“建筑業(yè)”財(cái)稅管理專題解析培訓(xùn)

“建筑業(yè)”財(cái)稅管理專題解析培訓(xùn)


? 課程背景：

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?建筑業(yè)營(yíng)改增開始以來(lái)，歷經(jīng)波折，甲供工程政策不斷變化，混合銷售及兼營(yíng)剪不斷理
還亂，自本年度5月1日稅率下調(diào)后，增值稅下一步改革的方向?qū)⑹侨龣n并兩檔，稅率簡(jiǎn)
并仍然在路上，16%和10%稅率合一后，取消甲供工程可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的規(guī)定將是大概率事
件，以票控稅體制進(jìn)一步加強(qiáng)，異常憑證防不勝防，如何適應(yīng)一般計(jì)稅方法的精細(xì)化要
求，防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，您準(zhǔn)備好了嗎？

? 課程收益：
1、了解一般甲供與特殊甲供的財(cái)稅處理區(qū)別，能做出正確的合同方式選擇；
2、通過多種方式下的比價(jià)模型，可以計(jì)算和分析不同供應(yīng)商及同一供應(yīng)商的不同報(bào)價(jià)方
案的詳細(xì)數(shù)據(jù)比較及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡，能精準(zhǔn)鎖定供應(yīng)商；
3、通過對(duì)混合銷售及兼營(yíng)結(jié)合42號(hào)文件的詳細(xì)解剖，可以靈活應(yīng)對(duì)各種繁雜的銷售模式
，實(shí)現(xiàn)利益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡；
4、通過對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅的工程計(jì)價(jià)做深度解析，可以有針對(duì)性選擇與下游客戶的
合作模式，達(dá)到雙方利益最大化；
5、通過分析降稅率對(duì)中間環(huán)節(jié)及最終環(huán)節(jié)的分析，能增強(qiáng)與上下游溝通議價(jià)的能力；
6、掌握建筑業(yè)及其他行業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的準(zhǔn)確含義，降低自身稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自
身權(quán)益；
7、通過對(duì)三流合一的不一樣的分析，掌握三流中的要點(diǎn)內(nèi)容，做到有的放矢，運(yùn)用自如
；
8、通過對(duì)虛開發(fā)票的分析，掌握虛開發(fā)票的包括的范圍，掌握虛開發(fā)票對(duì)其他稅種的影
響，做到總體綜合分析；
? 學(xué)員對(duì)象
建筑企業(yè)財(cái)稅人員及管理層等。
? 內(nèi)容提要
? 第一章、建筑業(yè)主要稅收政策
1、建筑企業(yè)什么時(shí)候適用一般計(jì)稅，什么時(shí)候適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，如何掌握普通甲供和特定
甲供的區(qū)別？總額甲供模式和差額甲供模式下，如何開票如何交稅？
2、不同項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以綜合抵扣？不同項(xiàng)目的總包收款和付分包款
是否可以綜合扣除？
3、42號(hào)公告發(fā)布后，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備、自產(chǎn)貨物、外購(gòu)貨
物，同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅，如何報(bào)價(jià)，如何開票，如何核算？
4、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定？墊資工程什么時(shí)候交稅？質(zhì)保金什么時(shí)
候交稅？預(yù)收款什么時(shí)候交稅？
5、建筑企業(yè)會(huì)計(jì)收入和所得稅收入如何確認(rèn)？是否存在差異，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
6、總公司直接管理的項(xiàng)目部，分公司直接管理的項(xiàng)目部，如何繳納企業(yè)所得稅？
7、如何避免異地施工核定征收個(gè)人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
8、為什么發(fā)票要顯示編碼簡(jiǎn)稱？如何判別發(fā)票編碼簡(jiǎn)稱是否正確？編碼選擇不對(duì)有什么
后果？發(fā)票上的品名如何設(shè)置和修改？
? 第二章、財(cái)稅疑難問題解決方案
1、增值稅稅率變動(dòng)對(duì)一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目有什么影響？
2、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)稅率變動(dòng)的基本策略，如何開票，如何申報(bào)，如何核算，如何簽訂補(bǔ)
充協(xié)議？
3、企業(yè)所得稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下
必須用發(fā)票入賬？
4、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現(xiàn)場(chǎng)的水電費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何
處理？發(fā)票開具與經(jīng)營(yíng)范圍不一致可以嗎？
5、不合規(guī)憑證都包括哪些？異常憑證可以作為所得稅稅前扣除憑證嗎？
6、當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，最晚應(yīng)在什么時(shí)候取得稅前扣除憑證？未按時(shí)取得稅前扣除憑證會(huì)
有什么風(fēng)險(xiǎn)？
7、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因，無(wú)法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如
何進(jìn)行處理？
8、分包商、供應(yīng)商不給開票怎么處理？合同約定不開發(fā)票不付款是否有效？到底是先開
發(fā)票還是先付款？
9、什么是三流合一？掛靠經(jīng)營(yíng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理，掛靠利潤(rùn)如何提??？總公司中標(biāo)，由
分子公司施工，應(yīng)如何操作，如何開票？對(duì)分包商和供應(yīng)商的合同如何簽訂？
10、公司—項(xiàng)目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何
操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？
? 第三章、全流程財(cái)稅實(shí)務(wù)操作
1、不同計(jì)稅方法下工程計(jì)價(jià)規(guī)則是怎樣規(guī)定的？一般計(jì)稅工程造價(jià)是否一定要高于簡(jiǎn)易
計(jì)稅工程造價(jià)？
2、合同管理有哪些涉稅要點(diǎn)和涉稅條款？
3、預(yù)收款的稅會(huì)處理：發(fā)票開具、預(yù)繳稅款、會(huì)計(jì)處理。
4、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及收取工程進(jìn)度款的涉稅和會(huì)計(jì)處理。
5、建筑企業(yè)其他收入的處理：總包管理費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)罰款、材料銷售、賠償款、標(biāo)書
工本費(fèi)、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票。
6、材料費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進(jìn)行
稅會(huì)處理？
7、苗木花卉等綠化工程材料的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，取得10%專票、3%專票、免稅普票應(yīng)如何
抵扣？
8、外購(gòu)或者租入的機(jī)械設(shè)備應(yīng)如何進(jìn)行處理，發(fā)票如何開具，如何進(jìn)行核算？
9、臨時(shí)設(shè)施如何進(jìn)行處理，自建、外購(gòu)或者租入分別有哪些涉稅注意事項(xiàng)，完工后拆除
是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
10、購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？
11、購(gòu)物卡和購(gòu)油卡應(yīng)如何進(jìn)行處理？
12、向銀行、企業(yè)、個(gè)人借款的利息，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理
？民間借貸利率最高可為多少？
13、提取和發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行所得稅和會(huì)計(jì)處理？
14、子公司向母公司上交的管理費(fèi)不得在稅前扣除，應(yīng)如何處理？

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