《制造業(yè)企業(yè)涉稅爭議、稽查應(yīng)對“至高點(diǎn)”，招招出其不意》

主講老師：王新老師 

培訓(xùn)時間：2024年5月23日 廣州

課程費(fèi)用：2680元/人/天（含午餐，資料，茶歇等）

課程對象：公司總裁、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等企業(yè)中高層團(tuán)隊。

課程介紹：

隨著國家稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)及企業(yè)家發(fā)生涉稅風(fēng)險的幾率正在增加。2024年1月24-25日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議指出，持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應(yīng)用，擴(kuò)圍上線全國統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)字化智能化治理效能；著力加強(qiáng)和改進(jìn)稅收監(jiān)管，進(jìn)一步夯實(shí)征管基礎(chǔ)，積極發(fā)揮八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制作用，加強(qiáng)對高風(fēng)險重點(diǎn)領(lǐng)域靶向整治，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管和以查促治。同時，立足自身職責(zé)，嚴(yán)肅治理地方違規(guī)招商引資中的涉稅問題，嚴(yán)格抓好稅費(fèi)政策統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)行，嚴(yán)禁稅務(wù)部門和稅務(wù)干部參與配合違規(guī)招商引資，發(fā)現(xiàn)問題堅決嚴(yán)肅查處。2024年稅務(wù)稽查形勢如何？怎樣規(guī)避企業(yè)稅務(wù)稽查的風(fēng)險？本課程讓您在課堂中找到答案并輕松應(yīng)對稅務(wù)稽查。

【課程大綱】

一、最新稅收動態(tài)，企業(yè)智慧應(yīng)對嚴(yán)征管形勢

案例引入：稅務(wù)稽查已步入嚴(yán)征管時代

1）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市新順欣頤實(shí)業(yè)有限公司等36戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

2）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市中艦實(shí)業(yè)有限公司等37戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

3）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市山雪之間實(shí)業(yè)有限公司等18戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

1、確認(rèn)式申報對企業(yè)的深遠(yuǎn)影響？

2、數(shù)字貨幣的到來給企業(yè)帶來何種涉稅風(fēng)險

3、倒查12年！現(xiàn)在沒查你，不代表以后不查

4、虛開55.87億元稽查案透視稅務(wù)稽查新動態(tài)

5、2023年稅務(wù)稽查成果

6、2024年稅務(wù)稽查形勢如何？

二、制造業(yè)企業(yè)的20項涉稅風(fēng)險

1、購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)發(fā)生退貨或折讓未按規(guī)定扣減進(jìn)項稅額

2、外購貨物或勞務(wù)用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

3、暫估入賬的原材料、工程物資、勞務(wù)等采購成本未取得合法有效憑證稅前扣除

4、研發(fā)費(fèi)用加計扣除不符合稅法規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)

5、試生產(chǎn)運(yùn)行期間形成的收入未按規(guī)定申報納稅

6、應(yīng)資本化的借款費(fèi)用一次性稅前扣除

7、廢棄物、下腳料處置未按規(guī)定申報納稅

8、發(fā)生視同銷售未按規(guī)定申報納稅

9、收取用戶違約金、滯納金等價外費(fèi)用未申報繳納增值稅

10、取得財政補(bǔ)貼收入未申報繳納增值稅

11、長期掛預(yù)收賬款而未按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入

12、非正常損失的原材料、庫存商品未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

13、未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊

14、未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)

15、已稅前扣除的損失收回時未計入收入

16、取得不符合不征稅收入條件的財政性資金未確認(rèn)收入

17、員工提前退休而取得的一次性補(bǔ)貼收入未正確扣繳個人所得稅

18、支付給母公司勞務(wù)派遣費(fèi)用未按規(guī)定扣除

19、不符合條件的企業(yè)重組錯誤適用特殊性稅務(wù)處理

20、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則

三、稅務(wù)稽查案例分析

（1）某風(fēng)力發(fā)電公司應(yīng)對稅務(wù)稽查的案例分享。

思考：地方政府為了招商引資，和企業(yè)簽訂的企業(yè)所得稅二免三減半是否有效？稅收征管法第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。能以稅收征管法第三條否定政府的協(xié)議？法條、判決及親手操作的案例告訴你最完善的答案。

最高法院案例 ：政府以行政協(xié)議無效為由拒絕履行協(xié)議義務(wù)的司法審查。

（2）《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

思考：超過三年，過期退稅是否能實(shí)現(xiàn)？結(jié)局讓你意想不到！

案例分享：稅收征管：為百姓撐腰，北京法院與稅局的法理較量

（3）五年內(nèi)二次偷稅是否以屬于犯罪？某房地產(chǎn)公司應(yīng)對稅務(wù)稽查提出的五年內(nèi)二次偷稅移交公安的博弈的分享

（4）某局2019年6月對一家工業(yè)企業(yè)2011-2018年的賬進(jìn)行稽查，發(fā)現(xiàn)2011-2013年偷逃企業(yè)所得稅300多萬元。

思考：這部分稅款是否有滯納金，滯納金是否屬于行政處罰？滯納金數(shù)額能否超出稅款數(shù)額？

（5）某天然氣公司2019年稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012-2013年期間銷售天然氣時收取管道運(yùn)輸費(fèi)收入500多萬元交了營業(yè)稅，稅局認(rèn)為應(yīng)是應(yīng)該交增值稅，造成少交稅款，屬于偷稅，正確嗎？這部分增值稅是否應(yīng)該補(bǔ)交？是否屬于偷稅？

（6）銷售淋浴房開銷售返利紅字發(fā)票被稅局稽查補(bǔ)稅。這份《稅務(wù)處理決定書》，企業(yè)比竇娥還冤！

（7）銷售蔬菜的公司為融資虛開是否屬于犯罪？真實(shí)案例告訴你！

（8）這份稅務(wù)行政處罰事項告知書是否存在嚴(yán)重的問題

（9）此份行政處罰告知書引用了過時的依據(jù)！

（10）上市公司涉稅 邁致科技虛開發(fā)票上千萬，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅與滯納金，無罰款

（11）涉案企業(yè)資金異常被稅務(wù)稽查

（12）2億傭金稅務(wù)籌劃被查！

（13）人民法院充分發(fā)揮審判職能作用保護(hù)產(chǎn)權(quán)和企業(yè)家合法權(quán)益典型案例

                        ——湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

（14）變更品名開具油品發(fā)票是否構(gòu)成虛開犯罪？

（15）如何理解偷稅的主觀故意？——從總局三個批復(fù)說起

四、稅企爭議的博弈

1、虛開的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額1478萬元免予追繳稅款

2、稅局官宣不予加收滯納金的14種情形+操作流程

3、七種常見“虛開”情形不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪？

4、這幾個稅款追征期，你需要算明白！

5、收到稅務(wù)稽查通知如何配合，三點(diǎn)提醒請關(guān)注

6、企業(yè)注銷后被稽查發(fā)現(xiàn)偷稅，稅款及滯納金能否向全體投資人追繳？

7、取得虛開發(fā)票但業(yè)務(wù)真實(shí)稅局允許稅前扣除

8、有真實(shí)業(yè)務(wù)讓他人代開增值稅發(fā)票，不構(gòu)成犯罪

9、稅務(wù)立案檢查6年，哪立案檢查有時間限制嗎？

10、主動補(bǔ)稅是否仍構(gòu)成偷稅?

11、稅企爭議，什么樣情況下納稅人會勝訴？

12、稅企爭議，什么樣情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)會勝訴？

13、組織稅務(wù)行政處罰聽證的風(fēng)險防范

14、稽查局為自己開具《已證實(shí)虛開通知單》？這份文書不應(yīng)如此濫用

15、增值稅不罰企業(yè)所得稅要罰

16、稅務(wù)行政復(fù)議禁止不利變更的例外

17、稅務(wù)處理決定是否需要聽證；如何辦理納稅擔(dān)保

18、未經(jīng)行政前置程序，能否構(gòu)成逃稅罪？稅收滯納金能否超過稅款

19、新時期稅企博弈狀態(tài)的變化和預(yù)測及稅務(wù)救濟(jì)的途徑有哪些？

20、陳述、申辯權(quán)、聽證權(quán)的合理利用

21、稅務(wù)復(fù)議工具的運(yùn)用、行政訴訟的運(yùn)用

講師介紹：

王新老師  

資深財稅專家、國內(nèi)知名財稅講師、國內(nèi)知名涉稅爭議解決專家、北京財稅研究院研究員。亞太鵬盛新稅（深圳）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司創(chuàng)始人、專家委員會副主任、亞太商學(xué)院及珠江商學(xué)院教授。

在企業(yè)從事財稅管理實(shí)務(wù)工作20多年，曾任大型外資企業(yè)、民營企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，具有豐富的財稅理論和實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗。

現(xiàn)為多家國資委企業(yè)、上市公司、民營企業(yè)全年財稅綜合顧問。

有“行走的財稅庫”“稅法活字典”的稱號。其講課風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評！

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