報表分析與稽查實務(wù)課程大綱

報表分析與稽查實務(wù)
（國地稅合并版）
簡介：
稅務(wù)稽查最有效的方法就是逆查法，即先從報表分析入手，然后檢查、分析總賬、明細(xì)賬，核對納稅申報情況，抽查記賬憑證和原始憑證、相關(guān)合同協(xié)議最終鎖定涉稅問題。本課程主要分兩個部分：
報表分析：以案例教學(xué)的形式，講授報表分析的方法，主要包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》涉稅分析方法與技巧；審計、稽查等涉稅資料的取得及涉稅分析方法，通過培訓(xùn)使參訓(xùn)人員了解和掌握如何分析財務(wù)報表及納稅人其他相關(guān)涉稅資料以便確定被查單位主要涉稅疑點及檢查方向，為下一步賬簿檢查打下基礎(chǔ)。
主稅種檢查實務(wù)：報表分析是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)工作，通過報表分析確定基礎(chǔ)的檢查方向后，接下來的賬簿、憑證檢查則是對稅務(wù)稽查人員“實戰(zhàn)”能力的一個綜合考查。該部分課程以案例教學(xué)的形式講授企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅的主要問題表現(xiàn)及檢查、分析確定其存在涉稅問題的方法，告訴參與培訓(xùn)人員面對海量的財務(wù)數(shù)據(jù)、復(fù)雜的會計核算，如何發(fā)現(xiàn)問題，最終把稅款“收上來”，以提高稅務(wù)人員的實戰(zhàn)能力、動手能力。
本課程主要針對稅務(wù)人員（稽查為主，可兼顧評估、征管崗位），時間為一天，可根據(jù)培訓(xùn)需求增加、減少時間；也可只講其中一個或多個模塊。必要時，可增加電子賬練習(xí)時間。
大綱：
報表涉稅分析
報表分析的對象有哪些？如何取得？基本的分析方法有哪些？
《資產(chǎn)負(fù)債表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《資產(chǎn)負(fù)債表》的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況，確定疑點及稅務(wù)檢查方向？
（三）《利潤表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點，分析《利潤表》所顯示的毛利情況、費用占比情況，以發(fā)現(xiàn)納稅人少計收入，多列成本費用問題？
（四）《現(xiàn)金流量表》的分析方法與技巧：如何利用財務(wù)報表間的邏輯關(guān)系分析《現(xiàn)金流量表》以發(fā)現(xiàn)納稅人存在的少計收入，多列成本費用問題？
（五）審計、稽查及鑒證報告、申報資料 的分析方法與技巧：如何提取上述資料？如何分析上述資料，從中發(fā)現(xiàn)涉稅問題或線索？
稽查實務(wù)
基本稽查實務(wù)
如何調(diào)取賬簿資料？如何檢查賬簿憑證資料？
如何從摘要關(guān)鍵字發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何從異常的會計處理發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何從申報數(shù)據(jù)及申報計算過程發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何進行發(fā)票檢查？
企業(yè)所得稅檢查實務(wù)
如何進行扣除類項目的檢查？如何確定費用類存在的疑點？如何發(fā)現(xiàn)多列成本、提取結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題？
如何進行收入類的檢查？如何確定納稅人不計收入、少計收入、推遲確認(rèn)收入問題？
往來科目會存在哪些涉稅問題，如何檢查確認(rèn)？
重大經(jīng)營業(yè)務(wù)會存在哪些稅務(wù)問題？如何檢查確認(rèn)？
增值稅稽查實務(wù)
常見納稅義務(wù)發(fā)生時間問題有什么樣的表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人進項稅額抵扣有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人少計銷售額有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人兼營、混合銷售有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
個人所得稅檢查實務(wù)
扣繳義務(wù)人支付各類工資薪金所得少代扣個人所得稅的問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？
扣繳義務(wù)人公關(guān)支出、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳涉及個人所得稅問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？
自然人股東與扣繳義務(wù)人之間發(fā)生業(yè)務(wù)可能存在的涉稅問題有哪些，如何檢查確認(rèn)？
扣繳義務(wù)人向個人支付各類服務(wù)費、勞務(wù)費用涉及個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？
高凈值人群常見個人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？

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