房地產(chǎn)拿地模式創(chuàng)新與兼并收購(gòu)及稅務(wù)籌劃

  培訓(xùn)講師:張志曉

講師背景:
講師簡(jiǎn)介:張志曉老師中國(guó)人民大學(xué)民商法碩士河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)經(jīng)濟(jì)法本科、學(xué)士業(yè)務(wù)專長(zhǎng):基礎(chǔ)設(shè)施和建設(shè)工程房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與并購(gòu)、合作公司并購(gòu)重組、并購(gòu)中和稅務(wù)籌劃信托和私募股權(quán)融資基金設(shè)立與運(yùn)作法律事務(wù)、資產(chǎn)證券化執(zhí)業(yè)簡(jiǎn)歷:1996年進(jìn)入律師事務(wù)所工作 詳細(xì)>>

張志曉
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房地產(chǎn)拿地模式創(chuàng)新與兼并收購(gòu)及稅務(wù)籌劃詳細(xì)內(nèi)容

房地產(chǎn)拿地模式創(chuàng)新與兼并收購(gòu)及稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)拿地模式創(chuàng)新與兼并收購(gòu)及稅務(wù)籌劃

主要內(nèi)容:
一、房地產(chǎn)土地獲得的方式及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、取地方式:劃撥、出讓、收購(gòu)、變性
2、土地取得中發(fā)生的與政府的糾紛:逾期交地、規(guī)劃變更,土地性質(zhì)與規(guī)劃不一致
,配建無(wú)障礙用房,規(guī)劃調(diào)整等
3、劃撥工業(yè)用地能否轉(zhuǎn)商業(yè)用地
4、集體土地(包括不限于建設(shè)用地)能否用于“開(kāi)發(fā)”
集體土地開(kāi)發(fā)模式交易結(jié)構(gòu)圖
5、一二級(jí)聯(lián)動(dòng)的方式
6、一級(jí)土地開(kāi)發(fā)的成本和收益分配方式
7、軍用土地出讓流程


二、收購(gòu)中的盡職調(diào)查要點(diǎn)
1、公司股權(quán):是否真實(shí)出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí),股權(quán)安排,反收購(gòu)措施。
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的階段:不同階段關(guān)注點(diǎn)不同,項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)不同。
3、土地資產(chǎn)瑕疵:土地取得程序的合法性
4、項(xiàng)目公司債權(quán)債務(wù)問(wèn)題:股東之間約定項(xiàng)目公司債務(wù)承擔(dān)的有效性。
5、重大合同:施工、采購(gòu)、借款、銷售等。


三、收購(gòu)的交易方案
1、一般股權(quán)交易,股權(quán)交易在法律上的合法性與稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)
2、收購(gòu)部分股權(quán)
3、收購(gòu)部分項(xiàng)目
4、收購(gòu)?fù)恋胤凳鄯慨a(chǎn)的交易與稅務(wù)問(wèn)題
5、境外收購(gòu)涉及的外匯和稅務(wù)698號(hào)文
6、房地產(chǎn)收購(gòu)合同要點(diǎn):項(xiàng)目描述,價(jià)格及支付方式,交割,共管賬戶,潛在債務(wù)
約定和處理。
7、以總包加包銷方式的變更收購(gòu)方案。


四、收購(gòu)中的稅務(wù)籌劃:“交易模式?jīng)Q定稅務(wù)負(fù)擔(dān)”
1、資產(chǎn)收購(gòu)轉(zhuǎn)股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律評(píng)析。
2、利用企業(yè)間利潤(rùn)分配方式避稅。
3、同一主體之間劃撥方式避稅。
4、償還被并購(gòu)方債務(wù)方式避稅。
5、利用分立后轉(zhuǎn)讓的方式避稅。
6、出資后轉(zhuǎn)讓方式避稅。
7、土地出讓回購(gòu)變部分轉(zhuǎn)讓方式避稅。


五、收購(gòu)國(guó)有房地產(chǎn)或資產(chǎn)
1、收購(gòu)的程序和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的要求:清產(chǎn)核資、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)轉(zhuǎn)讓
2、利用代建方式
3、國(guó)有股東的決策和股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)及通知方式問(wèn)題
4、特色小鎮(zhèn)的“經(jīng)營(yíng)”模式及與房地產(chǎn)“開(kāi)發(fā)”模式的區(qū)別
土地成本的避免和小鎮(zhèn)中原物權(quán)的承受方式


六、并購(gòu)中的融資問(wèn)題
1、信托、私募融資結(jié)構(gòu)及要點(diǎn):價(jià)格、退出。
2、股權(quán)融資、表決權(quán)的分配,及對(duì)賭協(xié)議
3、房地產(chǎn)資產(chǎn)證券化和REITS:
中信啟航、中信蘇寧的交易結(jié)構(gòu)和核心要點(diǎn),
前海鵬華萬(wàn)科的特點(diǎn)及障礙。


七、跨境收購(gòu)的要點(diǎn)
1、跨境收購(gòu)返程投資的限制及規(guī)避
2、境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓及稅務(wù)698號(hào)文案例:附交易模式圖
3、境外收購(gòu)?fù)鈪R的出境及利潤(rùn)的分配問(wèn)題








 

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