《采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與腐敗防范策略》

**部分、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)容審計(jì)

一、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)

二、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)所表現(xiàn)的不同特征

1、服務(wù)的內(nèi)向性

2、工作的相對(duì)獨(dú)立性

3、審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性

4、審核范圍的廣泛性

5、審核內(nèi)部的控制性

6、審計(jì)的實(shí)施的及時(shí)性要求

三、**公司的內(nèi)部審計(jì)有什么作用

四、采購(gòu)審計(jì)的流程

1、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)審計(jì)流程

2、如何進(jìn)行進(jìn)行以下過(guò)程的審計(jì)

（1）處理訂單審計(jì)

（2）驗(yàn)收商品審計(jì)

（3）確認(rèn)債務(wù)審計(jì)

（4）處理和記錄價(jià)款的支付審計(jì)

3、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)中要控制的基本資料如何審計(jì)——審計(jì)的工具的應(yīng)用

（1）請(qǐng)購(gòu)單

（2）訂單

（3）驗(yàn)收單

（4）發(fā)票

（5）借項(xiàng)通知單

（6）付款憑證

（7）應(yīng)付款賬和賣(mài)方對(duì)賬單

3、如何控制采購(gòu)和付款過(guò)程的審計(jì)

4、如何實(shí)施采購(gòu)審計(jì)流程

5、案例分析：某公司的審計(jì)過(guò)程控制要求

第二部分、如何正確把握采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)（重點(diǎn)內(nèi)容）

一、采購(gòu)決策的審查及審核的重點(diǎn)和技巧

1、采購(gòu)數(shù)量決策審查

（1）是否進(jìn)行預(yù)算和消費(fèi)

（2）審計(jì)采購(gòu)費(fèi)用、保管的方法是否合理正確

（3）是否考慮均等

2、產(chǎn)品是自制還是外購(gòu)審查

（1）決策是否正確

（2）方案是否考慮全面

二、如何審查采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)用的技巧和工具

1、計(jì)劃編制的依據(jù)是否正確

2、采用的措施是否合理

3、采購(gòu)計(jì)劃有沒(méi)有得到適當(dāng)控制

4、計(jì)劃有沒(méi)有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)

三、采購(gòu)管理的審查重點(diǎn)，應(yīng)用工具和技巧

1、正確劃分采購(gòu)權(quán)限

2、是否出現(xiàn)急單采購(gòu)的情況

3、采購(gòu)費(fèi)用的控制

4、有沒(méi)有不正當(dāng)?shù)牟少?gòu)業(yè)務(wù)

5、采購(gòu)活動(dòng)是否合規(guī)定的要求

6、案例分析：審計(jì)公司的采購(gòu)活動(dòng)是否得到審批？

四、采購(gòu)方式的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)

1、不同物品采購(gòu)方式不同

2、有無(wú)采用比價(jià)采購(gòu)或競(jìng)價(jià)進(jìn)行

3、采購(gòu)方式是否正確

4、案例分析：如何審計(jì)公司的采購(gòu)方式中集中還分散采購(gòu)

五、采購(gòu)支出及應(yīng)付賬款的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)分析

1、付款的憑證審計(jì)

2、采購(gòu)支出的實(shí)質(zhì)審計(jì)

3、案例分析

4、評(píng)審應(yīng)付賬款的內(nèi)部制度

5、核實(shí)應(yīng)付賬款的實(shí)有數(shù)

6、應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性

7、預(yù)收賬款的真實(shí)性和合法性

8、案例分析——某公司開(kāi)展采購(gòu)價(jià)格審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

第三部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的策略和技巧

一、如何加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好宣傳

二、建立制度，做好基礎(chǔ)工作

三、突出審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

四、明確審計(jì)的程序和方法

五、做好組織協(xié)調(diào)，形成價(jià)格審計(jì)合力

六、履行責(zé)任把好采購(gòu)成本關(guān)

七、重點(diǎn)案例分析：

1、 某公司采購(gòu)價(jià)格審計(jì)做法和技巧

2、 某公司采購(gòu)審計(jì)的策略

3、 某公司采購(gòu)審計(jì)的流程和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)

第四部分、高效審計(jì)招標(biāo)過(guò)程并監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)防范（重點(diǎn)內(nèi)容）

一、某公司招標(biāo)基本程序示意圖

二、審計(jì)招標(biāo)前準(zhǔn)備階段是否充分 

（1）總體方案合理性 

（2）項(xiàng)目綜合分析 

（3）招標(biāo)采購(gòu)方案正確性 

（4）招標(biāo)文件實(shí)用性

（5）招標(biāo)小組是否合理

三、招標(biāo)階段過(guò)程分析和要求的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、招標(biāo) 

（1）招標(biāo)公告的審查

（2）資格審查——如何進(jìn)行審查

（3）發(fā)招標(biāo)文件。

2、投標(biāo) 

（1）投標(biāo)文件。

（2）投標(biāo)文件的密封和標(biāo)記的審查

（3）送達(dá)投標(biāo)文件

（4）投標(biāo)文件的變更

3、開(kāi)標(biāo)前準(zhǔn)備工作進(jìn)行審計(jì)

（1）核實(shí)能夠參加投標(biāo)的潛在的供應(yīng)商

（2）確定評(píng)標(biāo)人員并通知確認(rèn)能夠參加

（3）落實(shí)所有開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)需要的打印材料

（4）一般企業(yè)招標(biāo)小組構(gòu)成和責(zé)任

（5）招標(biāo)小組決定的事項(xiàng)

4、開(kāi)標(biāo)儀式的審查 

5、評(píng)標(biāo)程序和過(guò)程的審查 

（1）審查投標(biāo)文件的符合性

（2）詢(xún)標(biāo)

（3）綜合評(píng)審 

（4）評(píng)標(biāo)結(jié)論 

6、定標(biāo)的合理性審計(jì) 

（1）審查招標(biāo)小組的評(píng)標(biāo)結(jié)論

（2）定標(biāo)

（3）中標(biāo)通知

（4）簽訂合同

7、審查時(shí)要注意的幾個(gè)問(wèn)題

（1）如何積極響應(yīng)投標(biāo)——對(duì)投標(biāo)時(shí)間問(wèn)題審計(jì)

（2）投標(biāo)書(shū)的澄清問(wèn)題

（3）中標(biāo)通知書(shū)的理解和應(yīng)對(duì)

（4）應(yīng)對(duì)資格審查及投標(biāo)保證金具體操作的有關(guān)問(wèn)題

8、對(duì)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與方法的審計(jì)

（1）合理低價(jià)法審計(jì)

（2）綜合評(píng)分法審計(jì)

9、高限價(jià)與低限價(jià)的合理性

10、如何溝通投標(biāo)保證金

11、如何溝通履約保證金

12、投標(biāo)項(xiàng)目成功的要素 

13、廢標(biāo)的權(quán)利依據(jù) 

14、投標(biāo)失敗原因及對(duì)策

15、投標(biāo)的生效和撤回

16、投標(biāo)人不得為的行為

17、約標(biāo)競(jìng)價(jià)項(xiàng)目履行和跟進(jìn)

18、招標(biāo)活動(dòng)禁止行為 

19、案例分析：某公司招標(biāo)程序及各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)要點(diǎn)解析

20、現(xiàn)場(chǎng)討論：如果預(yù)防供應(yīng)商之間串標(biāo)行為？

21、現(xiàn)場(chǎng)討論：如果預(yù)防供應(yīng)商與公司評(píng)標(biāo)小組成員合謀？

22、現(xiàn)場(chǎng)討論：如何解決串標(biāo)和合謀的問(wèn)題？

23、案例分析：

（1）某公司投標(biāo)人未能按招標(biāo)文件要求提供所投貨物的案例；

（2）某公司招標(biāo)過(guò)程中無(wú)法定代表人出具授權(quán)委托書(shū)的案例分析

（3）某公司投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)的案例分析

（4）有關(guān)交貨期和投標(biāo)有效期的問(wèn)題的案例分析

（5）招標(biāo)采購(gòu)中招標(biāo)文件要求投標(biāo)保證金問(wèn)題的案例分析

（6）有關(guān)委托代理商參加投標(biāo)的案例分析

（7）有關(guān)招標(biāo)文件的編寫(xiě)用語(yǔ)規(guī)范的案例分析

（8）有關(guān)預(yù)防投標(biāo)人串標(biāo)的案例分析

（9）招標(biāo)投標(biāo)民事?tīng)?zhēng)議處理的案例分析

（10）邀請(qǐng)招標(biāo)失敗原因及對(duì)策的案例分析

第五部分、采購(gòu)合同的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、如何進(jìn)行合同簽署——合同的方式、結(jié)構(gòu)和要求，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)介紹和分析

2、如何審計(jì)合同的其他條款的要求

3、如何面對(duì)索賠的問(wèn)題

4、如何正確選用合同類(lèi)型和合同條款規(guī)避種種風(fēng)險(xiǎn)

5、招投標(biāo)過(guò)程中如何預(yù)防違紀(jì)投標(biāo)及處理對(duì)策

6、爭(zhēng)議解決

7、案例分析：如何審計(jì)合同條款的要求規(guī)避法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第六部分、如何預(yù)防采購(gòu)腐敗的行為和建立倒查的機(jī)制（重點(diǎn)內(nèi)容）

一、采購(gòu)作弊方式及如何防范

1、虛列采購(gòu)——嚴(yán)格查核原始憑證的真實(shí)性、合法性

2、押金抵物——向客戶(hù)收回的保證金低作采購(gòu)材料入賬

3、有單無(wú)貨——開(kāi)假入庫(kù)單報(bào)賬

4、涂改票據(jù)——向供應(yīng)商取證

二、采購(gòu)回扣現(xiàn)象和杜絕措施

1、什么是回扣？

2、回扣產(chǎn)生和原因

（1）賣(mài)方非法爭(zhēng)取業(yè)務(wù)

（2）賣(mài)方非法提高利潤(rùn)

3、回扣的支付方式

（1）現(xiàn)金賄賂

（2）非現(xiàn)金賄賂

4、賣(mài)方企業(yè)欺詐的促成因素

（1）買(mǎi)方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為

（2）買(mǎi)方企業(yè)靈敏度低

5、賣(mài)方企業(yè)欺詐的審計(jì)線索

（1）買(mǎi)方企業(yè)員工的奢華生活方式

（2）對(duì)賣(mài)方企業(yè)欺詐沒(méi)有設(shè)立良好的防范制度

（3）不正當(dāng)?shù)膯我坏墓┴浨?/p>

（4）其他賣(mài)方企業(yè)的抱怨和申訴

（5）賣(mài)方企業(yè)與買(mǎi)方企業(yè)員工之間的親密關(guān)系

（6）經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對(duì)賣(mài)方企業(yè)產(chǎn)品的投訴

三、如何防止暗箱操作與建立機(jī)制

1、三分一統(tǒng)

2、三統(tǒng)一分

3、三公開(kāi)兩必須

4、五到位、一到底

5、全過(guò)程、全方位的監(jiān)督制度

四、現(xiàn)場(chǎng)分組討論：

1、為什么說(shuō)采購(gòu)人員容易出事？

2、如果您是一名審計(jì)人員您將如何來(lái)控制采購(gòu)人員？

五、案例分析：某公司建立的倒查的機(jī)制分享

六、審計(jì)中要認(rèn)識(shí)采購(gòu)交易中的誠(chéng)信和道德

1、應(yīng)遵循這樣幾條道德行為原則

2、如何對(duì)待商業(yè)禮物和款待

3、如何有道德地處理供應(yīng)商事務(wù)

4、如何防止出現(xiàn)不道德的行為

5、遵循道德的供應(yīng)來(lái)源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準(zhǔn)則介紹

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