內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)
---張悅珍老師
【課程大綱】
案例導(dǎo)入
案例：略
內(nèi)審的審計(jì)目標(biāo)之一含合規(guī)目標(biāo)嗎？如果含這些公司的內(nèi)審部為什么沒(méi)有起到作用？為
什么出現(xiàn)這么大的合規(guī)問(wèn)題？
二、現(xiàn)實(shí)中的內(nèi)審部
1、內(nèi)審功能的發(fā)展階段
2、內(nèi)部審計(jì)的兩大目標(biāo)
? 識(shí)別與防范風(fēng)險(xiǎn)
? 協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)績(jī)效
3、企業(yè)面臨的六大風(fēng)險(xiǎn)
? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
? 其他風(fēng)險(xiǎn)
4、內(nèi)部審計(jì)的切入點(diǎn)
事前--事中--事后
三、“四方面”建立良性循環(huán)的內(nèi)審部
1、審計(jì)部門(mén)建設(shè)
? 審計(jì)環(huán)境建設(shè)
? 審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)
? 審計(jì)知識(shí)建設(shè)
2、審計(jì)環(huán)境
3、企業(yè)性質(zhì)與審計(jì)重點(diǎn)目標(biāo)
? 國(guó)企
? 民企
? 上市公司
4、審計(jì)工作的具體實(shí)施
? 年度審計(jì)計(jì)劃
? 具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案
? 審計(jì)方法
? 審計(jì)溝通技巧
? 審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)
審前調(diào)查
收集六方面資料
2、審前調(diào)查手段
? 分析性復(fù)核
? 審閱資料
? 分層訪談
3、審計(jì)訪談
? 審計(jì)訪談對(duì)象
? 如何訪談--正式訪談與非正式訪談
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)運(yùn)用的審計(jì)方法
? 審閱資料法
? 分析性復(fù)核法
? 銀行賬戶檢查法
? 清查票據(jù)法
? 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)合詢問(wèn)法
? 多次突擊盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜法
? 函證法
? 審計(jì)訪談和外調(diào)
? 利用外部信息
案例分析
五、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)
1、審計(jì)溝通
? 溝通前，準(zhǔn)備好溝通內(nèi)容，切勿讓對(duì)方把你帶跑題
?
切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對(duì)方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題
? 選擇合適的溝通時(shí)機(jī)，能示弱切勿示強(qiáng)--學(xué)會(huì)換位思考
審計(jì)報(bào)告的六大錯(cuò)誤
? 過(guò)多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審計(jì)
? 過(guò)度描述執(zhí)行的審計(jì)程序
? 切勿使用“管理很差”、“重大問(wèn)題”“嚴(yán)重錯(cuò)誤”等字眼
? 將可定量描述的問(wèn)題定性描述
? 審計(jì)報(bào)告中寫(xiě)：因?qū)徲?jì)單位不配合，審計(jì)無(wú)法驗(yàn)證等字樣。
? 未落實(shí)的問(wèn)題寫(xiě)入報(bào)告
判斷審計(jì)報(bào)告是否合格
通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)績(jī)效考核方法存在瑕疵
提出管理建議的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)檔案的整理
? 無(wú)審計(jì)底稿
? 審計(jì)底稿--索引號(hào)--定期歸檔

張悅珍老師的其它課程