年底高效關(guān)賬處理實(shí)戰(zhàn)與所得稅匯算后的稽查應(yīng)對

《年底高效關(guān)賬處理實(shí)戰(zhàn)與所得稅匯算后的稽查應(yīng)對》
主講人：鄒枋鑾
【課程背景】
匯算清繳是加強(qiáng)中小型企業(yè)所得稅管理、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、提高納稅申報(bào)質(zhì)量的重要手段。對于現(xiàn)代企業(yè)來講,企業(yè)所得稅的匯算清繳關(guān)系到企業(yè)自身的效益,因此企業(yè)需要做到運(yùn)用合法手段來開展匯算清繳的各項(xiàng)相關(guān)操作。企業(yè)通過運(yùn)用匯算清繳的所得稅計(jì)算方式,應(yīng)當(dāng)能夠明確企業(yè)在目前階段需要繳納的所得稅總額,運(yùn)用合法手段來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅額合理控制的目標(biāo)。在納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作層面,由于部分企業(yè)財(cái)稅人員對納稅申報(bào)的概念和內(nèi)涵把握不握不夠準(zhǔn)確,造成納稅申報(bào)手段的模糊運(yùn)用或混淆使用,影響了納稅申報(bào)的質(zhì)量,客觀上加大了年度企業(yè)所得稅匯算清繳的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
在2020年一場突發(fā)的疫情之下，企業(yè)迎來“史上最大規(guī)模的減稅降費(fèi)”政策，與此同時(shí)，由于財(cái)政收入的缺口不斷擴(kuò)大，規(guī)范稅收征管制度也被提到了新的高度，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)暴。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)需面對的重要課題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是固有的，是任何企業(yè)無法回避的挑戰(zhàn)；在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、中國對稅收收入持續(xù)高增長的需求、稅收新政不斷推出、中國經(jīng)濟(jì)以強(qiáng)勢姿態(tài)融入國際經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)遭遇稅務(wù)稽查的慨率與日俱增。
本課程偏重從實(shí)戰(zhàn)出發(fā)，結(jié)合稅務(wù)熱點(diǎn)問題，讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員與管理人員了解2020年年底高效關(guān)賬處理方法及國家稅務(wù)局稽查程序和方法，幫助企業(yè)進(jìn)行稅事梳理和建立有效的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
【課程收益】
了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心思路掌握內(nèi)部控制的基本理念和手段
掌握核心財(cái)務(wù)管理理念
對日常經(jīng)營中的特殊問題財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對（并購重組、研發(fā)加計(jì)、合同發(fā)票）
了解稽查選案及方法，理性應(yīng)對，有效溝通
總結(jié)本年重大稅收政策，解讀稅務(wù)新政對稅務(wù)稽查以及企業(yè)的影響
【課程特色】
根據(jù)學(xué)員需求，在短期內(nèi)讓業(yè)務(wù)專家、財(cái)務(wù)專家、內(nèi)控專家具備財(cái)務(wù)管理思維頭腦
有效解決企業(yè)的健康發(fā)展問題，助力企業(yè)防患于未然
立足財(cái)稅差異，緊扣財(cái)稅熱點(diǎn)問題
案例交流，基于實(shí)戰(zhàn)的總結(jié)
【課程對象】
企業(yè)管理者：企業(yè)家、總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)控管理人員
【課程時(shí)間】12小時(shí)（2天）可視情況做直播課程6小時(shí)
【課程大綱】
高效關(guān)賬處理實(shí)戰(zhàn)疑難問題詳解
（一）收入類
非營利組織收入
1、非營利組織在認(rèn)定免稅資格前取得的捐款是否免征企業(yè)所得稅
2、非營利性組織取得的收入是否都屬于免稅收入
取得收入時(shí)點(diǎn)、金額的確認(rèn)
1、一次性取得收入的稅務(wù)處理
2、免租期租金的稅務(wù)處理
3、接受捐贈(zèng)收入的判定與稅務(wù)處理
4、預(yù)收款的稅務(wù)處理
（二）扣除類
稅前扣除憑證
1、發(fā)票的取得
2、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)以什么作為稅前扣除憑據(jù)
3、在境內(nèi)發(fā)生的非應(yīng)稅項(xiàng)目的支出的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證是什么
公益性捐贈(zèng)支出
1、公益性捐贈(zèng)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除政策
2、向境外社會(huì)組織實(shí)施股權(quán)捐贈(zèng)能否稅前扣除
3、特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)支出哪些可以據(jù)實(shí)全額稅前扣除
4、代開票據(jù)能否作為公益性捐贈(zèng)稅前扣除憑證
5、為支持新冠疫情防控工作的捐贈(zèng)支出的扣除政策
6、如何確定“目標(biāo)脫貧地區(qū)“和”公益性社會(huì)組織“名單
利息支出
1、支付給股東利息能否稅前扣除
2、同一控制下母子公司、子公司之間借款利息能否稅前扣除
3、統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息能否稅前扣除
4、以股東財(cái)產(chǎn)作為抵押向銀行貸款產(chǎn)生的利息能否稅前扣除
稅務(wù)稽查的應(yīng)對及補(bǔ)救措施
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
不征稅收入檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
資金相互占用檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
企業(yè)資產(chǎn)損失檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更檢查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
熱點(diǎn)問題之新冠疫情專題
支持防護(hù)救治
1、取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
2、個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅
支持物資供應(yīng)
1、對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
2、納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅
3、納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅
4、對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
5、對衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅
鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)
1、通過公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除
2、直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除
3、無償捐贈(zèng)應(yīng)對疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
4、擴(kuò)大捐贈(zèng)免稅進(jìn)口物資范圍
支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)
1、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年
2、階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
3、階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
4、階段性減免以單位方式參保的個(gè)體工商戶職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)
5、階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
6、鼓勵(lì)各地通過減免城鎮(zhèn)土地使用稅等方式支持出租方為個(gè)體工商戶減免物業(yè)租金

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