基于中小企業(yè)視角的財(cái)務(wù)報(bào)表編制、閱讀與分析

一、 課程內(nèi)容框架

模塊一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制思想與實(shí)戰(zhàn)演練：基于中小企業(yè)視角的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)知識(shí)培訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)介紹：編制和解讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的必備知識(shí)；

（1）企業(yè)會(huì)計(jì)處理的基本假定與原則介紹：非財(cái)務(wù)人員解讀企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的入門(mén)知識(shí)；

（2）復(fù)式簿記原則的理論與實(shí)戰(zhàn)：解讀企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本思維邏輯塑造；

（3）會(huì)計(jì)、內(nèi)審與稅務(wù)：會(huì)計(jì)處理在企業(yè)實(shí)踐中的基礎(chǔ)與核心地位簡(jiǎn)介

2、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成、作用與鉤稽關(guān)系：企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系的系統(tǒng)介紹；

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成：財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的基本信息介紹

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成與作用：三大報(bào)表的內(nèi)容、相互作用與鉤稽關(guān)系介紹

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表并非全部：企業(yè)其他重要財(cái)務(wù)信息渠道的發(fā)掘與分析

3、基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表編制：一線信貸人員急需之財(cái)務(wù)信息識(shí)別能力培訓(xùn)

（1）損益表的編制方法：企業(yè)期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的總結(jié)與分析

（2）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：企業(yè)資金的來(lái)源與運(yùn)用的梳理、表述方法及其合理性的初步判斷；

（3）股東權(quán)益變動(dòng)表的編制方法：清晰了解企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東關(guān)系的依據(jù)；

（4）現(xiàn)金流量表的編制方法：信貸分析與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)

PS：本部分培訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)計(jì)旨在**培訓(xùn)使得學(xué)員能夠利用財(cái)務(wù)知識(shí)嘗試鑒別和復(fù)原企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）財(cái)務(wù)信息真相，據(jù)此識(shí)別企業(yè)的信貸價(jià)值。

模塊二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的科學(xué)解讀與信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之道

1. 如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表？基于中小企業(yè)實(shí)踐的三大財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

A、如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表？

(1) 應(yīng)收款項(xiàng)分析（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等）

1) 應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模分析：企業(yè)銷(xiāo)售收入的“緩沖池”

2) 應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量分析：壞賬準(zhǔn)備、資本挪用及其他

3) 應(yīng)收款項(xiàng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：賣(mài)斷、證券化及其他

4) 拾遺：長(zhǎng)期應(yīng)收款

(2) 存貨分析

1) 存貨的規(guī)模分析：過(guò)猶不及

2) 存貨的計(jì)價(jià)分析：存貨成本與銷(xiāo)貨成本

(3) 固定資產(chǎn)分析

1) 在建工程分析：

a) 在建工程規(guī)模分析：草雞如何變成鳳凰？

b) 費(fèi)用化與資本化：“做大”與“做小”的機(jī)動(dòng)性

2) 固定資產(chǎn)分析：

a) 固定資產(chǎn)的規(guī)模與效率分析

b) 固定資產(chǎn)的折舊分析

c) 固定資產(chǎn)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：“周旋”于表內(nèi)表外

i. 資產(chǎn)租賃的會(huì)計(jì)處理及其影響

ii. 固定資產(chǎn)的售后回租及其影響

(4) 其他重要長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目分析

1) 無(wú)形資產(chǎn)分析：潛力還是泡沫

2) 商譽(yù)：無(wú)處放置的溢價(jià)

3) 對(duì)外投資：規(guī)模、動(dòng)機(jī)與會(huì)計(jì)處理

4) 開(kāi)發(fā)支出：真實(shí)用途的跟蹤與時(shí)間序列上的勘察

(5) 金融性負(fù)債分析

(6) 所有者權(quán)益的分析與解讀

B、如何閱讀損益表及利潤(rùn)分配表？

(1) 收入分析：真實(shí)與虛假收入的甄別

1) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析：虛增或虛減收入的方法有幾何？

2) 企業(yè)其他收入源分析：其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益及其他

(2) 銷(xiāo)售成本費(fèi)用分析

(3) 管理及一般費(fèi)用分析：管理能力與管理意圖的甄別

(4) 利潤(rùn)分配表分析

C、如何閱讀現(xiàn)金流量表？

(1) 現(xiàn)金流的來(lái)源/用途：CFO、CFI與CFF

(2) 現(xiàn)金流的支配主體與支配能力：FCFF與FCFE

(3) 現(xiàn)金流的作用分析：企業(yè)價(jià)值與信貸安全性

D、還有哪些財(cái)務(wù)信息需要閱讀？其他重要輔助會(huì)計(jì)信息源概覽

(1) 股東權(quán)益變動(dòng)表

(2) 成本費(fèi)用表

(3) 其他輔助報(bào)表

(4) 審計(jì)報(bào)告：內(nèi)審與外審

2. 如何系統(tǒng)的分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：比率分析及其他

(1) 財(cái)務(wù)分析方法簡(jiǎn)介：

1) 財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析

3) 財(cái)務(wù)報(bào)表的比率分析

4) 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析

(2) 基于中小企業(yè)信貸實(shí)踐的財(cái)務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)：

1) 償債能力分析

2) 盈利能力分析

3) 營(yíng)運(yùn)能力分析

4) 綜合分析實(shí)戰(zhàn)：靜態(tài)的杜邦分析與動(dòng)態(tài)的帕魯普分析

3. 如何分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)：基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)與授信評(píng)估

(1) 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法簡(jiǎn)介

(2) 損益表預(yù)測(cè)：企業(yè)潛在信貸需求評(píng)估

(3) 關(guān)鍵資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)測(cè)：企業(yè)實(shí)際信貸需求分析與授信評(píng)估

(4) 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)：企業(yè)信貸資金到位進(jìn)度策略分析與還款來(lái)源分析

模塊三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息陷阱的識(shí)別與財(cái)務(wù)舞弊分析

(1) 財(cái)務(wù)舞弊與報(bào)表粉飾典型手段介紹

1) 基于節(jié)稅/避稅目的的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

2) 基于管理層利潤(rùn)管理的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

3) 基于資產(chǎn)管理目標(biāo)的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

4) 基于信貸申請(qǐng)目的的財(cái)務(wù)粉飾方法介紹

5) 基于現(xiàn)金流管理目標(biāo)下的財(cái)務(wù)粉飾方法概述

(2) 財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別與財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的修復(fù)實(shí)踐：基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表信息重塑

模塊四、基于家族企業(yè)或者類(lèi)似企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)信息甄別與風(fēng)險(xiǎn)管理

(1) 分析家族類(lèi)似企業(yè)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)：

1) 公司間投資理論

2) 關(guān)聯(lián)交易理論

3) 內(nèi)部人控制理論與內(nèi)審制度

(2) 基于家族類(lèi)似企業(yè)實(shí)踐財(cái)務(wù)信息甄別與信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別策略：

1) 內(nèi)部人控制背景下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)與信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

2) 基于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾識(shí)別與分析

3) 基于合并報(bào)表思想的家族企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角簡(jiǎn)介

二、 授課時(shí)間設(shè)計(jì)

1、總體授課時(shí)間預(yù)算：

上述課程可根據(jù)客戶選擇的專(zhuān)題內(nèi)容設(shè)計(jì)相應(yīng)的授課時(shí)間，正常的授課時(shí)間安排應(yīng)在3-5天之間

2、具體授課內(nèi)容安排：

模塊一：1-2天（如果不考慮實(shí)際操作，，則只需1天）

模塊二：1-2天

模塊三：0.5-1天

模塊四：0.5-1天

三、 課程預(yù)期效果

1、**為基本的目標(biāo)，本培訓(xùn)在于使得學(xué)員能夠根據(jù)對(duì)于中小企業(yè)的基本情況了解，修復(fù)或者重建企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系，尤其是重新編制三大財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、學(xué)員可以**本培訓(xùn)內(nèi)容系統(tǒng)了解整個(gè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)分析內(nèi)容體系，并掌握部分核心內(nèi)容及其對(duì)應(yīng)的分析方法；

3、**部分財(cái)務(wù)專(zhuān)題內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以了解**財(cái)務(wù)分析視角接觸到相關(guān)前沿內(nèi)容，尤其是有關(guān)證券化、衍生工具以及**新的量化風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這據(jù)此提升學(xué)員對(duì)于相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

4、**本課程的學(xué)習(xí)，尤其是部分前沿和創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)內(nèi)容，將促進(jìn)學(xué)員將其綜合化、創(chuàng)新性應(yīng)用于信貸業(yè)務(wù)，尤其是信貸渠道維護(hù)業(yè)務(wù)實(shí)踐當(dāng)中去，藉此為銀行長(zhǎng)期內(nèi)業(yè)務(wù)渠道的穩(wěn)固與拓展提供**為堅(jiān)實(shí)的素質(zhì)保障與智力支持。

5、**包括本課程在內(nèi)的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)性、深度化課程培訓(xùn)體系的系統(tǒng)支持，有助于銀行信貸從業(yè)人員及其他相關(guān)人員實(shí)現(xiàn)向?qū)I(yè)化服務(wù)、顧問(wèn)型依賴(lài)、綜合性支持從業(yè)人員類(lèi)型的過(guò)渡。

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