《中小企業(yè)稅務(wù)審計與稽查應(yīng)對策略》

  培訓(xùn)講師：柴文祺

講師背景：
柴文祺CharlieChai講師背景：復(fù)旦大學(xué)法律碩士中國律師注冊會計師（CPA）注冊稅務(wù)師（CTA）國家認(rèn)證二級英語交替?zhèn)髯g員為多家銀行的高凈值客戶與企業(yè)家客戶提供稅法與財富管理私訓(xùn)；為國內(nèi)多家知名金融培訓(xùn)機構(gòu)、保險公司的高凈值客戶與企業(yè) 詳細(xì)>>

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《中小企業(yè)稅務(wù)審計與稽查應(yīng)對策略》


2019 稅務(wù)審計與稽查最新動向及企業(yè)應(yīng)對策略
（時間：可調(diào)整）
課程背景
金稅三期逐漸推進(jìn)過程中，企業(yè)的各項重要財務(wù)指標(biāo)和稅收表現(xiàn)屬于全天候受到監(jiān)控的模式下。據(jù)統(tǒng)計，2018 年全年被啟動納稅風(fēng)險評估說明的企業(yè)數(shù)量超過了過去五年的總和，要求補稅的金額也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以往未推行金稅三期系統(tǒng)時；此外稅務(wù)審計、稅務(wù)稽查的力度在 2019 年下半年將同時采用定向抽查和非定向抽查方式來進(jìn)行，而面對稅務(wù)審計和稽查，企業(yè)（尤其中小企業(yè)）對于稅務(wù)機關(guān)是如何“盯上”他們的，以及如何來應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的審計和稽查策略缺乏方法；
越來越多的國內(nèi)企業(yè)全面發(fā)展，無論是對內(nèi)還是對外都有了進(jìn)一步壯大的企愿。對于很多企業(yè)，對內(nèi)希望進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)實體的優(yōu)化整合，對外則涉及到了越來越多的境外投資擴張、跨境交易等，隨之產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險點逐漸增多；北京、上海、深圳、廣州等多地稅務(wù)機關(guān)在 2019 年發(fā)布多項針對國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險自查內(nèi)部通知書；
全球范圍內(nèi)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的行動計劃逐漸開展，各國對企業(yè)利用不合理的稅務(wù)安排進(jìn)行避稅進(jìn)行了聯(lián)合打擊和應(yīng)對。對于跨國企業(yè)或旨在走出去的國內(nèi)企業(yè)帶了巨大的合規(guī)和籌劃層面的挑戰(zhàn)，了解重要國家和地區(qū)的稅收政策，成為了擺在很多企業(yè)面前的必修課；
國內(nèi)經(jīng)濟壓力趨緊，稅收成為了一個重要的收入增長點。然而隨著個稅改革的逐步開展，國家進(jìn)一步降低居民個人稅負(fù)成為了趨勢，相比較而言，企業(yè)的壓力逐漸增大， 雖然有一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，也屬于杯水車薪。很多中小企業(yè)處于生死存亡的邊緣。與之對應(yīng)，中小企業(yè)對于優(yōu)惠政策把握不明，被稅務(wù)機關(guān)剝奪優(yōu)惠政策享受權(quán)利的例子屢見不鮮。


講座內(nèi)容綱要及體系介紹
 
一、稅收征管新模式（2019 信息+技術(shù)）

稅收征管體制改革的總局動向
1、加強事中事后管理
2、對納稅人分類分級管理
3、提升大企業(yè)稅收管理層級
4、稅務(wù)稽查改革

金稅三期系統(tǒng)模塊介紹
1、一個平臺
2、兩級處理
3、三個覆蓋
4、四類系統(tǒng)

（三） 大數(shù)據(jù)下的稅收風(fēng)險多層級管理體系建立
1、低風(fēng)險企業(yè)應(yīng)對（風(fēng)險提醒、納稅輔導(dǎo)）  
2、中風(fēng)險企業(yè)應(yīng)對（納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查）  
3、高風(fēng)險企業(yè)應(yīng)對（稅務(wù)稽查）

二、稅務(wù)機關(guān)開展稅務(wù)審計與稅務(wù)稽查的方式與策略
（一） 稅務(wù)審計與稅務(wù)稽查是如何引發(fā)的？
（二） 稅務(wù)機關(guān)如何對稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查進(jìn)行取證并分析？

三、2019 年度稅務(wù)機關(guān)最新審計與稽查重點
（一） 針對增值稅發(fā)票的關(guān)注力度加強
1、增值稅專用發(fā)票的虛假抵扣
2、虛開增值稅發(fā)票或取得虛開增值稅發(fā)票時企業(yè)的風(fēng)險有哪些
3、上下游企業(yè)走逃或失聯(lián)情況下，企業(yè)怎么辦？  

（二） 營改增后增值稅新政策把握情況重點關(guān)注1、混合銷售與兼營處理不當(dāng)
2、納稅義務(wù)發(fā)生時間把握不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險
3、對增值稅稅率降低的政策把握不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險

（三） 所得稅層面的多重風(fēng)險高發(fā)地審計與稽查
1、企業(yè)、股東與員工之間的資金關(guān)系混亂產(chǎn)生的風(fēng)險及應(yīng)對
企業(yè)借錢給股東（特別關(guān)注無償借貸）  
股東借錢給企業(yè)（特別關(guān)注無償借貸）  
企業(yè)與股東之間的無償資產(chǎn)占用
企業(yè)、股東、員工之間的資產(chǎn)混用 2、股東投資環(huán)節(jié)引發(fā)的風(fēng)險及應(yīng)對
資金投入變相抽出現(xiàn)象
非貨幣資產(chǎn)投資政策把握不當(dāng) 3、企業(yè)間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易核查
4、企業(yè)容易濫用的優(yōu)惠政策核查
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策濫用
研發(fā)費用相關(guān)優(yōu)惠政策濫用
5、社保入稅情況下企業(yè)可能濫用哪些政策？ 企業(yè)投資架構(gòu)設(shè)計及變動過程中的風(fēng)險及應(yīng)對

四、重要審計稽查案例解讀
1、江蘇國稅查處“偽高新”案
2、廣州德發(fā)房地產(chǎn)案（最高人民法院第一起稅務(wù)行政訴訟，歷時十年）
3、中國二十二治集團(tuán)有限公司虛開勞務(wù)費發(fā)票案







 

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