《數(shù)字化票證企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管理》課綱

二〇一九年三月（可修改）
《數(shù)字化票證企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)管理》
【課程介紹】
發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化代表著數(shù)電票時(shí)代的到來(lái)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。以涉稅數(shù)據(jù)獲取、篩選、分析、運(yùn)用的智慧稅務(wù)時(shí)代已來(lái)臨。
面對(duì)外部稅收監(jiān)管形勢(shì)的劇烈變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須有清醒的認(rèn)知，比如對(duì)于數(shù)電票下虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的“稅虛”與“刑虛”邊界把握與自我保護(hù)、金稅四期全時(shí)監(jiān)控之下稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心風(fēng)控指標(biāo)如何應(yīng)對(duì)等問(wèn)題都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者亟需提升的方向。
【課程收益】
把握以數(shù)治稅嚴(yán)要求，洞悉智慧稅務(wù)全監(jiān)管！
立足核心指標(biāo)重應(yīng)對(duì)，破解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)價(jià)值！
解析實(shí)戰(zhàn)案例點(diǎn)帶面，引領(lǐng)實(shí)操運(yùn)用重落地！
【課程大綱】
一、“智慧稅務(wù)”精準(zhǔn)監(jiān)控背景與重點(diǎn)方向把握
1、實(shí)例解析 “無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”新執(zhí)法體系。
2、“金稅四期”下自然人數(shù)智監(jiān)控新體系核心方向
（1）“三特指標(biāo)”與“自然人大額代開(kāi)指標(biāo)”風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
（2）個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稽查案例剖析風(fēng)險(xiǎn)處置關(guān)鍵點(diǎn)。
（3）股東大額借款行為“稽查案例+司法判例”風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)核心點(diǎn)。
3、“金稅四期”精誠(chéng)共治下稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管邊界。
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)能否實(shí)時(shí)監(jiān)控個(gè)人銀行賬號(hào)？
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)能否干預(yù)企業(yè)的現(xiàn)金收付行為？
（3） “社保入稅”背景下稅務(wù)局是否有權(quán)“查補(bǔ)社?！保?br /> 4、發(fā)票全面電子化核心問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)
（1）全電發(fā)票與稅控電子發(fā)票區(qū)別？
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)能否代開(kāi)全電發(fā)票？
（3）商品較多是否需開(kāi)具銷貨清單？
（4）全電發(fā)票如何避免重復(fù)入賬？
（5）全電發(fā)票是否需打印件入賬？
二、智慧稅務(wù)全時(shí)監(jiān)控下涉票核心指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)方向
1、醫(yī)藥代表虛開(kāi)案：十年重罪“辨”無(wú)罪暨虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控方法
（1）第三方變名代開(kāi)發(fā)票透視虛開(kāi)發(fā)票“稅虛”與“刑虛”邊界。
（2）山東王超案：提供運(yùn)輸服務(wù)為結(jié)算而 “買票”，是否構(gòu)成虛開(kāi)犯罪？
（3）上海周正毅案：融資目的之循環(huán)開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。
（4）虛開(kāi)專票企業(yè)減損策略實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用。
（5）虛開(kāi)普票企業(yè)減損策略實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用。
2、智慧稅務(wù)全時(shí)監(jiān)控下其他涉票核心指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)方向
（1）“取得大額咨詢費(fèi)發(fā)票”重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)。
（2）“取得核定征收納稅人開(kāi)具的疑點(diǎn)發(fā)票稅前扣除”重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（3）“企業(yè)取得免稅納稅人開(kāi)具的疑點(diǎn)發(fā)票稅前扣除”重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（4）“企業(yè)取得個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大” 重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（5）“企業(yè)取得有銷無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除”重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（6）“企業(yè)接受生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除” 重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（7）“企業(yè)取得跨省增值稅普通發(fā)票占比過(guò)大” 重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
（8）“企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除”重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)對(duì)
三、多稅種聯(lián)動(dòng) “收入確認(rèn)+費(fèi)用扣除”典型事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
1、增值稅與所得稅之“開(kāi)票收入大于所得稅申報(bào)收入”指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
2、“增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)與印花稅申報(bào)數(shù)據(jù)差異”指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
3、即征即退稅款涉稅案把控政府補(bǔ)貼“增+企”兩稅風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
4、視同銷售行為三稅聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
5、“未足額取得發(fā)票稅前扣除指標(biāo)”洞悉無(wú)票扣除風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
6、 “工資薪金支出大于個(gè)人所得稅申報(bào)的工資所得額”指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管控核心問(wèn)題。
四、“財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載發(fā)生額小于發(fā)票金額”指標(biāo)透視融資行為風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
1、關(guān)聯(lián)方法人企業(yè)之間無(wú)償借貸風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
2、公司與股東之間借款行為風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
3、總分支機(jī)構(gòu)資金占用行為風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
4、統(tǒng)借統(tǒng)貸行為風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
5、委托貸款行為風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。
6、承兌匯票民間貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。

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