預(yù)算管理實務(wù)暨海爾的財務(wù)管理經(jīng)驗
培訓(xùn)費用 2600元
課程對象 運營副總，財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理
【課程背景】
預(yù)算管理，作為分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源的系統(tǒng)方法，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施，控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流與利潤，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
本培訓(xùn)將通過大量的案例分析，從預(yù)算的戰(zhàn)略定位、預(yù)算環(huán)境的改造和預(yù)算的實務(wù)操作三個層面，就預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面培訓(xùn)，以期提升思路，發(fā)揮預(yù)算管理之功效。
【傳統(tǒng)預(yù)算管理的失效分析】

【本課程的主要觀點】

 預(yù)算三部曲：戰(zhàn)略思維/環(huán)境改造/執(zhí)行控制     
 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任在各職能部門及負(fù)責(zé)人
 預(yù)算編制起點：經(jīng)營目標(biāo)，而非現(xiàn)有資源       
 預(yù)算實施必須與目標(biāo)管理和考核制度對接
 預(yù)算的真髓：蒸餾出隱藏在粗放管理中利潤     
 滾動預(yù)算或定期調(diào)整預(yù)算是累贅而非良藥
 預(yù)算的對象：經(jīng)營過程的一切資源及運用       
 零基預(yù)算原則：無基數(shù)，無余額，無獎勵
 遏制預(yù)算外：預(yù)算是獲取資源的唯一途徑       
 預(yù)算控制的著眼點在行為之前而非行為之后
 預(yù)算是管理的“煉獄”，是制度化的系統(tǒng)管理      
 預(yù)算控制是野戰(zhàn)軍，打的是運動戰(zhàn)
 預(yù)算項目實行孤立控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得串用     
 預(yù)算編制不是“坐地分贓”，是基于需求資源配置
 授權(quán)制度是預(yù)算管理的制度基礎(chǔ)               
 預(yù)算資源≠必須投入資源，所有預(yù)算支出審核
 預(yù)算不僅是CFO的天職，更是CEO的責(zé)任    
 預(yù)算的核心在控制，而非編制


【專家介紹】
章顯中
博士（上海財經(jīng)大學(xué)）,實戰(zhàn)派財務(wù)管理專家
【企業(yè)工作經(jīng)歷】
 具有6家企業(yè)，10余年財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)崗位工作經(jīng)驗，歷任：
1、 深圳華為財務(wù)經(jīng)理
2、 上海貝嶺股份（600171）財務(wù)總監(jiān)
3、 安永大華會計師事務(wù)所審計負(fù)責(zé)人
4、 香港億利達(dá)投資公司財務(wù)總監(jiān)
5、 浙江某集團(tuán)副總裁
6、 宏潤建設(shè)(002062)獨立董事（2002年至今）
 從事大學(xué)財務(wù)管理教學(xué)研究10余年，研究生導(dǎo)師，上海國家會計學(xué)院財務(wù)總監(jiān)班主講教授。
【培訓(xùn)與咨詢特色】
 章博士具有高校與企業(yè)雙重身份。游刃管理的知行合一，賦理性認(rèn)知予實踐，寓實踐經(jīng)驗于教研
 章博士講課深入淺出，案例豐富，通俗易懂，學(xué)員普遍反映聽課后“醍醐灌頂”、“茅塞頓開”
 著有《預(yù)算控制—從戰(zhàn)略思維到執(zhí)行控制》（吉林人民出版社）
孫犁
曾任海爾集團(tuán)高級財務(wù)經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人，兼任海爾大學(xué)高級講師
參與并見證了海爾十幾年管理的創(chuàng)新歷程，具有豐富企業(yè)管理和財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗。
先后為一汽大眾、中石油、青島康大集團(tuán)、TCL集團(tuán)、鄭州金成集團(tuán)、山東煤機集團(tuán)、徐工科技集團(tuán)公司、北京環(huán)球電廣傳媒集團(tuán)、三一重工、中聯(lián)中科、中國南車、中國重汽、山東華魯集團(tuán)、格蘭仕集團(tuán)、依維柯集團(tuán)、國家電網(wǎng)等企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)。
【培訓(xùn)內(nèi)容】

第一部分 預(yù)算的戰(zhàn)略定位
預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部管理和戰(zhàn)略執(zhí)行控制的核心手段與基本工具，對其性質(zhì)及效用的認(rèn)知和理解，是關(guān)乎其成敗的關(guān)鍵。
預(yù)算是什么？從什么角度去理解和認(rèn)識預(yù)算？為什么要編預(yù)算？預(yù)算是純粹的財務(wù)活動還是基于業(yè)務(wù)的控制活動？預(yù)算的操作空間在哪里？預(yù)算是點的行為還是過程行為？
第一章  通過預(yù)算實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置 第二章 預(yù)算是企業(yè)投入產(chǎn)出的價值控制
•預(yù)算編制實現(xiàn)二次資源配置（發(fā)散配置）     
•預(yù)算控制實現(xiàn)三次資源配置（收斂控制） •經(jīng)營過程的價值運動性質(zhì)                  
•價值鏈對預(yù)算與業(yè)務(wù)活動的鏈接
•目標(biāo)、資源運用與預(yù)算控制三位一體的運作模式
第三章  預(yù)算控制是制度化的系統(tǒng)管理 第四章  預(yù)算控制場
•預(yù)算是管理的“煉獄”                     
•管理制度改造是預(yù)算控制的基礎(chǔ)
•以預(yù)算控制為核心的內(nèi)部資源全面整合       
•預(yù)算對管理制度的沖擊 •預(yù)算是控制過程                           
•預(yù)算控制企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)
•預(yù)算控制是基于業(yè)務(wù)的動態(tài)過程             
•預(yù)算分析的基礎(chǔ)      
第二部分  預(yù)算環(huán)境的改造
“橘生淮南則為橘，生于淮北則為枳，葉徒相似，其實味不同。所以然者何？水土異也”。
預(yù)算不是天馬行空“孤獨客”，它是扎根和生長在企業(yè)土壤的產(chǎn)物，遵循“適者生存”規(guī)律。企業(yè)管理與控制環(huán)境的不同，預(yù)算便會發(fā)揮不同功效。要使預(yù)算發(fā)揮作用，要從對管理環(huán)境的改造開始。
第一章  預(yù)算與企業(yè)目標(biāo) 第二章預(yù)算與效率
•投入產(chǎn)出目標(biāo)的不確定性                     
•預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)始終一致
•企業(yè)管理的悖論：企業(yè)與部門分目標(biāo)的沖突 
•企業(yè)目標(biāo)的預(yù)算控制作業(yè)準(zhǔn)則 •預(yù)算與業(yè)務(wù)及部門利益的沖突                 
•流程效率或業(yè)務(wù)效率還是投入產(chǎn)出效率
•部門效率還是企業(yè)效率                       
•控制下的效率才是真效率
第三章  預(yù)算控制與預(yù)算執(zhí)行 第四章  預(yù)算與內(nèi)部管理制度
•通過預(yù)算執(zhí)行的個別控制實現(xiàn)總資源的控制     
•預(yù)算對資源的保證與限制
•預(yù)算對資源的平衡與調(diào)整                     
•預(yù)算與業(yè)務(wù)行為及進(jìn)度 •授權(quán)制度-預(yù)算的制度基礎(chǔ)                    
•經(jīng)濟(jì)合同管理制度
•采購管理制度                               
•存貨管理制度         
•質(zhì)量管理制度
第三部分  預(yù)算實務(wù)操作
第一章  預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定 第二章  預(yù)算的組織架構(gòu)
•預(yù)算以利潤目標(biāo)為起點                       
•目標(biāo)與邊界約束的關(guān)系
•經(jīng)營目標(biāo)與預(yù)算編制的幾個問題               
•預(yù)算目標(biāo)的分解 •預(yù)算的組織空間                             
•預(yù)算組織空間的兩個觀念
•預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)                             
•預(yù)算的組織要素—基本編制單位
第三章  預(yù)算編制8原則 第四章  預(yù)算系統(tǒng)的技術(shù)結(jié)構(gòu)
•經(jīng)營目標(biāo)原則                               
•投入產(chǎn)出配比原則
•零基預(yù)算原則                               
•剛?cè)嵯酀?jì)原則
•單元編制原則                               
•集中分散原則
•邏輯編制原則                               
•目標(biāo)約束原則 •預(yù)算項目結(jié)構(gòu)                               
•預(yù)算編碼系統(tǒng)
•預(yù)算操作的計算機輔助系統(tǒng)                   
•預(yù)算控制的文本單據(jù)系統(tǒng)
第五章  預(yù)算管理模式的選擇 第六章  預(yù)算編制流程
•銷售起點預(yù)算模式                           
•成本起點預(yù)算模式
•現(xiàn)金預(yù)算模式                              
•資本預(yù)算模式
•利潤目標(biāo)起點預(yù)算模式                       
•彈性預(yù)算
•滾動預(yù)算                                  
•零基預(yù)算 •預(yù)算編制的時間安排                         
•確定預(yù)算編制的依據(jù)
•編制預(yù)算筐                                 
•預(yù)算編制說明
•預(yù)算編制的文本類別                         
•預(yù)算平衡及編碼
第七章  預(yù)算的實施與控制 第八章  預(yù)算考核與跟蹤
•預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)
•有效的制度、流程和方法——預(yù)算執(zhí)行的保障
•外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如何及時調(diào)整行動
•利用預(yù)算控制成本費用的關(guān)鍵點
•如何通過制度、流程管理減少預(yù)算外項目
•預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析 •預(yù)算總結(jié)會議
•對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查，包括
•差異分析的重點和方法
•如何使用儀表板及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況
•如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系
•預(yù)算的考核
第四部分   海爾的預(yù)算管理與財務(wù)管理經(jīng)驗分享
海爾的預(yù)算模型
海爾的預(yù)算組織體系
海爾的預(yù)算管理流程
海爾的預(yù)算編制模塊
海爾的預(yù)算分析模塊
海爾的預(yù)算考評模塊
海爾全面預(yù)算管理的信息平臺

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