在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理會(huì)議上的講演說(shuō)明
在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會(huì)議上的講演說(shuō)明 受張總、審計(jì)部徐部長(zhǎng)的委托，我給大家講一課。共同探討TCL網(wǎng)絡(luò)資金管理的意義和之 中存在的疑難問(wèn)題。三人行，必有吾師。非常高興互相認(rèn)識(shí)。 從2001年1月1日起,總部在網(wǎng)絡(luò)內(nèi)資金管理上實(shí)施收支兩條線。自99年集團(tuán)在銀行管理系 統(tǒng)實(shí)行電子劃匯后，要求開(kāi)設(shè)收入戶和費(fèi)用戶兩個(gè)專戶，并實(shí)施了一年多的運(yùn)做。因而 ，收支兩條線按大家的理解程度已經(jīng)不算新生事物了。但，銷售網(wǎng)絡(luò)真正細(xì)化收支兩條 線管理并實(shí)施了兩個(gè)月后，我們回頭再看看實(shí)施的效果如何？理解、執(zhí)行均存在差異。 那麼，收支兩條線到底是什麼事物？他將要達(dá)到什麼目的？他與單純實(shí)行銀行電子劃匯 管理的區(qū)別？他與全面目標(biāo)預(yù)算、價(jià)值評(píng)價(jià)體系的聯(lián)系？他與我們將實(shí)施的INT網(wǎng)絡(luò)財(cái)經(jīng) 管理的聯(lián)系？他在現(xiàn)實(shí)資金控制中的真正意義？這，就是我們今天為經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理一級(jí)講 的主要內(nèi)容。。。。。。。 1、首先明確我們“講演的主題和對(duì)象” 明確主題： 經(jīng)營(yíng)部、分公司資金管理實(shí)施收支兩條線 銷司2000年134號(hào)和135號(hào)文件的宣傳、貫徹 講演對(duì)象： 總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 我們實(shí)施的收支兩條線管理是根據(jù)目前銷售網(wǎng)絡(luò)財(cái)經(jīng)管理、資金管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、管理 創(chuàng)新的實(shí)際需要而邁出的正確步驟，所形成的文件是比較全面、符合目前實(shí)際并力求到 位至經(jīng)營(yíng)部貨幣管理的末梢，并具可操作性。有人可能認(rèn)為和2000年一樣：在費(fèi)用劃撥 單上蓋個(gè)章而矣。這里的文章就在于：收支兩條線管理的真正實(shí)施要求與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 的掛鉤上，因而，費(fèi)用劃撥章是管理的控制點(diǎn)，分公司的管理非常重要。不能隨意劃撥 而使有效管理流于形式。 對(duì)收支兩條線的實(shí)施、管理分三大層面：總部、分公司、經(jīng)營(yíng)部。經(jīng)營(yíng)部為實(shí)施平臺(tái)、 分公司為管理平臺(tái)、總部為監(jiān)督平臺(tái)。核心是經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管對(duì)其操作 和其中關(guān)系的認(rèn)識(shí)。對(duì)銷售網(wǎng)絡(luò)而言，經(jīng)營(yíng)部源頭很重要。我們的經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理，大部分 是業(yè)務(wù)高手，對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)和枯燥的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)甚感乏味。財(cái)務(wù)人員要學(xué)會(huì)表達(dá)自己的工作重 點(diǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形象化。其實(shí)經(jīng)濟(jì)學(xué)教會(huì)大家的是一種思維方式，這種思維方式的轉(zhuǎn)化 就形成了我們的日常行為。今天我們著重是收支兩條線管理在企業(yè)運(yùn)做中的行為方式將 給我們帶來(lái)什麼影響的宣傳。 2、我在基層檢查工作時(shí)，切身體驗(yàn)到經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管非常辛苦：今天 總部推行DRP，重要；明天要利潤(rùn)指標(biāo)，重要；后天要沖回款，非常重要；現(xiàn)在施行收支 兩條線管理，又說(shuō)很重要。其實(shí)這一切的實(shí)施都是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)工作。毛主席他老人 家說(shuō)：抓主要矛盾。什麼是問(wèn)題的核心？ 如果把企業(yè)日常運(yùn)做比做是人體的循環(huán)： 1、資金流好比人體的血脈 2、物流好比人體的吞吐 3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng) 3、我們用一個(gè)（圖例）來(lái)說(shuō)明這一循環(huán)和周轉(zhuǎn) 我們每天忙的是這三條線。三大系統(tǒng)都很重要，他們互相聯(lián)系、循環(huán)周轉(zhuǎn)，人、企業(yè)才 能健康成長(zhǎng)。 在TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長(zhǎng)過(guò)程中，資金流永遠(yuǎn)是其發(fā)展的生命線，這樣的事例大家聽(tīng)了很 多；現(xiàn)在每個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)告40頁(yè)，認(rèn)真看的人和看懂的人不多，但這本財(cái)務(wù)報(bào)告全面反 映了經(jīng)營(yíng)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，而且，由于我們采用先進(jìn)的技術(shù)和 形象創(chuàng)造能力，已經(jīng)將以前的事后反映轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算和對(duì)過(guò)程控制。關(guān)鍵是高級(jí)管 理人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資源的利用。因而，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，而資金管理又 是財(cái)務(wù)管理的核心。核心的問(wèn)題是資金管理、資金增殖、資本經(jīng)營(yíng)。（這是對(duì)資金管 理分不同層面如分公司、銷售公司、集團(tuán)），資金管理上實(shí)施收支兩條線是國(guó)際化大 企業(yè)通行的資金管理政策。。。 4、我們掌握經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理的原則 有人說(shuō)，不說(shuō)也知道。重點(diǎn)是知行合一。 原則就是綱，綱舉目張。原則往往是簡(jiǎn)單的道理。但要我們每天執(zhí)行這一簡(jiǎn)單的道理， 就需要有一個(gè)簡(jiǎn)單的流程、需要相關(guān)人員形成一個(gè)職業(yè)習(xí)慣動(dòng)作。否則，就會(huì)使簡(jiǎn)單問(wèn) 題復(fù)雜化。經(jīng)理累、業(yè)務(wù)員牢騷多、財(cái)務(wù)嫌麻煩、貨幣管理出問(wèn)題、檢查不滿意。 收支兩條線原則用文字表述，四句話： 1、收入線： 一切貨幣收入全額進(jìn)入電子劃匯收入帳戶 2、支出線： 一切貨幣支出從費(fèi)用帳戶支出 3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營(yíng)部。 4、關(guān)鍵點(diǎn)：不準(zhǔn)坐支 “坐支”是銀行系統(tǒng)的專業(yè)名詞，就是用收入的貨款支付開(kāi)支。坐在辦公室一邊收錢一邊 開(kāi)支。“不準(zhǔn)坐支”就是收入的貨幣先存開(kāi)戶銀行，再?gòu)你y行提出現(xiàn)金來(lái)開(kāi)支。這個(gè)動(dòng)作 ，就打破了我們以往的開(kāi)支習(xí)慣。貨幣管理規(guī)范了，花錢不方便了。 5、這一流程用圖來(lái)演示就更加明確 6、為什麼施行資金收支兩條線管理 相對(duì)與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線有七個(gè)利于： 1、真正加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資金管理； 2、確實(shí)落實(shí)全面目標(biāo)預(yù)算； 3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作； 4、保證資產(chǎn)安全； 5、明確管理責(zé)任; 6、價(jià)值評(píng)價(jià)體系的實(shí)施； 7、未來(lái)縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，都將起到積極的、直接的作用。 一句話，企業(yè)發(fā)展到目前這個(gè)規(guī)模和水平，必須做這件事。國(guó)際和國(guó)內(nèi)很多大公司都有 很大的規(guī)模，但在快速增長(zhǎng)中有的突然夭折。核心是企業(yè)自身的生存和積累。銷售公司 財(cái)務(wù)系統(tǒng)扎扎實(shí)實(shí)做了兩年，再回頭看過(guò)去，我們已經(jīng)快速而實(shí)在的成長(zhǎng)起來(lái)了。一個(gè) 不注重造血的企業(yè)，倒閉是必然的。 了解原則和意義，到底如何做？說(shuō)起來(lái)非常簡(jiǎn)單。 7、收支兩條線管理的收入的控制要點(diǎn)： 關(guān)鍵是：不準(zhǔn)坐支 1、收到銀行承兌匯票直接回款； 2、銷售收入和其他收入（調(diào)撥貨物收入）的貨幣收入部分全額進(jìn)入收入帳戶； 3、非獨(dú)立的辦事處、專賣店當(dāng)天貨幣收入全額上交財(cái)務(wù)部； 4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平； 一切貨幣收入包括什麼內(nèi)容：銷售貨物的貨幣收入、應(yīng)收帳款清理的貨幣收入、營(yíng)業(yè)附 加物的貨幣收入、營(yíng)業(yè)外的貨幣收入、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的返款收入、其他應(yīng)收帳款和備用金的 返還、利息收入、稅金返還等等。 8、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理的支出控制要點(diǎn) 支出的管理的關(guān)鍵是：不準(zhǔn)坐支收入 一切貨幣支出必須費(fèi)用帳戶支取。 按批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出預(yù)算從收入戶撥款。 按預(yù)算開(kāi)支，量力而行，綜合財(cái)務(wù)能力。 經(jīng)營(yíng)部現(xiàn)金支出的分類為 1、日常費(fèi)用支出； 2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出； 3、其他支出如稅項(xiàng)支出、大額備用金、固定 資產(chǎn)、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)交易、非TCL品牌貨款、 預(yù)付帳款等。 有人一聽(tīng)，這不是控制我們花錢嗎？看來(lái)必須作好現(xiàn)金支出預(yù)算，多做，不能少做。收 支兩條線的關(guān)鍵是將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況與支出關(guān)聯(lián)起來(lái)（理論的講是投入產(chǎn)出 的比例、價(jià)值工程或量本利關(guān)系的整合應(yīng)用），不單單是開(kāi)兩個(gè)戶、記兩本帳、做兩帳 支出表，也不單單是支出控制。如何關(guān)聯(lián)，在下面還要詳細(xì)講到。 9、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理中非獨(dú)立辦事處、專賣店的運(yùn)做要點(diǎn)： 1、貨幣收入當(dāng)日結(jié)算時(shí)連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯； 2、結(jié)算后的收入部分可以開(kāi)設(shè)收入存折，次日全額上交； 3、可以開(kāi)設(shè)費(fèi)用支出存折一本； 4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳； 5、按費(fèi)用類別和人員以及財(cái)務(wù)沖帳單記錄手工費(fèi)用現(xiàn)金日記帳。 10、拒絕坐支 以上我反復(fù)強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)坐支。因?yàn)樽н`背了收支兩條線的基本原則，使我們的收入和支 出流向、流速無(wú)法控制；坐支將是我們業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理不斷混亂下去，帶給我們經(jīng)營(yíng)上 是無(wú)數(shù)遺留問(wèn)題；坐支是個(gè)人行為的自由發(fā)揮與我們的團(tuán)隊(duì)精神相脖；坐支是產(chǎn)生工作 和生活的腐敗原因之一。因而，我們提出：迎接網(wǎng)絡(luò)、迎接收支清晰、拒絕坐支。 11、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線資金劃撥平臺(tái)建立： 收支的結(jié)點(diǎn)是支出款項(xiàng)的支出劃撥，實(shí)施劃撥的平臺(tái)有三種形式?jīng)Q策： 形式1、總部集中劃撥，集中控制； 形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制； 形式3、經(jīng)營(yíng)部就地劃撥，靈活控制。 為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營(yíng)的特色和預(yù)算的落實(shí)，總部決定收支結(jié)點(diǎn)的支出劃撥實(shí)施平臺(tái)建立 在經(jīng)營(yíng)部一級(jí)。這一基礎(chǔ)的是建立在經(jīng)營(yíng)部全面目標(biāo)預(yù)算的落實(shí)和激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施， 同時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理權(quán)、責(zé)、利的考核。 12、如何作好經(jīng)營(yíng)部收支兩條線日常操作有四步曲 財(cái)務(wù)管理日常操作1：兩本流水帳。 為嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線原則，清晰反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一切收入現(xiàn)金部分和支出現(xiàn)金部 分。辦事處、專賣店、經(jīng)營(yíng)部的現(xiàn)金日記帳（手工流水帳）分為兩本：一本為收入現(xiàn) 金日記帳，反映銷售收入、其他收入、交款情況；一本為費(fèi)用支出現(xiàn)金日記帳，反映 費(fèi)用支付、借款、墊付款、預(yù)付款、提現(xiàn)金等情況。 有財(cái)務(wù)人員反映有財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)核算系統(tǒng)，手工現(xiàn)金帳可否不記。根據(jù)新會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的基本要求和TCL銷售公司財(cái)務(wù)制度，出納崗位不得兼 管稽核、檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作；現(xiàn)金、銀行日記帳應(yīng)采用釘本式 帳目；采用計(jì)算機(jī)核算的現(xiàn)金和銀行日記帳應(yīng)每天打印或滿頁(yè)打印并編碼；滿足與銀行 自動(dòng)核對(duì)功能；滿足內(nèi)部控制制度需要。這些限制性條款說(shuō)明國(guó)家不能阻止現(xiàn)代化技術(shù) 的應(yīng)用，但要求企業(yè)保證最重要的流動(dòng)資金操作安全。因而，收支兩條線文件規(guī)定按現(xiàn) 金收入和支出分類登帳現(xiàn)金日記帳（手工流水帳）。在會(huì)計(jì)核算上要求，將收入的現(xiàn)金 ，不通過(guò)“現(xiàn)金”科目，直接在“銀行存款”與“應(yīng)收帳款”核算。而手工流水則要反映其收 入的過(guò)程。沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)操作的辦事處、專賣店更要按票號(hào)和交款單記錄現(xiàn)金日記帳 。 13、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理財(cái)務(wù)管理日常操作2： 經(jīng)營(yíng)部、獨(dú)立辦事處 1、劃匯收入帳戶一個(gè) 2、開(kāi)設(shè)費(fèi)用帳戶一個(gè) 現(xiàn)在，有的經(jīng)營(yíng)部同時(shí)在中行和工行開(kāi)戶，共四個(gè)戶。要求在其中一個(gè)行開(kāi)基本戶就 可以了。對(duì)在其他行開(kāi)設(shè)的帳戶要求清理。小利服從大利。 以上現(xiàn)金收入和支出分兩本記錄流水帳與銀行收入和費(fèi)用戶的兩本帳，共同勾畫(huà)了清晰 的收入線和支出線，設(shè)計(jì)完美。 14、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理日常操作3： 難點(diǎn)：存折管理 收入存折管理是收支兩條線管理的難點(diǎn)。也是經(jīng)營(yíng)部日常財(cái)經(jīng)管理的難點(diǎn)。為了業(yè)務(wù)的 需要，公款存折在有的分公司數(shù)量很多。有的分公司對(duì)存折的管理非常到位，且采取了 銀行劃匯方式，安全、可靠。關(guān)于公款存折，文件要求分公司、經(jīng)營(yíng)部必須制定擔(dān)保、 卡折分離、與客戶及時(shí)確認(rèn)、互相監(jiān)督制度以及必要的操作流程，以確保財(cái)產(chǎn)安全、人 員安全。經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管對(duì)公款存折的資金安全使用負(fù)責(zé)。要求，經(jīng)營(yíng)部、辦事 處盡量統(tǒng)一在一個(gè)銀行開(kāi)設(shè)異地“通存通兌”存折，盡量減少存折數(shù)量。分公司平臺(tái)應(yīng)加 強(qiáng)對(duì)帳戶、存折的監(jiān)管，因?yàn)^職使資金流失，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員要承擔(dān)責(zé)任。 存折管理總結(jié)起來(lái)5句話。。。。。。 要求：統(tǒng)一管理 分清收支 及時(shí)送交 月末清零 爭(zhēng)取劃匯 15、經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理日常操作4： 全面目標(biāo)預(yù)算與現(xiàn)金支出預(yù)算的批準(zhǔn)流程和過(guò)程控制： 1、經(jīng)營(yíng)部月末編制全面目標(biāo)預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報(bào)分公司； 2、總經(jīng)理平衡批準(zhǔn)； 3、財(cái)務(wù)經(jīng)理分旬填寫(xiě)“費(fèi)用劃撥單”； 4、按批準(zhǔn)金額，經(jīng)營(yíng)部將從收入戶劃撥款到費(fèi)用戶； 5、經(jīng)營(yíng)部上報(bào)“現(xiàn)金支出旬報(bào)”。 16、我們可用（圖例）表示 這是一個(gè)簡(jiǎn)單的流程，也是一個(gè)循環(huán)與控制、反饋過(guò)程。其蘊(yùn)涵內(nèi)容將在下面講到。我 在講演的主題中已經(jīng)說(shuō)明，收支兩條線的關(guān)鍵是與經(jīng)營(yíng)成果的掛鉤上，批準(zhǔn)和蓋章也有 他內(nèi)在的意義。平臺(tái)今后更重要的是責(zé)任。 這里需要提示的是：許多分公司在批準(zhǔn)蓋章時(shí)是將分公司本部的財(cái)務(wù)專用章代替分公司 費(fèi)用劃撥章的，致使現(xiàn)在的分公司所在地的經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)運(yùn)做很麻煩；也有分公司沒(méi)有直 接與經(jīng)營(yíng)部所在地的銀行沒(méi)有簽定費(fèi)用劃撥戶銀行操作協(xié)議；也有費(fèi)用劃撥單沒(méi)有總經(jīng) 理簽字。希望分公司平臺(tái)及時(shí)補(bǔ)上這一課，規(guī)范費(fèi)用劃撥的細(xì)節(jié)管理。 17、資金管理與預(yù)算的關(guān)系 收支兩條線的實(shí)施不能脫離全面目標(biāo)預(yù)算。這是收支兩條線實(shí)施的核心所在。而現(xiàn)在我 們實(shí)施的全面預(yù)算又與2000年所推行的目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算不同。2000年初，張杰副總經(jīng)理在 這里為我們做了非常形象的預(yù)算工作講演，推動(dòng)了全國(guó)網(wǎng)絡(luò)量本利基礎(chǔ)的管理。這里， 我簡(jiǎn)潔重復(fù)和說(shuō)明一下全面目標(biāo)預(yù)算的要點(diǎn)和編制。 什麼是全面預(yù)算？ 是對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果的基本規(guī)劃。 再詳細(xì)解釋：為達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)利潤(rùn)，企業(yè)要求把預(yù)期的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的人財(cái)物因數(shù) 協(xié)調(diào)起來(lái)，使全員、部門朝一個(gè)方向（目標(biāo)利潤(rùn)）前進(jìn)，就必須編制總體計(jì)劃的數(shù)量 表述即全面預(yù)算。 相對(duì)銷售網(wǎng)絡(luò)而言全面預(yù)算包括：目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算、銷售預(yù)算、采購(gòu)商品預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算等。 18、我們用圖例來(lái)表示全面預(yù)算中各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系 從上可見(jiàn)，現(xiàn)金收支預(yù)算是實(shí)現(xiàn)全面目標(biāo)預(yù)算中目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的手段和方式。是全面預(yù) 算管理的一個(gè)不可缺少的環(huán)節(jié)。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又不僅僅是收支的控制，他是經(jīng)營(yíng)部量本 利預(yù)算的合理規(guī)劃、經(jīng)...
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