《借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及虛假報(bào)表識(shí)別》2天

《借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析及虛假報(bào)表識(shí)別》
——信貸視角
培訓(xùn)目標(biāo)：以信貸管理程序?yàn)橹骶€(xiàn)，重點(diǎn)闡述公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法，進(jìn)一步提高分
管信貸行長(zhǎng)、信貸主管、客戶(hù)經(jīng)理、信貸管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸管理水平。
培訓(xùn)將理論和實(shí)際信貸管理工作相結(jié)合，系統(tǒng)介紹公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法，通過(guò)對(duì)
借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和分析，幫助分管信貸行長(zhǎng)、信貸主管、客戶(hù)經(jīng)理、信貸管理
人員豐富貸款調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容，同時(shí)結(jié)合案例講解，分析財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊手段及識(shí)別方法
。
培訓(xùn)對(duì)象：分管信貸行長(zhǎng)、信貸主管、客戶(hù)經(jīng)理、信貸管理人員
培訓(xùn)時(shí)間：2天
第一講 如何讀懂報(bào)表
從報(bào)表編報(bào)時(shí)間及概念導(dǎo)入課程
一、資產(chǎn)負(fù)債表解讀
1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：
貨幣資金、銷(xiāo)售客戶(hù)欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股
權(quán)投資。
2、企業(yè)資產(chǎn)的來(lái)源（負(fù)債+所有者權(quán)益）：
股東投入（實(shí)收資本）、銀行及其他單位借入（負(fù)債）、資本公積（天上掉的餡餅）、
經(jīng)營(yíng)過(guò)程利潤(rùn)形成（盈余公積、未分配利潤(rùn)）
3、應(yīng)收款項(xiàng)包括哪些項(xiàng)目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？
4、其他應(yīng)收款為什么總是那么大？
5、企業(yè)存貨包括哪些，報(bào)表中如何列示？
6、資本公積從何而來(lái)
7、盈余公積和未分配利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)嗎？
8、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤(rùn)表解讀
1、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤(rùn)
2、收入項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益
3、四項(xiàng)收入的區(qū)別在哪？
4、支出項(xiàng)目：成本與費(fèi)用
5、成本三要素：料、工、費(fèi)
6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用如何區(qū)分？
7、利潤(rùn)表中成本費(fèi)用有哪些項(xiàng)目？
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報(bào)表中如何反映
9、增值稅如何在報(bào)表中反映
10、利潤(rùn)表本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)關(guān)注哪種現(xiàn)金流量
四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法（會(huì)計(jì)核算案例）
會(huì)計(jì)分錄——登賬——結(jié)賬——報(bào)表
三張報(bào)表的勾稽關(guān)系分析
第二講 如何識(shí)別假報(bào)表
企業(yè)財(cái)務(wù)造假的方法
查賬：表——賬——證
一、資產(chǎn)負(fù)債表的驗(yàn)證
1、貨幣資金：銀行存款對(duì)賬單
2、應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款驗(yàn)證：前五戶(hù)（案例）、其他應(yīng)收其他應(yīng)付為什么總是那么大
3、應(yīng)收票據(jù)與銀行承兌匯票承兌與貼現(xiàn)（銀行票據(jù)專(zhuān)題案例）
4、存貨盤(pán)點(diǎn)的方法
5、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：產(chǎn)權(quán)、抵押、登記
6、長(zhǎng)期股權(quán)投資：對(duì)外投資，直接投資、股票投資
7、無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專(zhuān)利（案例）
8、負(fù)債的驗(yàn)證：或有負(fù)債
9、實(shí)收資本如何查證：實(shí)收資本與注冊(cè)資本，驗(yàn)資報(bào)告與報(bào)備
10、資本公積：固定資產(chǎn)升值與接受捐贈(zèng)的處理；固定資產(chǎn)折舊的處理；資本公積的主
要來(lái)源；上市公司股本與資本公積哪個(gè)更大？股東借款與資本公積
11、盈余公積：驗(yàn)證方法；轉(zhuǎn)增資本；彌補(bǔ)虧損和未分配利潤(rùn)如何驗(yàn)證？
二、利潤(rùn)表驗(yàn)證
1、營(yíng)業(yè)收入驗(yàn)證方法
2、營(yíng)業(yè)成本：料、工、費(fèi)驗(yàn)證
3、工業(yè)（制造業(yè)）會(huì)計(jì)與商業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別（案例）
4、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用如何驗(yàn)證
5、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益的查驗(yàn)
6、所得稅如何計(jì)稅
三、現(xiàn)金流量表驗(yàn)證
銀行存款對(duì)賬單
第三講 如何分析報(bào)表
一、資產(chǎn)負(fù)債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、有
償債的資產(chǎn)都能變現(xiàn)還債嗎
2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的兩種方式
3、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)如何變現(xiàn)
4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開(kāi)
5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎
對(duì)比分析
應(yīng)收款項(xiàng)分析：應(yīng)收款項(xiàng)變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)構(gòu)分析
賬齡分析
7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
購(gòu)貨付款分析
銷(xiāo)售回款分析
流動(dòng)資金貸款需求量分析
為什么只分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率
8、負(fù)債分析：負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（銀企關(guān)系分析）

短期償債能力：營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率



長(zhǎng)期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率（商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率）、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘
數(shù)
9、所有者權(quán)益分析：實(shí)收資本（企業(yè)實(shí)力）
資本公積（意外橫財(cái)）
盈余公積、未分配利潤(rùn)（企業(yè)積累能力）
二、利潤(rùn)表分析（每年創(chuàng)利能力）
1、利潤(rùn)額分析（絕對(duì)數(shù)分析）：
利潤(rùn)形成分析
利潤(rùn)質(zhì)量分析：凈利潤(rùn)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比（賺錢(qián)了嗎、從哪賺的錢(qián)、滿(mǎn)意嗎）
凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤(rùn)率分析：銷(xiāo)售利潤(rùn)率
資產(chǎn)利潤(rùn)率
權(quán)益凈利率分析方法（杜邦分析法）
三、現(xiàn)金流量表分析（利潤(rùn)質(zhì)量分析）
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與銷(xiāo)售收入的對(duì)應(yīng)分析
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)分析
3、投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

附：貸前調(diào)查報(bào)告模板

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