企業(yè)內部控制審計

  培訓講師：馬軍生

講師背景：
馬軍生老師（北京/上海）★師從李若山教授,復旦大學會計學博士,理論經濟學博士后,上海證券交易所博士后★近二十年從業(yè)經歷，曾擔任大型企業(yè)內審經理、子公司財務負責人、商業(yè)銀行信貸經理、知名會計師事務所（全球第五大會計師事務所）咨詢合伙人★注冊會 詳細>>

馬軍生
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企業(yè)內部控制審計詳細內容

企業(yè)內部控制審計

（一）內部審計基礎

1.內部審計概述

2.內部審計團隊建設

- 內部審計的部門設置

- 內部審計人員的素質

- 內部審計部門的工作范圍及作用

3.內部審計文書與標準

- 內部審計專業(yè)實務標準

- 管理需要——內部審計的工作方法

- 各階段常用的文書和表格

- 道德規(guī)范

4.內部審計流程

- 內部審計組織與計劃

- 審計立項與授權

- 審計準備

- 初步調查

- 指導和開展內部審計

- 分析性程序及符合性測試

- 實質性測試及詳細審查

- 審計發(fā)現(xiàn)與設計建議

- 向董事會和高層管理者報告

 

（二）內控與風險管理基礎

? 內部控制及內控審計實務基礎

v 引言：企業(yè)舞弊及風險防范

v 內部控制與風險管理框架與法規(guī)介紹

v 建立風險管理體系九步法講解

? 總體了解

? 流程劃分與分析

? 目標設定

? 風險辨識

? 風險分析

? 風險評價

? 選擇風險管理策略

? 建立控制活動

? 持續(xù)改進

v 內控及風險管理常見工具和表單

? 我國企業(yè)內部控制與風險管理常見問題及對策

v 不相容職責未有效分離

v 崗位職責與職務代理不夠合理

v 未建立崗位輪換制度

v 過于依賴人治，企業(yè)資源個人化

v 授權審批體系不合理

v IT建設落后或未進行有效規(guī)劃

v 內控制度體系混亂

v 流程與表單未有效使用

v 過于注重效率，忽視風險控制

v 內控制度執(zhí)行不到位

 

（三）企業(yè)各業(yè)務循環(huán)常見風險、內控要點及審計方法

? 銷售與收款環(huán)節(jié)常見風險、內控要點與審計方法

v 銷售合同及收款管理

v 授信及應收賬款管理

v 銷售物流管理

? 采購與付款環(huán)節(jié)常見風險、內控要點與審計方法

v 招標管理

v 供應商選擇與管理

v 貨物驗收與采購付款

v 存貨管理

? 基建工程項目與固定資產常見風險、內控要點與審計方法

? 投資環(huán)節(jié)常見風險、內控要點與審計方法

? 財務管理常見風險、內控要點與審計方法

v 貨幣資金管理

v 票據管理

v 費用報銷及付款管理

v 收款管理

v 投融資管理

v 會計核算及財務報告編制

? 人力資源環(huán)節(jié)常見風險、內控要點與審計方法

v 人力資源引進階段（人員招聘）

v 人力資源開發(fā)階段（勞動合同簽訂、培訓）

v 人力資源使用階段（日?？记?、薪酬激勵、考核）

v 人力資源退出階段（離職與辭退）

? 行政綜合管理常見風險、內控要點與審計方法

v 印章管理

v 公文與檔案管理

v 合同管理

v 資產管理

v 信息系統(tǒng)管理

 

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非財務人員財務管理主講：馬軍生博士課程對象:企業(yè)總經理、副總經理企業(yè)各部門經理及各部門人員企業(yè)中、高層以上管理人員、儲備干部及其他管理人員課程目標總體目標：建立財務思維、讀懂財務語言、看穿財務數據、運用財務工具。1．真正理解會計基本原理和流程，能夠使用財務語言與財務人員有效溝通；2．讀懂三大財務報表，理解不同財務報表的作用，利用財務報表對企業(yè)財務狀況進行正確

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企業(yè)內部控制和風險管理主講：馬軍生博士課程背景1992年和2004年COSO委員會先后發(fā)布《企業(yè)內部控制整體框架》和《企業(yè)全面風險管理整體框架》（并于2013年和2017年進行修訂）；2008年，中國財政部等五部委推出被稱為C-SOX的內控基本規(guī)范從合規(guī)和提升管理角度來說，如何系統(tǒng)性地建設或優(yōu)化內控體系？如何梳理流程、識別風險？如何對公司內控體系進行自我檢查

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基于管理視角的財務報表分析和營運診斷主講：馬軍生博士財務分析在企業(yè)經營管理里的重要性不言而喻。完整有效的財務分析不僅為企業(yè)的所有者和管理者提供決策和管理的依據，而且能夠如實反映企業(yè)經營的綜合收益和效率。　財務報表是企業(yè)經營管理“儀表盤”，包含著很多商業(yè)機密！作為財務管理人員，你是否通過財務報表清楚了解你們的公司？你是否能從財務報表出發(fā)為領導提供決策建議？你是

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內部控制體系建立與檢查評價主講：馬軍生博士課程背景2002年，美國發(fā)布SOX法案，對所有在美國上市公司內部控制提出嚴格要求；2008年，中國財政部等五部委推出被稱為C-SOX的內控基本規(guī)范；2013年COSO委員會發(fā)布新的內部控制框架；2014年年底，所有在美上市企業(yè)均須按照COSO新框架建立內部控制機制，對于赴美上市的中國企業(yè)，也需符合美國的內控新規(guī)。CO

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