孫莉莉老師-匯算清繳

匯算清繳新政與個稅新政細(xì)則解析
及企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)風(fēng)險提示
【課程價值】
解--優(yōu)惠政策干貨
亮--匯算規(guī)劃實招
控--匯算清繳風(fēng)險
升--稅務(wù)管理水平
【課程亮點(diǎn)】
1、梳理匯算清繳新政
2、做好個稅扣除準(zhǔn)備
3、利用減稅政策方法
4、重視新政新規(guī)應(yīng)用
【聽課對象】財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理以及有意提升規(guī)劃的財務(wù)人員
【課程時長】2天
【課程大綱】
2018年財稅改革進(jìn)程與2019年改革發(fā)展方向
1.我國現(xiàn)行稅制、稅種與征管模式宏觀梳理
2. 國地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來
3. 提升企業(yè)納稅信用等級優(yōu)享更多優(yōu)惠政策
4.國地稅機(jī)構(gòu)改革與社保費(fèi)入稅的效應(yīng)與未來走向
5. 享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對匯算清繳的影響
6.金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強(qiáng)大
7. 新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點(diǎn)，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？
8. 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)如何擴(kuò)圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計扣除了，如何具體操作？
9. 購置并使用三類專用設(shè)備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運(yùn)用？
10. 企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運(yùn)用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調(diào)整？
11.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期，財務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險？
12. 公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運(yùn)用？結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈實務(wù)操作如何處理？
二、企業(yè)所得稅新政及實務(wù)處理
（一）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018第28號）
1．企業(yè)所得稅扣除的基本原則及實務(wù)把握口徑
2.企業(yè)所得稅扣除憑證的范圍及實務(wù)疑難要點(diǎn)
3.什么時候企業(yè)需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證？什么時候不用發(fā)票就能扣除
4.匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補(bǔ)救，如何與稅局溝通
5.稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，如何仍能扣除，不做納稅調(diào)整
6.共同分擔(dān)費(fèi)用的分割單如何作為稅前扣除憑證
7.食堂采購、私車公用、臨時小額費(fèi)用的實務(wù)處理與技巧
（二）《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）
1.什么是“新購進(jìn)”的設(shè)備、器具
2. 如何確定購進(jìn)設(shè)備、器具的時點(diǎn)
3.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的扣除標(biāo)準(zhǔn)與實務(wù)處理
4.普惠行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的扣除標(biāo)準(zhǔn)與實務(wù)處理
5.如何做好固定資產(chǎn)稅會差異申報與日常管理
（三）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財稅》（〔2018〕77號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）
1.小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)的區(qū)分與優(yōu)惠
2.小型微利企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策
3.小型微利企業(yè)納稅申報的5大關(guān)鍵問題
4.如何做好小型微利企業(yè)的風(fēng)險自查
（四）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第45號）
1.如何獲得高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)認(rèn)定資格
2.彌補(bǔ)虧損10年如何計算，如何享受
3.高新技術(shù)企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
4.科技型中小企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
（五）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
1.職工教育經(jīng)費(fèi)的支出范圍、扣除規(guī)定
2.實務(wù)處理：認(rèn)定職工教育經(jīng)費(fèi)的發(fā)票要求及確認(rèn)條件
3.三項經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)及實務(wù)處理
4.圖表總結(jié)：常見10大限額扣除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及實務(wù)處理
（六）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）
1.如何確定初創(chuàng)期的科技企業(yè)
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個條件
3.天使投資個人享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個條件
4.圖表總結(jié)：鼓勵創(chuàng)業(yè)投資的政策集合及實務(wù)處理
（七）《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）
1.境內(nèi)、境外研發(fā)費(fèi)用扣除的比例變化與實務(wù)處理
2.不適用加計扣除的范圍
3.研發(fā)費(fèi)用加計扣除的申報實務(wù)
4.直接人工費(fèi)用、投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷等實務(wù)處理
（八）其他重要企業(yè)所得稅新政票盤點(diǎn)
1.《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>》等報表的公告 （國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）
2.《關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）
3.《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）
4.《關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第14號）
5.《關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）
6.《關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）
7.《關(guān)于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策有關(guān)執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第3號）
8.《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）
9.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）
三、增值稅新政與實務(wù)處理
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
增值稅一般納稅人如何開票及8大注意事項
增值稅申報表新變化及申報實務(wù)6大注意事項
現(xiàn)行增值稅稅目稅率與10大常見易混稅目萬能技巧
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2018]33號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）
哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的實務(wù)差異和優(yōu)劣
轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人后，進(jìn)項、留底、稅控設(shè)備、紅字如何操作，實務(wù)中5大注意事項
案例解析：小規(guī)模還是一般納稅人，哪種更省稅
（三）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）1.退還增值稅留抵退稅的企業(yè)范圍和條件
2.如何獲得B級及以上納稅信用等級及對稅收優(yōu)惠的享受
3.哪些情況下，企業(yè)不能享受到本應(yīng)享受的優(yōu)惠政策
4.如何做好享受稅收優(yōu)惠政策的提前準(zhǔn)備與規(guī)劃
（四）《關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》
1.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票實操流程、政策依據(jù)及常見問題
2.后續(xù)領(lǐng)用增值稅發(fā)票實操流程、政策依據(jù)及常見問題
3.特殊情形實務(wù)操作（失控發(fā)票、比對不符、紅字發(fā)票等）
四、個人所得稅及其他稅種新政及實務(wù)處理
新《個稅法》及《實施條例》與《專項附加扣除暫行辦法》的要點(diǎn)解析與規(guī)劃運(yùn)用
（一）新個稅法最大變化——“綜合所得”
1、“綜合所得”的內(nèi)容
2、“綜合所得”稅率
3、“綜合所得”的征管
4、“綜合所得”應(yīng)納稅所得額的計算
5、新增的六項專項扣除（具體范圍及標(biāo)準(zhǔn)）
（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息
（5）住房租金（6）贍養(yǎng)老人支出
6、專項附加扣除信息義務(wù)如何“核實”？
（二）新個稅法重大變化——“經(jīng)營所得”
1、“經(jīng)營所得”的定義
2、“經(jīng)營所得”的稅率
3、“經(jīng)營所得”的征管
4、“經(jīng)營所得”應(yīng)納稅所得額的計算
（三）新個稅法取消“其他所得”，但在《實施條例》中是否會“重出江湖”？
（四）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（五）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個稅
（六）新增加視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的規(guī)定
（七）對個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率
（八）個稅反避稅條款要點(diǎn)解讀及風(fēng)險控制
（九）企業(yè)作為扣繳義務(wù)人有哪些事項？
（十）為執(zhí)行新個稅法及其配套政策，企業(yè)與個人需要做哪些準(zhǔn)備？
五、企業(yè)所得稅匯算清繳重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
（一）收入重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
1.視同銷售收入問題
2.不征稅收入問題
3.免稅收入問題
4.其他收入
（二）資產(chǎn)的重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
1.哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊？
2.哪些無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除？
3.哪些支出作為長期待攤費(fèi)用？
4.長投、存貨等資產(chǎn)稅務(wù)處理
（三）扣除項目的重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
1.社會保險、住房公積金、商業(yè)保險
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
3.勞動保護(hù)
4.準(zhǔn)備金
5.工資薪金
6.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
7.管理費(fèi)支出
8.職工福利費(fèi)
9.資產(chǎn)損失
10.手續(xù)費(fèi)及傭金
11.不得扣除的項目
12.融資費(fèi)用
13.租賃費(fèi)
14.捐贈支出
15.其他扣除（工會經(jīng)費(fèi)、匯兌損失、職工教育經(jīng)費(fèi)）
（四）稅收優(yōu)惠重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
1.公共基礎(chǔ)項目
2.軟件、高新技術(shù)企業(yè)
3.國債利息收入
4.創(chuàng)業(yè)投資
5.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)項目
6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
7.研究開發(fā)費(fèi)用
8.資源綜合利用
9.小型微利企業(yè)
10.安置特殊人員就業(yè)
11.專用設(shè)備投資抵免
12.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)稅收優(yōu)惠
13.脫貧攻堅稅收優(yōu)惠
（五）征收管理重要、難點(diǎn)風(fēng)險提示
1.納稅申報與匯算清繳
2.匯總（合并）納稅
3.核定征收
4.非居民企業(yè)征收管理
5.其他征管事項（如跨區(qū)域經(jīng)營）
六、企業(yè)所得稅匯算清繳疑難點(diǎn)匯總
1.買一增一等組合方式銷售商品，如何確定收入
2.預(yù)收跨年度租金，何時確認(rèn)收入？
3.不征稅收入能否可具發(fā)票？
4.享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠如何準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料？
5.單位購買的購物卡，如何在稅前扣除？如何開發(fā)票？
6.匯繳中發(fā)票風(fēng)險事項應(yīng)該注意哪些？
7.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何稅務(wù)處理？
8.企業(yè)所得稅哪些涉稅事項可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？
9.小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
10.匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失，應(yīng)如何申報扣除
11.企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費(fèi)用或無形資產(chǎn)是否可以加計扣除或者攤銷？
12.未繳少繳稅款的追征期如何計算？
13.私車公用的企業(yè)所得稅審核要點(diǎn)及扣除規(guī)定？
14.企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)個稅，如何在企業(yè)所得稅前扣除？
15.母子公司支付管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅前扣除實務(wù)處理
16.各種保險、保證金的企業(yè)所得稅前扣除如何處理？
17.特殊人群的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策都有哪些，如何享受？
18.無法支付的應(yīng)收賬款如何繳納企業(yè)所得稅？
19.彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)注意的事項及技巧
20.如何利用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策做好納稅籌劃？

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