《業(yè)財融合與管理會計》

《業(yè)財融合與管理會計》課程大綱

1. 課程收益
本課程致力于財務(wù)管理人員通過對業(yè)財融合的實(shí)施、優(yōu)化業(yè)務(wù)活動，找出企業(yè)經(jīng)營
管理中出現(xiàn)的問題，建立管理會計的理念、對策和方法，從而將業(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理密
切聯(lián)系并在本企業(yè)經(jīng)營中落到實(shí)處，以提高經(jīng)營管理水平。
二、本課程的主要內(nèi)容
（一）如何做好業(yè)財融合？
1. 如何推行業(yè)財融合。
業(yè)財融合想要達(dá)到什么目標(biāo)？為了達(dá)到目標(biāo)需要做什么？什么時候做和怎么做。
2. 領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度如何？
經(jīng)營層面財務(wù)部門是無法直接實(shí)現(xiàn)價值的，可業(yè)財融合肯定是經(jīng)營層面的事。領(lǐng)導(dǎo)
是否支持很關(guān)鍵。
財務(wù)如何讓領(lǐng)導(dǎo)明白通過反映報告職能、分析預(yù)測職能、管理控制職能來幫助企業(yè)
實(shí)現(xiàn)價值的？
3. 目標(biāo)是否統(tǒng)一？
財務(wù)千萬不要以為業(yè)財融合就是要發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的問題和不足，以找問題挑毛病為
工作內(nèi)容。
發(fā)現(xiàn)問題只是過程，通過解決存在問題最終提升經(jīng)濟(jì)效益與效率才是目標(biāo)。
案例1.
如果目標(biāo)不一致，營銷部門只對營收負(fù)責(zé)，只考慮如何獲得更多的客戶和營業(yè)收入，如
何通過各種營銷手段來開拓客戶和增加收入，而不去考慮花10元錢帶來1000塊收入和花
100元帶來同樣收入對企業(yè)利潤影響有多大。
（二）業(yè)財融合融什么？
1. 財務(wù)如何進(jìn)行合同評審？
2. 財務(wù)如何進(jìn)行決策？
案例2.
營銷部門在制定營銷政策時如何算賬，對應(yīng)收賬款管理上如何對客戶進(jìn)行風(fēng)險評估和收
賬管控。
案例3.
采購部門在進(jìn)貨時每個品類進(jìn)多少合理，進(jìn)多了會不會存在積壓變質(zhì)和過期現(xiàn)象，通過
哪些途徑降低采購成本。
案例4. 生產(chǎn)部門如何減少浪費(fèi)和提升質(zhì)量。
（三）業(yè)財如何融？
采取哪些業(yè)財融合的方法？
財務(wù)通過對有限的經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行配置、經(jīng)營分析、預(yù)算績效管理和成本管控等方式
方法進(jìn)行業(yè)財融合。
1. 如何資源配置？
2．如何對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供分析支持？
實(shí)戰(zhàn)案例一、中國兵器集團(tuán)北方車輛公司如何通過不同時期或不同單位的產(chǎn)品構(gòu)成
、單品毛利、出成率、單價等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)各個單位在銷售收入、成本管理、費(fèi)用管
理、毛利分析中存在問題。
3. 流程、信息、內(nèi)控如何做到高度融合?
（四）如何通過財務(wù)驅(qū)動優(yōu)化業(yè)務(wù)？
業(yè)務(wù)帶來財務(wù)的結(jié)果，財務(wù)可以從結(jié)果的角度反過來支撐和改進(jìn)業(yè)務(wù)，怎樣將兩者
融合在一起，相輔相成，互相促進(jìn)。
1. 人：業(yè)財融合成功的第一動因。
案例5. 阿里的現(xiàn)任CEO張勇是如何從CFO成功轉(zhuǎn)型的？
2. 工具：打通的業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)是業(yè)財融合的落腳點(diǎn)和抓手。
案例6.
張勇背后阿里強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)團(tuán)隊和成熟的業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)是如何他進(jìn)行支撐的？如何讓他
的財務(wù)背景通過信息系統(tǒng)發(fā)揮強(qiáng)大的力量？
案例7. 一線業(yè)務(wù)人員應(yīng)對如何進(jìn)行實(shí)時的數(shù)據(jù)分析和快速決策？
3. 制度：業(yè)財融合成功的保證。
內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)生存和發(fā)展的生死線，應(yīng)該前置到一線業(yè)務(wù)中，是業(yè)財融合才實(shí)現(xiàn)
內(nèi)控的最關(guān)鍵的一環(huán)。
案例8. 華為CFO被加拿大暫扣事件、中興事件實(shí)戰(zhàn)分析。
（五）本量利分析
1. 量本利分析法（盈虧平衡分析法）
盈虧平衡圖
案例二、
中國兵器集團(tuán)北方車輛公司保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量、完成目標(biāo)利潤下的業(yè)務(wù)量分析。
2. 安全邊際分析
確定導(dǎo)致盈利轉(zhuǎn)為虧損的有關(guān)變量的臨界值：確定銷售量和單價的最小允許值、單位
變動成本和固定成本的最大允許值。
（六）成本性態(tài)分析
1. 如何控制變動成本？
2. 怎樣控制固定成本？
管理會計解決方案。
（七）財務(wù)報表分析—透過財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量
1.
如何閱讀財務(wù)報表數(shù)據(jù)，從業(yè)務(wù)發(fā)生為起點(diǎn)，分析數(shù)據(jù)，最后意在支持管理決策。
2.
如何將財務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營情況結(jié)合起來，分析其中的變化原因，了解企業(yè)運(yùn)營情況。

3. 如何分析償債能力，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
實(shí)戰(zhàn)案例三、輝山乳業(yè)股價暴跌引發(fā)債務(wù)風(fēng)險。
實(shí)戰(zhàn)案例四、“康得新”式地雷，警惕“高現(xiàn)金高帶息債務(wù)”。
4. 如何分析周轉(zhuǎn)能力，揭示運(yùn)營風(fēng)險。
（1）錢為啥越來越少？周轉(zhuǎn)不開？
（2）資金周轉(zhuǎn)變慢之原因分析。
（3）為啥總感到缺錢？
案例9. 戴爾電腦公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為負(fù)數(shù)。原因是？
5. 如何分析盈利能力，揭示賺錢的效益。
（1）如何通過毛利率來看企業(yè)商業(yè)價值。
（2）如何通過分析毛利率、利潤率、資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率判斷企業(yè)是否賺
到錢，賺錢效益如何？
案例10. 2019年5家上市公司盈利能力分析。
實(shí)戰(zhàn)案例五、中國兵器集團(tuán)北方車輛公司建立業(yè)財融合的管控體系。
四、課程范圍：
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理人員、各級財務(wù)管理人員，如集團(tuán)
主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管及其他
財務(wù)管理人員等。
五、培訓(xùn)時間：一天。

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