預(yù)算管理與內(nèi)控大綱

預(yù)算管理那些事
------全面預(yù)算管理與內(nèi)部管控
主講人：胡冬梅

【課程背景】

又到預(yù)算撓頭時(shí)，你的煩憂增幾分？全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分
解、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、實(shí)現(xiàn)和獎懲的過程。作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，如何才能以金字塔思維領(lǐng)
導(dǎo)預(yù)算，獲得以預(yù)算串聯(lián)全部管理活動的高級能力？無非經(jīng)歷數(shù)次預(yù)算的洗禮、核心關(guān)
卡、深嫻預(yù)算之門道，才能作為過來人領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)成功的預(yù)算管理過程。預(yù)算的本質(zhì)決定
了會計(jì)做不了預(yù)算，預(yù)算是經(jīng)營管理者的游戲，而要讓經(jīng)理們做預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理人必須
首先深嫻此道。為從容應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，讓預(yù)算成為職業(yè)成長階梯，讓預(yù)算成為經(jīng)營預(yù)演
的格式化呈現(xiàn)過程。

【課程收益】
以預(yù)算為突破口，深入運(yùn)營和公司戰(zhàn)略，收獲整體思維及預(yù)算串聯(lián)管理能力，從此擺
脫可有可無的尷尬地位及預(yù)算失敗的陷阱。


【課程時(shí)長】1-2天


【課程大綱】

凡是預(yù)則立、不預(yù)則廢
思想高度認(rèn)識必要性--全員了解戰(zhàn)略意圖
過去固然重要，但領(lǐng)導(dǎo)人更應(yīng)關(guān)心未來
財(cái)務(wù)工作失敗，是否在預(yù)算上栽了跟頭
預(yù)算不是財(cái)務(wù)人員的獨(dú)角戲和數(shù)字游戲，更不是和業(yè)務(wù)部門的隔空對戰(zhàn)
想和老板管理層談?wù)勵A(yù)算是怎么回事，但是根本說不到一塊的癥結(jié)
全面預(yù)算編制作業(yè)指引
術(shù)語和定義
以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)
逐層分解相關(guān)指標(biāo)
對各部門下達(dá)目標(biāo)
全程管理其經(jīng)營活動
預(yù)算的原則
1）一致性原則
2）全面性原則
3）預(yù)算剛性原則
4）適度性原則
5）權(quán)利義務(wù)對等原則
6）持續(xù)改進(jìn)原則
7）獎罰分明原則
預(yù)算的功能
1）綜合預(yù)測功能?
2）戰(zhàn)略實(shí)施功能?
3）資源配置功能?
4）目標(biāo)溝通功能?
各部門職責(zé)分配：總負(fù)責(zé)人、牽頭人、部門負(fù)責(zé)人
預(yù)算流程梳理--兩上兩下
預(yù)算過程如何滲透戰(zhàn)略意圖
(1)通過預(yù)算編制控制，預(yù)先控制哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生或不發(fā)生；
(2)通過預(yù)算執(zhí)行過程控制，允許或不允許哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生；
(3)通過預(yù)算考核控制，了解哪些經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)或尚未發(fā)生；
(4)通過預(yù)算評價(jià)控制，知道哪些經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；
(5)通過預(yù)算獎懲過程控制，激勵或約束經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生。
具體業(yè)務(wù)預(yù)算
經(jīng)營業(yè)務(wù)分部預(yù)算
格局和高度突破--上接戰(zhàn)略，下接績效
時(shí)間維度：中長期發(fā)展規(guī)劃、年度的經(jīng)營計(jì)劃、季度工作計(jì)劃、月度工作計(jì)劃等；
組織維度：公司經(jīng)營計(jì)劃、部門行動計(jì)劃、項(xiàng)目（專項(xiàng)）工作計(jì)劃、員工個(gè)人作業(yè)計(jì)劃
等；
專項(xiàng)維度：項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃、競爭力培育計(jì)劃等；專項(xiàng)維度計(jì)劃分解
預(yù)算溝通突破--數(shù)據(jù)支撐邏輯主線，以理服人
溝通組織：如何管理溝通
溝通對象：哪些是需要得到信息的人
溝通內(nèi)容：需要怎樣的信息
溝通渠道：怎樣傳播這些信息
溝通頻率：何時(shí)需要這些信息
工具設(shè)計(jì)突破--“橫向到邊、縱向到底”
業(yè)務(wù)預(yù)算管理--“事前、事中、事后”
各項(xiàng)目目標(biāo)分解：
目標(biāo)成本執(zhí)行情況
各項(xiàng)目動態(tài)成本報(bào)表
各項(xiàng)預(yù)結(jié)算工作情況
各項(xiàng)目采購
供應(yīng)商及合同管理情況報(bào)告
本期末和下期預(yù)算管理工作任務(wù)
費(fèi)控預(yù)算
、費(fèi)控管理現(xiàn)狀
、實(shí)際支出與費(fèi)控預(yù)算的實(shí)時(shí)比對
、臨近期末預(yù)警提示
投、融資業(yè)務(wù)預(yù)算
、本年投資執(zhí)行情況
、本年融資及利息費(fèi)用支出情況
、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析
、金融市場政策及利息率預(yù)測報(bào)告
、資金需求初步預(yù)測
四、如何解決預(yù)算管理過程中的常見問題
1、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；
2、預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致的企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；
3、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)導(dǎo)致的預(yù)算管理流于形式；
4、預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，因重大差錯(cuò)、舞弊行為而導(dǎo)致的損失；
5、考核結(jié)果、獎懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算
控制流于形式。
五、預(yù)算實(shí)施中的跟蹤管理及落地
1、以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案；
2、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、合理、健全；必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作；職責(zé)分
工明確，不相容崗位分離；
3、建立有效的預(yù)算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰
嚴(yán)密，防止工作扯皮；
4、預(yù)算調(diào)整的底線及滾動修正方法；
5、獎懲兌現(xiàn)制度；
6、新一輪預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集。

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