安達(dá)信為國泰君安BPR項目文檔-全面預(yù)算體系介紹
國泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算體系介紹
安達(dá)信公司
二零零二年四月十二日
目錄
預(yù)算培訓(xùn)目的
預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查
被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題
國泰君安的預(yù)算管理
國泰君安預(yù)算存在的主要問題
安達(dá)信預(yù)算管理的理念
預(yù)算的概念
預(yù)算的作用
績效管理體系
預(yù)算與公司戰(zhàn)略
預(yù)算與績效管理
預(yù)算與風(fēng)險控制
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
全面預(yù)算體系介紹
全面預(yù)算體系的基本框架
全面預(yù)算管理的流程總覽
確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略
戰(zhàn)略管理的基本框架
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排
預(yù)算培訓(xùn)目的
通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用；
通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風(fēng)險控制、成本管理之間的關(guān)系；
通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進(jìn)證券金融企業(yè)實行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗；
介紹安達(dá)信對建立國泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想；
與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預(yù)算體系的實施打好基礎(chǔ)。
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排

關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查
2001年3月份，英國Cranfield大學(xué)對全球15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問

15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)

通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下12個方面
被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題
預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高
預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍
事實上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突
預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率
預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加
預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制
預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變
預(yù)算管理中存在許多“不正當(dāng)”的行為
缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改
作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證
人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享
預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視
國泰君安的預(yù)算管理
國泰君安實施預(yù)算管理只有兩年多的時間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高：
國泰君安預(yù)算存在的主要問題
現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；
在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差；
缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；
預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化；
預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn)。
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排
預(yù)算的概念
在安達(dá)信“全球最佳實務(wù)數(shù)據(jù)庫”中，對預(yù)算有如下描述：

A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.

預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。
預(yù)算的作用
預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準(zhǔn)點。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：
績效管理體系
預(yù)算與公司戰(zhàn)略
預(yù)算與績效管理
預(yù)算與風(fēng)險控制
在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險識別的一種工具；
而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險（紅色標(biāo)注）：
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排

預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排

全面預(yù)算體系的基本框架
全面預(yù)算管理的流程總覽
確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略
戰(zhàn)略管理的基本框架
戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的關(guān)系
確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計劃（示例）
戰(zhàn)略規(guī)劃
制定單位： 公司總部
制定時間： 第二、三季度
制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進(jìn)行修訂

業(yè)務(wù)計劃
制定單位： 公司各部室和分支機(jī)構(gòu)
制定時間： 第三季度末、第四季度初
制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃
明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計劃對預(yù)算編制的作用
促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系
通過預(yù)算制定過程中的相互溝通以強(qiáng)化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行
加強(qiáng)對預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量
平衡各項戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性
明確預(yù)算編制過程中的主要控制點及審批權(quán)限
建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實際的經(jīng)營結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo)
編制公司的年度預(yù)算
年度預(yù)算編制的基本流程
年度預(yù)算編制的時間表
預(yù)算編制的一般順序
預(yù)算編制過程中人員參與的重要性
預(yù)算編制過程中的道德問題
經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）
審批公司的年度預(yù)算
審批公司年度預(yù)算的目的
建立跨部門團(tuán)隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算
使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程
下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)
明確審批各類預(yù)算的合理時限
明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任
預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整
預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用
預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）
針對問題的解決方案
關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論
回顧英國Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是——
內(nèi)容
1、預(yù)算培訓(xùn)目的
2、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題
3、安達(dá)信預(yù)算管理的理念
4、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒
5、全面預(yù)算體系介紹
6、下一階段工作安排

下一階段工作安排
交付品示例：預(yù)算管理的操作流程
交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格
全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格

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