基于企業(yè)戰(zhàn)略預算與績效評價

  培訓講師：臧曉輝

講師背景：
臧曉輝老師簡介專家背景英國牛津布魯克林大學學士ACCA英國特許注冊會計師會員企管名師網(wǎng)高級講師首席財務官雜志特約撰稿人新理財雜志特約撰稿人財務經(jīng)理人網(wǎng)資深管理咨詢顧問，專職講師講師背景資深講師；英國牛津布魯克林大學學士；英國特許公認會計師會 詳細>>

臧曉輝
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基于企業(yè)戰(zhàn)略預算與績效評價詳細內(nèi)容

基于企業(yè)戰(zhàn)略預算與績效評價

基于企業(yè)戰(zhàn)略預算與績效評價
課程對象：
本課程為參與企業(yè)管理和企業(yè)全面預算管理工作的高級管理人員和部門應用預算人員
、財務人員設計的，幫助學員從理念層面、技術(shù)層面和實踐層面來重新審視企業(yè)全面
預算管理工作。
課程導言：
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現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展已打破傳統(tǒng)職能管理的界限，企業(yè)作為一個有機整體，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
目標的指導下從事企業(yè)內(nèi)部的紡合協(xié)調(diào)管理，強調(diào)計劃、組織、領導、人事、控制等職
能的一體化。從國際上成功企業(yè)的經(jīng)驗我們可以看到，這種協(xié)調(diào)方式發(fā)展的最后一個階
段為標準化階段，而戰(zhàn)略預算管理所包含的思想正在于此。
?
實踐證明，全面預算管理管理是實現(xiàn)標準化協(xié)調(diào)方式的一個很好的手段，也是目前較
為有效的重要管理工具。推行全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一
，這對我國企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平，增強競爭力具有十分重要的意義
。
全面預算管理作為一種有效的管理工具，越來越受到企業(yè)的高度重視。目前，新一年
度的預算管理工作已經(jīng)開始執(zhí)行，如何解決預算管理工作的諸多難題,提高全面預算管
理有效性迫在眉睫。當前，企業(yè)在推進全面預算管理的過程中，主要存在以下問題：
預算管理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標存在脫節(jié)現(xiàn)象；預算管理的全面性不夠；預算管理的基礎
工作薄弱；預算管理如何適應環(huán)境的變化；預算管理如何與企業(yè)績效考核體系相銜接
等等。這些問題解決不了，企業(yè)的全面預算管理工作的作用和功能就難以發(fā)揮出來。
因此，解決企業(yè)全面預算管理的這些難題已成為企業(yè)領導和預算管理工作者關注的焦
點。


課程收益：
◇了解全面預算管理有效性的判斷方法；???????????
◇理解并學會構(gòu)建適合公司全面預算管理體系；
◇學會提升企業(yè)全面預算管理有效性主要路徑方法；?
◇通過提升全面預算管理有效性真正提高公司效益

課程大綱：
一、導入全面預算管理?
1、正確理解全面預算管理
2、構(gòu)建全面預算管理體系
3、預算管理組織及其協(xié)調(diào)
4、全面預算管理制度設計
案例解析：
5、導入預算管理的關鍵因素
6、如何防止預算管理誤區(qū)?

二、實行全面預算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1. 缺乏戰(zhàn)略指導
2. 脫離市場環(huán)境
3. 基于過去，憑空想像
4. 缺乏價值鏈分析
輕視資本預算

三、全面預算管理的組織
特大型、大型企業(yè)：
中小型企業(yè)：

四、全面預算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結(jié)合式

五、全面預算的表現(xiàn)形式
1. 短期預算與長期預算
2. 固定預算與彈性預算
3. 分期預算與滾動預算
4. 史基預算與零基預算
六、全面預算管理的流程
1. 科學預測、確定經(jīng)營目標及其參數(shù)
2. 預算編制
3. 預算執(zhí)行的監(jiān)控
4. 預算修訂
5. 預算考核與完善
（七）全面預算的作用
八、全面預算的制定與編制順序
1. 預算制定流程
2. 預算的編制依據(jù)
3. 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
4. 企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
5. 未來市場的科學預測
6. 企業(yè)自身的運營能力及其限制

九、編制預算的內(nèi)容及其邏輯順序
1. 銷售預算、銷售費用預算
2. 生產(chǎn)預算+固定資產(chǎn)預算+人力資源預算
3. 直接材料預算+直接人工預算+制造費用預算=生產(chǎn)成本預算
4. 管理費用預算+材料采購預算
5. 現(xiàn)金預算、融資預算
6. 利潤預算+資本預算
7. 預算的綜合平衡

十、預算的具體編制實例
1. 銷售預算的編制實例
2. 生產(chǎn)預算的編制實例
3. 直接材料預算的編制實例
4. 直接人工預算的編制實例
5. 制造費用預算的編制實例
6. 成品成本預算的編制實例
7. 銷售及管理費用預算的編制實例
8. 現(xiàn)金預算的編制實例
十一、預算的執(zhí)行與修訂
1. 預算執(zhí)行的監(jiān)控：跟蹤、反饋
2. 預算修訂的前提與流程
十二、預算的考核與完善
1. 預算考核
2.
預算的完善（如：組織、流程、編制形式的調(diào)整；能否現(xiàn)有經(jīng)營能力的突破限制；等）



 

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