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)電動(dòng)工具，無(wú)房屋建筑物，預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司201
7年年初5萬(wàn)元，本年借方支付5萬(wàn)元，2017年末掛賬10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析八：北京市東城區(qū)地稅局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的常規(guī)檢查。
二、2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)
1.計(jì)稅收入項(xiàng)目。
2.稅前扣除項(xiàng)目。
3.資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報(bào)。
案例：2017年某公司在“機(jī)器設(shè)備損失”項(xiàng)目列支固定資產(chǎn)損失。
（二）增值稅的稽查重點(diǎn)
（三）個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1.從企業(yè)的賬簿、憑證、報(bào)表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
2.從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
3.從物資運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4.從企業(yè)外圍交易對(duì)象的分析調(diào)查入手，落實(shí)賬外賬證據(jù)
實(shí)戰(zhàn)案例分析九：對(duì)某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十：對(duì)某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十一：對(duì)某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的三項(xiàng)舉措
? 1. 納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準(zhǔn)備。
?
提前備齊購(gòu)貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫(kù)單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù)，以
備待查。
? 2.評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)，開展自查。
? 3.對(duì)于納稅爭(zhēng)議，依法行使權(quán)利，不要錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十二：對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十三：某企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十四：某超市零售企業(yè)自查自糾。
課程所需時(shí)間：兩天。

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