2008年9月5日，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布了對(duì)光大銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計(jì)結(jié)果公告，公告里，披露了這三大銀行的主要問(wèn)題：

一、對(duì)光大銀行審計(jì)查出的主要問(wèn)題：

（一）違規(guī)發(fā)放貸款108.68億元。其中半數(shù)以上屬于違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款和向證券市場(chǎng)直接或間接提供信貸資金。

（二）違規(guī)辦理存款及結(jié)算業(yè)務(wù)24.61億元。一些分支機(jī)構(gòu)存在高息攬存、違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等問(wèn)題。

（三）違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，形成墊款9.93億元。

（四）違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)問(wèn)題1.15億元。其中，使用虛假發(fā)票報(bào)賬5682.86萬(wàn)元，以假發(fā)票套取的現(xiàn)金大部分用于發(fā)放獎(jiǎng)金福利，部分用于營(yíng)銷(xiāo)“公關(guān)”。

（五）經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是貸款“三查”（貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查）制度執(zhí)行不到位，加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是責(zé)任追究不到位，以罰代刑的現(xiàn)象比較突出。三是存款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。四是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在不規(guī)范問(wèn)題,主要表現(xiàn)為住房基金長(zhǎng)期掛賬、自辦實(shí)體清理不徹底等。五是一些分支機(jī)構(gòu)為了吸引客戶、擴(kuò)張業(yè)務(wù)，為一些客戶違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供金融服務(wù)。

二、對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)查出的主要問(wèn)題：

（一）部分基層分支機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題較為突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)問(wèn)題243.06億元。

一是違規(guī)發(fā)放貸款。主要是一些分支機(jī)構(gòu)個(gè)人消費(fèi)信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個(gè)人按揭貸款。

二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。其中主要問(wèn)題是違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。

三是一些分支機(jī)構(gòu)為謀取小團(tuán)體或個(gè)人利益，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)重侵害國(guó)家和銀行利益。如1999年4月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立了以企業(yè)信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估等為主要業(yè)務(wù)的遼寧信佳咨詢有限公司。2000至2004年，該公司將取得的1046.12萬(wàn)元評(píng)信費(fèi)返還給該分行，用于職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）涉嫌違法犯罪案件的問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)和移送各類涉嫌違法犯罪案件線索23起，涉案金額56.72億元。

（三）經(jīng)營(yíng)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、檔案管理等一系列基礎(chǔ)管理工作方面存在不規(guī)范問(wèn)題，亟待加以整改和糾正。二是農(nóng)業(yè)銀行自辦實(shí)體存在清理不徹底、未能全面如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債狀況等問(wèn)題。三是問(wèn)責(zé)制落實(shí)不力，對(duì)違規(guī)人員責(zé)任追究不到位、處理不及時(shí)。

三、對(duì)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行審計(jì)查出的主要問(wèn)題：

（一）中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。部分中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)存在不規(guī)范問(wèn)題。

（二）信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

一是貸款評(píng)審不到位，部分項(xiàng)目配套資本金不足。近年來(lái)，開(kāi)行部分分行因評(píng)審不到位，導(dǎo)致向配套資本金不到位的投資項(xiàng)目發(fā)放貸款，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二是貸后監(jiān)管較為薄弱，部分貸款被客戶挪用。本次審計(jì)的開(kāi)行分支機(jī)構(gòu)均存在貸后監(jiān)管不到位，貸款方挪用貸款的現(xiàn)象。

（三）部分分支機(jī)構(gòu)存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)開(kāi)行違規(guī)發(fā)放貸款問(wèn)題金額91.04億元，主要是違規(guī)將信貸資金投入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和國(guó)家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)及領(lǐng)域。

（四）銀行外部人員惡意騙貸，其中有的涉及銀行員工。

從表面上看，這三大銀行被審計(jì)出的問(wèn)題，有“兩多”的共性和特點(diǎn)：一是多出現(xiàn)在基層分支機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。二是多為違規(guī)或不規(guī)范的問(wèn)題。

但是，我認(rèn)為，不管是哪家銀行，其基層分支機(jī)構(gòu)存在的任何問(wèn)題，與上級(jí)銀行管理不到位、不規(guī)范，是有直接關(guān)系的。同時(shí)，銀行的“違規(guī)”問(wèn)題，或者說(shuō)有些規(guī)范沒(méi)執(zhí)行好的問(wèn)題，與其銀行文化沒(méi)建設(shè)好，也是有直接關(guān)系的。

本人之所以這么說(shuō)，是源于本人對(duì) “規(guī)范”及其與“企業(yè)文化”之間的關(guān)系的認(rèn)識(shí)來(lái)講的。關(guān)于“規(guī)范”及其與“企業(yè)文化”之間的關(guān)系，我過(guò)去在海爾集團(tuán)、首都機(jī)場(chǎng)、上海鐵路局、紅豆集團(tuán)以及清華大學(xué)、浙江大學(xué)總裁班等很多場(chǎng)合講授《精細(xì)管理工程》或《有效創(chuàng)新建設(shè)企業(yè)文化》、《管理創(chuàng)新》等課程時(shí)，時(shí)常講到：

1、正確理解“規(guī)范”，看到“規(guī)范”兩字，我們就要想到“圓規(guī)和正規(guī)”、“模范和示范”。

2、管理其實(shí)很簡(jiǎn)單，連動(dòng)物都會(huì)管理。人類要向動(dòng)物學(xué)習(xí)，保持好規(guī)范性的本能。但是，人們常常忽視規(guī)范。

3、智商越高的動(dòng)物，其創(chuàng)新性越強(qiáng)；權(quán)利越大的人，對(duì)規(guī)范性的東西實(shí)施的破壞性或創(chuàng)新性的舉動(dòng)，其威力或破壞力就越強(qiáng)。

4、企業(yè)的員工首先要做好被企業(yè)規(guī)范管理的對(duì)象，再做好執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)范的主人。

5、和諧社會(huì)、法治社會(huì)里，處處都是應(yīng)該有規(guī)范的、講規(guī)范的，人人都是應(yīng)該執(zhí)行和遵守規(guī)范的。

6、對(duì)于規(guī)范性的東西，再怎么強(qiáng)調(diào)其重要性，都不為過(guò)。制度或規(guī)范很重要，執(zhí)行制度或規(guī)范更重要。有制度或規(guī)范不執(zhí)行，比沒(méi)有制度或規(guī)范更可怕。

7、成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性與創(chuàng)新性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施。在執(zhí)行規(guī)范的時(shí)候，要處理好與管理創(chuàng)新之間的關(guān)系。

8、 規(guī)范的事情如果做不好，將會(huì)產(chǎn)生不好的“四出”（出錯(cuò)、出笑話、出局、出人命。）。

9、有什么樣的文化理念，就有什么樣的制度或規(guī)范。企業(yè)應(yīng)該以企業(yè)使命為指南，編制、完善企業(yè)的管理制度和規(guī)范。

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