戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動量成本法的技術(shù)解決方案(ppt)
戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動量成本法的技術(shù)解決方案
SAP公司介紹
SAP成立于1972年，總部位于德國沃爾多夫市，是全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨立軟件供應(yīng)商。目前， 世界500強中80%以上的公司都在使用SAP的管理解決方案。
SAP系統(tǒng)中的CO－ABC為專門根據(jù)ABC方法為企業(yè)定制的企業(yè)績效管理工具，與SAP R3及SAP Banking的結(jié)合，給金融企業(yè)的企業(yè)績效管理提供了強有力的工具
CO-ABC 提供了一種可以跨不同的成本中心使用的流程模式。這意味著一個業(yè)務(wù)流程可以同時使用來自不同成本中心的資源。 業(yè)務(wù)成本可直接分解為會計角度的成本，并計入帳戶。這種方法對于業(yè)務(wù)過程中的某些成本是非常敏感的：如運營中的材料成本，間接支持成本 等。與產(chǎn)品相關(guān)的業(yè)務(wù)成本都可以準(zhǔn)確地分配到特定的產(chǎn)品或工作活動中，比如訂單或項目處理成本等 ，這些都通過生產(chǎn)成本系統(tǒng)實現(xiàn)（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生產(chǎn)成本一樣流入產(chǎn)品的制造成本，使得在生產(chǎn)成本中確認流程處理成本的部份，成為可能。與產(chǎn)品不直接相關(guān)的業(yè)務(wù)流程處理成本也通過盈利分析系統(tǒng)（CO－PA）被分入相應(yīng)的市場細分當(dāng)中，在那里可以找到相應(yīng)的收入數(shù)據(jù)。流程處理成本被自動分解到CO－PA系統(tǒng)當(dāng)中，就象直接成本一樣。

根據(jù)企業(yè)目標(biāo),企業(yè)可以實施ABC方法,可以與企業(yè)價值流的運作相結(jié)合實施，也可以平行地共同實施。以下為兩種實施方法及收益
整合ABC方法與R／3系統(tǒng)的運行狀況直接相關(guān)。計劃中的整合實施項目使用戶在預(yù)計的流程中，根據(jù)運營銷售計劃確定確定預(yù)計的流程中成本動因數(shù)量 。這為即將實施的活動量預(yù)算以及計劃中的盈利性分析及特定市場細分的盈利分析打下了基礎(chǔ) ，這使整個企業(yè)在計劃階段的資源、流程消耗更為透明化。 也使得根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)資源的管理活動更為容易開展。
平行的ABC實施方法可通過的R／3解決方案實施，或者通過以個人電腦為基礎(chǔ)的解決方案，如ABC Technologies的OROS解決方案 。由于缺少與R／3系統(tǒng)價值流的整合，這一類解決方案以高度的彈性、靈活性為特征。然而整合后的ABC必須時刻保證高數(shù)據(jù)與R/3系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整結(jié)合，并行的ABC允許用戶改變數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并允許流程模型關(guān)系的改變。

成本中心和活動的類型 (CO-OM-CCA)
從成本中心（與一個部門類似）得來的不同資源通過不同的成本中心活動類型而被定義。成本中心提供的資源通過從一個個成本中心得來的活動類型而被使用 。使用的數(shù)量可根據(jù)現(xiàn)行的成本政策中的成本率追溯得來，這使得系統(tǒng)可以根據(jù)實際消耗的資源向相應(yīng)的流程中準(zhǔn)確分配成本 。
業(yè)務(wù)流程 (CO-ABC)
業(yè)務(wù)流程代表了行業(yè)內(nèi)交叉功能的程序步驟（例如，物資采購）。通常復(fù)合成本中心參與完成業(yè)務(wù)流程的程序。業(yè)務(wù)流程利用各種又成本中心提供的資源。
產(chǎn)品和工作 (CO-PC, CO-OM)
產(chǎn)品通常在R／3系統(tǒng)中的主物料記錄中被定義， 該記錄包含有很多物流方面的控制參數(shù)。以下是這些參數(shù)在主物料記錄中被定義的過程：這些參數(shù)決定了計算管理費用成本向每種產(chǎn)品中分配的方法。該記錄同樣包含了標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品成本的計算結(jié)果。這些標(biāo)準(zhǔn)成本可用于決定存貨水平，以及其他事項。
市場細分, 特征及價值域 (CO-PA)
在具備多種細分的多維市場中，你可以同時對一種產(chǎn)品、一個客戶群、一個分銷渠道在特定區(qū)域的盈利性進行分析。
關(guān)鍵統(tǒng)計數(shù)據(jù) (CO)
關(guān)鍵統(tǒng)計數(shù)據(jù)用于CO在總體上確定成本中心或流程。這也促成了動因數(shù)量數(shù)據(jù)的輸入。他們同時可以發(fā)揮資源或成本動因的作用。資源動因描述了所用的資源，流程動因則給出了所耗用的流程的數(shù)字（例如，訂單數(shù)等）。


ABC 與SAP Banking Release 4.01中的單獨交易成本版本是完全結(jié)合的。這為金融服務(wù)企業(yè)（信貸、證券交易等）提供了細化的，流程為導(dǎo)向的單流程計算工具 。在銀行中產(chǎn)生利息的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中所涉及的資本成本以外， 成本流都以標(biāo)準(zhǔn)單位成本的形式從業(yè)務(wù)領(lǐng)域流向銀行的盈利性分析 (見圖 3-4)。標(biāo)準(zhǔn)的單位成本源自不同的流程。SAP Banking 數(shù)據(jù)處理工具設(shè)置了與運營領(lǐng)域的流程動因相關(guān)的信息。在下圖中，可以發(fā)現(xiàn)很多在支付、信貸交易中的細節(jié)信息 。

與流程結(jié)合的單交易成本管理
單筆交易可視作銀行盈利性分析中的最小規(guī)模的市場細分。這意味著它提供最高水平的細節(jié)信息。模板計算了單交易所期望的流程動因數(shù)（見圖3－5）。這些數(shù)量與業(yè)務(wù)流程定價共同計算，系統(tǒng)存儲單交易的成本計算結(jié)果 。
實際中的流程分配
通過模板對流程進行分配只有在現(xiàn)實中是可能的。在單交易運作的層面上，是不會發(fā)生的，但是在匯總以后，可進行用戶定義水平的銀行盈利性分析（如銀行產(chǎn)品，客戶群）。 流程將根據(jù)市場細分中所應(yīng)用的實際的動因數(shù)量（如，實際收入支付）進行調(diào)整 。
ABC Technologies公司介紹
2002年ABC Technologies 成為SAS公司的一部分?？冃Ч芾碥浖放芆ras成為對SAS的解決方案的很好的補充。
SAS在數(shù)據(jù)倉庫和商業(yè)智能方面市場的領(lǐng)先者。SAS驅(qū)動了智能企業(yè)，世界領(lǐng)先的分析和商業(yè)解決方案、績效管理解決方案和方法組成了它的智能架構(gòu)，提高了企業(yè)的決策效率。
Oros是分析管理軟件領(lǐng)域的領(lǐng)先者，提供衡量和改善企業(yè)財務(wù)績效的解決方案?；顒涌冃Ч芾恚ˋPM）方法和Oros的應(yīng)用軟件提供了綜合的成本模式、價值鏈分析、計分卡/績效評估和計劃性能。從而幫助管理者和企業(yè)達到戰(zhàn)略的目標(biāo)和成本及收益目標(biāo)。 自問世以來，活動量成本方法和管理(ABC/M)應(yīng)用上迅速發(fā)展了全球的客戶基礎(chǔ)，并成為ABC/M市場的領(lǐng)先者。而后，Oros又擴展活動量財務(wù)分析應(yīng)用組件。

資源模塊
資源模型包括了模型化的公司或部門的費用（成本）主要科目包括：工資，原材料以及折舊等
活動量模塊
活動量模型包含了所有的被計量的活動。被計量的活動都有與成本相對應(yīng)的中心和賬戶。成本會根據(jù)資源賬戶或其他的活動賬戶分配到各個活動中去。
成本目標(biāo)模型
成本目標(biāo)模型包含的成本目標(biāo)組件（產(chǎn)品、服務(wù)、渠道、客戶）。這些成本目標(biāo)是根據(jù)資源、活動和其他的成本目標(biāo)或者將三者綜合起來考慮，將成本分配到對應(yīng)的目標(biāo)上面。


Oros活動量成本模塊的構(gòu)建步驟（續(xù)）
7、輸入所用資源
輸入特定時期的資源成本、動因比例、輸出標(biāo)準(zhǔn)和其他的資料，以及創(chuàng)建活動和成本信息的標(biāo)準(zhǔn)視圖
8、 計算成本
計算成本，顯示結(jié)果
9 、制定計分卡
考核和溝通公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略和具體指標(biāo)
10 、分析計分卡
分析和監(jiān)控公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略和具體指標(biāo)的完成程度
11 產(chǎn)生報告
審核、確認和分析活動量成本，對公司未來的發(fā)展提供決策依據(jù)。
Hyperion公司介紹
Hyperion的財務(wù)管理方案
Hyperion的財務(wù)方案（RAMP）涵蓋了從計劃到報表到財務(wù)數(shù)據(jù)分析到業(yè)務(wù)模型分析的四個板塊，為企業(yè)提供全方位的財務(wù)管理解決方案
在財務(wù)的預(yù)算管理、財務(wù)數(shù)據(jù)分析，商業(yè)智能化分析等功能模塊上，Hyperion為用戶提供了可以基于活動量成本法的分析平臺，為用戶的財務(wù)分析提供強大的功能支持
Hyperion的功能架構(gòu)
Hyperion在功能是建立了基于商業(yè)智能平臺的財務(wù)管理和分析架構(gòu)
Hyperion的活動量成本管理工具
Hyperion利用活動量成本法開發(fā)的活動量成本管理工具HABM，為企業(yè)提供了企業(yè)績效管理的新視角
HABM的基本原理架構(gòu)
HABM的特點
可以為企業(yè)提供整個企業(yè)范圍內(nèi)的活動量成本分析
為企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部份建模
可建立多層次的,相對獨立的次級模型
分析范圍可根據(jù)產(chǎn)品、地域及部門確定
模型可對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)運行進行模型
可將整個企業(yè)統(tǒng)一于單一模型中
基于流程約束（Constraint－Based）為基礎(chǔ)進行的流程建模
優(yōu)化流程中的資源利用
確認并衡量資源約束
確認有形資料角度的和流程角度的業(yè)務(wù)能力、并據(jù)此建模
提供假設(shè)情景分析
強有力的計劃工具
應(yīng)用流程對情景進行檢驗分析

HABM的特點（續(xù)）
有機地聯(lián)系財務(wù)和業(yè)務(wù)運作
通過業(yè)務(wù)流程角度對成本和活動進行分析
根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，對財務(wù)的和業(yè)務(wù)運作中的指標(biāo)參數(shù)進行分析

圖形化的業(yè)務(wù)模型
通過圖形化的流程圖顯示業(yè)務(wù)運作過程
關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的可視化
清晰顯示資源、產(chǎn)能、約束、利用水平及其他績效指標(biāo)
易學(xué)易操作

提供與分析平臺整合的功能
Essebase OLAP提供了多維度的分析工具
Hyperion系列分析工具的整合運用
Hyperion的ABM實施方法

戰(zhàn)略性成本管理培訓(xùn)-活動量成本法的技術(shù)解決方案(ppt)