2002年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告
概述：2002年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)全面完成情況。（附表）
簡(jiǎn)述本年度公司經(jīng)營(yíng)情況。
2002年公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1995.51萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的 65%，較上年同期增長(zhǎng)81.30%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 17.02萬(wàn)元，每股收益 0.004元，完成年度預(yù)算的* %，較上年同期增長(zhǎng) %；實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率 %，完成年度預(yù)算的 %，較上年同期增長(zhǎng) %。
（以下所有指標(biāo)要求與預(yù)算和上年同期比較，未涉及的項(xiàng)目不作要求）
一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。如：2002年公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 %，比去年同期增加 萬(wàn)元，增長(zhǎng) %。
預(yù)算完成分析；銷售增長(zhǎng)分析；企業(yè)收入構(gòu)成分析（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成；地區(qū)收入構(gòu)成）；影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析；詳細(xì)分析經(jīng)營(yíng)情況。
2、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。
預(yù)算完成分析；利潤(rùn)增長(zhǎng)分析；利潤(rùn)構(gòu)成分析（各項(xiàng)利潤(rùn)構(gòu)成；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)構(gòu)成（按產(chǎn)品）；地區(qū)利潤(rùn)構(gòu)成）；各項(xiàng)利潤(rùn)分析（凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）；會(huì)計(jì)調(diào)整因素影響。
3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說(shuō)明其增減因素及影響程度，找出問(wèn)題關(guān)鍵所在。
預(yù)算完成情況分析；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率；各主要產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對(duì)全部產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率的影響；主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本－按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額÷按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本
4、期間費(fèi)用分析。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問(wèn)題，重點(diǎn)分析。
二、公司財(cái)務(wù)狀況分析
1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額變動(dòng)分析，說(shuō)明原因。
2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析（流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng)）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析；
3、流動(dòng)資產(chǎn)分析。流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析。
應(yīng)收帳款分析。重點(diǎn)說(shuō)明本年應(yīng)收帳款變動(dòng)原因及采取的措施；壞帳準(zhǔn)備分析。
存貨分析。存貨規(guī)模與變動(dòng)情況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析；存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)的影響。
4、投資分析。長(zhǎng)期投資分析；短期投資分析。
5、負(fù)債分析。負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對(duì)負(fù)債成本的影響分析；流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)分析。
6、稅金分析。已交稅金；應(yīng)交稅金。
7、股東權(quán)益分析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；資產(chǎn)保值增值能力分析。
三、現(xiàn)金流量分析（重點(diǎn)分析）
1、現(xiàn)金流量總體分析。預(yù)算完成情況；與上年相比變動(dòng)情況，分析原因；現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。與預(yù)算和上年相比，分析原因；結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；當(dāng)期銷售回款、應(yīng)收款清欠分析；分產(chǎn)品和地區(qū)回款分析；原材料采購(gòu)付款率分析。
3、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。
4、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析?；I資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資成本是否合理，籌資能力分析。
四、盈利能力分析（重點(diǎn)分析）
通過(guò)盈利能力有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通過(guò)盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%
2、銷售凈利率
銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%
3、凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)）×100%
有條件可進(jìn)行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因，
凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）
4、總資產(chǎn)收益率
總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)）×100%
5、銷售現(xiàn)金比率
銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷銷售收入）×100%
6、綜合分析、評(píng)介，要求結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)情況，具體分析。
五、償債能力分析
1、流動(dòng)比率
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
2、速動(dòng)比率
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
3、資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額
4、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 ÷流動(dòng)負(fù)債
5、現(xiàn)金負(fù)債總額比
現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
六、資產(chǎn)管理能力分析（重點(diǎn)分析）
1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入
2、存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本÷平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷貨成本
七、發(fā)展能力評(píng)價(jià)（考查，一般要求）
1、資產(chǎn)增長(zhǎng)率和資本積累率
資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年資產(chǎn)增加額÷上年資產(chǎn)總額）×100%
資本積累率=（本年所有者權(quán)益增加額÷年初所有者權(quán)益）×100%
2、銷售增長(zhǎng)率
銷售增長(zhǎng)率=（本年銷售增長(zhǎng)額÷上年銷售總額）×100%
3、收益增長(zhǎng)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）×100%
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年凈利潤(rùn)）×100%
4、可持續(xù)增長(zhǎng)率（不作要求）
可持續(xù)增長(zhǎng)率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策條件下公司銷售所能增長(zhǎng)的最大比率。
可持續(xù)增長(zhǎng)率=股東權(quán)益增長(zhǎng)率
=（本期凈利潤(rùn)×本期收益留存率）÷期初股東權(quán)益
= 期初權(quán)益資本凈利率×本期收益留存率
= 銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期未總資產(chǎn)乘數(shù)
八、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié)
根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，一一對(duì)比，說(shuō)明完成情況并分析原因。
在全面反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中取得的成績(jī)及原因進(jìn)行說(shuō)明。
九、重大事項(xiàng)說(shuō)明
1、公司10萬(wàn)元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購(gòu)置；
2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；
3、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；
4、公司收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組事項(xiàng)；
5、對(duì)公司有重大影響的國(guó)家政策變化；
6、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)，重大合同（擔(dān)保、抵押等）事項(xiàng)；
7、重大投資、融資活動(dòng)。
十、關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)關(guān)系方，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易金額，與關(guān)聯(lián)關(guān)系方結(jié)算情況。
十一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（一般要求）
1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，明確企業(yè)自身地位及應(yīng)采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。包括低成本競(jìng)爭(zhēng)策略和產(chǎn)品差異策略。
2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)上的不確定因素而導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：市場(chǎng)供求、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹、利率變動(dòng)等。
3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)營(yíng)上的不確定因素而導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調(diào)整價(jià)格的能力。
4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
十二、存在的問(wèn)題分析（重點(diǎn)分析）
在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的因素分析說(shuō)明。抓住關(guān)鍵問(wèn)題，分清原因。
十三、采取的措施和建議（重點(diǎn)）
針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出解決的措施和建設(shè)性的建議。
十四、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析
根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，說(shuō)明公司擬采取的經(jīng)營(yíng)策略和計(jì)劃，預(yù)測(cè)2003年企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展及價(jià)值狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。
2002年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告