房地產(chǎn)企業(yè)合并購過程中的稅務問題108招
房地產(chǎn)企業(yè)合并購過程中的稅務問題108招詳細內(nèi)容
房地產(chǎn)企業(yè)合并購過程中的稅務問題108招
房地產(chǎn)企業(yè)合并購過程中的稅務問題
課程背景
房地產(chǎn)行業(yè)已進入高投入、高風險的“白銀時代”，行業(yè)競爭與生存環(huán)境日益惡劣，投資并購業(yè)已成為眾多房企實現(xiàn)彎道超車的戰(zhàn)略要求與必備技能。房地產(chǎn)企業(yè)并購中的稅務籌劃成了并購中無形的稅負成本，讓企業(yè)管理者不得不重視的隱形成本。
課程收益
本課程基于稅收籌劃和法律風險管理的并購實操兩個維度，雙管齊下分析稅負成本和風險管控的并購技巧，深入研究行業(yè)標桿與“黑馬”投資并購之經(jīng)典案例。
課程大綱
一．投資并購的交易模式
1．股權(quán)收購：交易結(jié)構(gòu)、交易步驟、交易風險
2．資產(chǎn)收購：法律要件、項目完善、投后管理
3．合作開發(fā)：操盤模式、僵局處理、退出機制
二．投資并購的交易流程
1．前期階段：信息接洽、保密排他、意向框架
2．盡調(diào)與決策：盡職調(diào)查、造價咨詢、資產(chǎn)評估
3．方案與協(xié)議：交易模式、交易對價、交易流程、交易協(xié)議
4．履約與交割：賣方義務、買方義務、退出機制、救濟措施
5．交易流程：資金共管、項目/股權(quán)完善、資金釋放、項目交割、保證義務、尾款支付
三．投資并購之盡職調(diào)查
1．盡調(diào)流程：前期準備、現(xiàn)場盡調(diào)、撰寫報告
2．盡調(diào)方式：資料搜集審查、走訪、問卷、查詢
盡職調(diào)查中的“987654321規(guī)則”
3．盡調(diào)范圍：公司治理、重大資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、債權(quán)債務、仲裁訴訟
4．盡調(diào)成果：問題描述、風險披露、應對措施
四．投資并購之合作開發(fā)
1．合作開發(fā)5大痛點
2．合作開發(fā)6大破解之道
3．核心條款：合作主體、公司設立、法人治理、操盤模式、僵局處理、退出機制
4．常見風險與防范：土地來源、合作主體、保底收益、名為投資實為借貸。
五．并購模式與財稅籌劃
1．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：模式介紹、財稅影響、法律限制、方案設計、操作要點
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓：模式介紹、財稅影響、法律限制、方案設計、操作要點
3．合作開發(fā)：模式介紹、財稅影響、法律限制、方案設計、操作要點
4．其他模式：司法拍賣、合作代建、項目包銷
5．企業(yè)并購房地產(chǎn)稅務規(guī)劃108式
“108式”的名稱如下：（1）組織設計；（2）項目公司設立；（3）資本弱化；（4）組織形式改變；（5）公司遷址；（6）企業(yè)注銷；（7）工程轉(zhuǎn)讓；（8）土地轉(zhuǎn)讓；（9）分公司經(jīng)營；（10）執(zhí)行拍賣；（11）破產(chǎn)拍賣；（12）收儲轉(zhuǎn)讓；（13）資產(chǎn)劃撥；（14）資產(chǎn)調(diào)撥；（15）資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)；（16）轉(zhuǎn)讓定價；（17）預約定價安排；（18）資質(zhì)變更；（19）返還；（20）紅線外支出；（21）債務重組；（22）留抵結(jié)轉(zhuǎn)；（23）特殊組織；（24）融資租賃；（25）政策性搬遷；（26）稱號優(yōu)惠；（27）涉外違約；（28）股東借款；（29）高管薪酬；（30）債權(quán)轉(zhuǎn)讓；（31）開發(fā)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（32）一并轉(zhuǎn)讓；（33）一二級聯(lián)動；（34）集體土地；（35）清算對象；（36）地下車庫；（37）安置房；（38）應付賬款；（39）成本分攤；（40）自用出租；（41）價格臨界；（42）企業(yè)改制；（43）個體經(jīng)營；（44）等價交換；（45）轉(zhuǎn)讓無效；（46）轉(zhuǎn)讓返還；（47）市政配套費；（48）事業(yè)改制；（49）一般分立；（50）特殊分立；（51）反向分立；（52）一般合并；（53）特殊合并；（54）合營法人合作；（55）舊法人合作；（56）協(xié)議合作；（57）委托建房；（58）代建；（59）直接轉(zhuǎn)讓；（60）境內(nèi)間接轉(zhuǎn)讓；（61）境外間接轉(zhuǎn)讓；（62）股借分離；（63）兩次交易；（64）留存分配；（65）股東虧損；（66）換股轉(zhuǎn)讓；（67）過橋資金；（68）個人轉(zhuǎn)獨資企業(yè)；（69）合同生效；（70）增資擴股；（71）低價增資；（72）高價增資；（73）企業(yè)投資溢價增資；（74）個人投資溢價增資；（75）親屬股轉(zhuǎn)；（76）員工激勵；（77）明股實債；（78）企業(yè)減資；（79）對賭協(xié)議；（80）解除退稅；（81）稅收減免；（82）稅收返還；（83）核定征收；（84）作價入股；（85）債權(quán)出資；（86）股權(quán)出資；（87）股權(quán)出資個人獨資企業(yè)；（88）資本公積轉(zhuǎn)增；（89）債權(quán)轉(zhuǎn)注冊資本；（90）債權(quán)轉(zhuǎn)資本公積；（91）留存收益轉(zhuǎn)資本公積；（92）企業(yè)股息紅利；（93）不對等分紅；（94）股東債權(quán)抵頂分紅；（95）公司債權(quán)抵頂分紅；（96）代持股回轉(zhuǎn)；（97）法定公積分紅；（98）合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓；（99）合伙企業(yè)份額收益權(quán)轉(zhuǎn)讓；（100）契約式基金；（101）分紅式基金；（102）對手期貨；（103）包稅約定；（104）超過追征期；（105）罰款豁免；（106）滯納金豁免；（107）扣繳豁免；（108）裁決確認。
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