3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，建立崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)工作流程，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度主要包括會(huì)計(jì)工作規(guī)程、核算規(guī)程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門職責(zé)、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。

(三)完善內(nèi)部資金管理，提高資金使用效率

1、對(duì)籌集的資金進(jìn)行管理。一方面要使籌集資金的成本盡可能小，另一方面要控制籌集資金的數(shù)額，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，中小企業(yè)受經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合適的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多，一旦經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化，就很容易造成資金周轉(zhuǎn)困難；負(fù)債過少，又會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展需要自有資金和外來資金的相互配合，既要借債，以彌補(bǔ)自有資金的不足，又不能借債過多，防止不堪重負(fù)，應(yīng)該形成合理的資本結(jié)構(gòu)，使負(fù)債率處于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、增加經(jīng)濟(jì)效益的最佳狀態(tài)。

2、對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行管理，這是資金控制的重點(diǎn)。一方面要控制好企業(yè)現(xiàn)金的日常收支。其目的在于提高現(xiàn)金的使用效率。為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)方面的問題：①力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨向一致，就可以使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低。這就是所謂的現(xiàn)金流量同步。②使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存入銀行直至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，這之間有一段時(shí)間差，現(xiàn)金在這段時(shí)間內(nèi)的占用為現(xiàn)金浮游量。在這期間，盡管企業(yè)已經(jīng)開出支票，但仍可使用賬戶上的這筆資金。不過在動(dòng)用現(xiàn)金浮游量時(shí)，務(wù)必要控制好使用時(shí)間，否則就會(huì)透支。③加速收款。④推遲支付應(yīng)付款項(xiàng)。另一方面要控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量(現(xiàn)金的最佳持有量)。成本分析模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的最常見方法之一。成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有

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