CEO：你應(yīng)該做出承諾

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著名投資大師華倫·巴菲特曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“我建議首席執(zhí)行官們將自己看作公司的首席財(cái)務(wù)信息披露主管。”因此，強(qiáng)化上市公司CEO和CFO的財(cái)務(wù)信息披露責(zé)任對(duì)投資者來(lái)說(shuō)十分必要。

　　由于存在著管理層對(duì)披露信息極不負(fù)責(zé)的嚴(yán)重現(xiàn)象。《薩班斯-奧克斯利法案》規(guī)定，上市公司公開(kāi)披露的信息中應(yīng)附有CEO和CFO的承諾函；若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則CEO與CFO應(yīng)償還12個(gè)月內(nèi)從公司收到的獎(jiǎng)金、紅利或酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益；嚴(yán)重違規(guī)情節(jié)者，還將受?chē)?yán)厲的刑事處罰。

　　在我國(guó)，根據(jù)《公司法》和《證券法》，證監(jiān)會(huì)一向強(qiáng)調(diào)全體董事對(duì)公司公開(kāi)披露信息的責(zé)任；規(guī)定必須對(duì)所披露信息的準(zhǔn)確性、可靠性和完整性做出承諾；當(dāng)公司違反這一點(diǎn)時(shí)，證監(jiān)會(huì)也一直依法對(duì)所有負(fù)有責(zé)任的董事做出處罰。

　　但目前我國(guó)還存在著一些問(wèn)題：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)，單位負(fù)責(zé)人、單位主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，并在報(bào)告上簽名蓋章。證監(jiān)會(huì)在案件查處時(shí)，也處罰了以上有責(zé)任的人員，但并沒(méi)要求他們事先公開(kāi)做出承諾。

　　針對(duì)以上問(wèn)題，應(yīng)該采取一些措施：在修改招股說(shuō)明書(shū)、年報(bào)規(guī)則和其他披露規(guī)則時(shí)，增加以上人員公開(kāi)承諾的內(nèi)容，以增強(qiáng)以上人員的責(zé)任意識(shí)，加深全社會(huì)對(duì)這些人責(zé)任的了解。

　　在是否要借鑒美國(guó)的規(guī)定，沒(méi)收相關(guān)責(zé)任人的收益這一問(wèn)題上，還需根據(jù)中國(guó)的國(guó)情及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行研究，認(rèn)真加以借鑒。
 你應(yīng)該 該做 承諾 做出 應(yīng)該 CEO

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