“土地增值稅清算與房地產(chǎn)開發(fā)特殊業(yè)務(wù)涉稅處理高研班”
☆ 主 講：李老師
【課程背景】
2013年土地增值稅的清算勢(shì)在必行！??！
 2013年6月20日國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)[2013]67號(hào)），要求強(qiáng)化土地增值稅監(jiān)管，集中力量做好清算工作。清算的重點(diǎn)是：一要對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理，督促企業(yè)限期進(jìn)行清算，對(duì)拒不清算的要嚴(yán)肅處理。二是要嚴(yán)格執(zhí)行查賬征收規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大核定征收的范圍，對(duì)符合條件、確需核定征收的，要從嚴(yán)從重確定核定征收率。三是清算時(shí)要嚴(yán)格依照政策和規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大扣除項(xiàng)目范圍。2013年 7月起國(guó)家稅務(wù)總局將派遣監(jiān)察組對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市進(jìn)行督導(dǎo)檢查。
 在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。
 本課程以土地增值稅清算為專題，教你如何清算入手，由淺入深，揭秘清算所涉及的所有政策與清算技巧、工程造價(jià)各部分的構(gòu)成、扣除項(xiàng)目金額計(jì)算的技巧、精裝修成本如何扣除以及如何利用現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行土地增值稅及其他稅種（營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、契稅等等）的稅收規(guī)劃，如何從一步領(lǐng)先發(fā)展到步步領(lǐng)先？又如何傲立于嚴(yán)峻稅收環(huán)境而不敗，本專題將為您揭開神秘的面紗并帶給您巨大的收益。
【主講專家】李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。
【主講內(nèi)容】
第一部分：土地增值稅政策運(yùn)用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定＜不同收入方式，不開票行為，視同銷售行為收入如何確定＞
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計(jì)算方法
4、土地增值稅與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系＜合同法，建筑法關(guān)于工程發(fā)包行業(yè)對(duì)土地增值稅清算的影響＞
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定＜預(yù)交對(duì)于清算的前置規(guī)定＞
6、土地增值稅清算不同于所得稅＜項(xiàng)目大算賬與年度匯算實(shí)例講解＞
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計(jì)算土地增值稅＜報(bào)表與實(shí)踐的分離如何選擇＞
9、土地增值稅的視同銷售＜賬務(wù)處理與收入準(zhǔn)則的適用＞
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅＜核定征收的運(yùn)用＞
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算土地增值稅＜南京有關(guān)地下停車場(chǎng)訴訟案件的分析＞
13、經(jīng)營(yíng)決策中如何測(cè)算土地增值稅成本（實(shí)際測(cè)算例解）操作中注意問題：
＜國(guó)稅函[2007]645號(hào)、國(guó)稅函[2000]687號(hào)＞
14、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅政策的演變及其適用
15、經(jīng)濟(jì)適用住房的標(biāo)準(zhǔn)及棚戶區(qū)改造的土地增值稅政策解析
16、土地增值稅清算過程中征納雙方爭(zhēng)議問題分析
17、河北省土地增值稅清算政策解析……
第二部分：營(yíng)業(yè)稅政策運(yùn)用解析
1、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人，義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定。
2、合作建房如何操作不繳營(yíng)業(yè)稅＜國(guó)稅函[1995]156、國(guó)稅函[1994]644＞
3、代理業(yè)如何繳納營(yíng)業(yè)稅＜國(guó)稅發(fā)[1995]76、國(guó)稅函[1999]584、財(cái)稅[2003]16＞
4、拆遷戶的房屋補(bǔ)償如何納稅＜國(guó)稅函[1995]549、國(guó)稅函[2007]768＞
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅＜國(guó)稅函[1997]564＞
6、代理銷售的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定＜國(guó)稅函[1996]684、國(guó)稅函[2005]917＞
7、銷售不動(dòng)產(chǎn)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)如何納稅
8、售房回租如何納稅＜國(guó)稅函[2006]478、國(guó)稅函[1999]144、2010年13號(hào)公告＞
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理＜案例分析＞
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定
11、價(jià)外費(fèi)用的納稅規(guī)定＜補(bǔ)償金、賠償金＞
12、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目如何納稅
13、如何理解差額繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
14、什么情況下要視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅
15、還本銷售如何納稅＜國(guó)稅函[1995]156＞
第三部分：企業(yè)所得稅政策運(yùn)用解析
1、開發(fā)項(xiàng)目收入確認(rèn)原則、視同銷售收入確認(rèn)原則
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項(xiàng)目
3、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象遵循的原則
4、開發(fā)間接費(fèi)和共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 5、資本交易項(xiàng)目＜股權(quán)轉(zhuǎn)讓，撤資，非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓＞
第四部分：房產(chǎn)稅政策運(yùn)用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無租使用如何納房產(chǎn)稅？
3、臨時(shí)房屋是否納稅？地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅？
第五部分：土地使用稅政策運(yùn)用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨(dú)建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人：擁有使用權(quán)單位或個(gè)人、實(shí)際使用人何時(shí)開始土地使用稅納稅義務(wù)例、何時(shí)
終止土地使用稅納稅義務(wù)
第六部分：契稅政策運(yùn)用解析
1、減免土地出讓金是否減免契稅
2、退稅：財(cái)稅[2011]32號(hào)未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅。
3、契稅的不交、免稅規(guī)定
第七部分：印花稅政策運(yùn)用解析
1、書立，領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個(gè)人
2、租賃承包經(jīng)營(yíng)合同不貼花
3、企業(yè)之間借款合同不交
4、財(cái)稅[2006]162號(hào)文
第八部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓(xùn)時(shí)間】2013年8月30日至9月1日（8月30日?qǐng)?bào)到,8月31至9月1日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】石家莊◇開灤大酒店（石家莊市橋西區(qū)自強(qiáng)路37號(hào)＜原石家莊新時(shí)代大飯店＞）
【增值服務(wù)】☆參會(huì)學(xué)員可免費(fèi)獲得房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)的積分贈(zèng)送；享受網(wǎng)上稅法查詢、講義下載、專家答疑、遠(yuǎn)程教育、信息檢索、QQ論壇交流等超值服務(wù)。
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會(huì)確認(rèn)函）。

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