“營改增”大收官之涉稅問題處理與政策解析

“營改增”大收官之涉稅問題處理與政策解析

【課程大綱】

引言

2016年是營改增的收官之年，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的營改增政策及配套措施將陸續(xù)出臺，這一改革不僅對相關(guān)行業(yè)的稅款計算、賬務(wù)處理、納稅申報表的填寫產(chǎn)生深遠影響，而且也將對企業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的影響。
    為什么在營改增的過程中，同樣的行業(yè)，有的企業(yè)稅負上升了，有的企業(yè)稅負下降了？根源在于企業(yè)是否在事前采取了合理的防范措施、事中是否規(guī)范操作，事后是否及時進行監(jiān)控。本課程將從事前、事中、事后角度，為您全過程剖析營改增帶來的變化與影響、企業(yè)的應(yīng)對策略以及如何防范和化解涉稅風險，從而使您能夠游刃有余地應(yīng)對營改增的變化。

1.營改增給企業(yè)帶來的風險有哪些？

第一部分  全面營改增企業(yè)的應(yīng)對攻略

1.    營改增企業(yè)需要關(guān)注的六大事項與兩大準備；

?  抵扣憑證的管理

?  規(guī)范財務(wù)核算

?  防范虛開發(fā)票的風險

?  提升稅務(wù)風險管理

?  集團業(yè)務(wù)流程重塑

?  合法開展稅務(wù)籌劃

?  稅收內(nèi)控準備

?  會計準備

2.    營改增對企業(yè)會計核算與稅收管理的影響；

?  營改增對會計核算的改變—會計科目的設(shè)置與應(yīng)用

3.    全面營改增企業(yè)類型的選擇；

?  一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇

?  月銷售額不超過10萬的納稅人有福利（適合所有納稅人）

?  建筑業(yè)企業(yè)是否可以按小微企業(yè)享受優(yōu)惠

4.    全面營改增企業(yè)類型選擇后的事前規(guī)劃；

?  供應(yīng)商的選擇

?  成本項目的選擇——建安企業(yè)人工費沖減問題

5.    全面營改增對企業(yè)組織架構(gòu)的影響；

?  組織架構(gòu)的對稅收影響

?  如何應(yīng)對組織架構(gòu)引發(fā)的涉稅問題

?  母子公司、總分公司、項目部的分析（匯總納稅、就地預(yù)征）

6.    營改增企業(yè)稅負變化分析；

?  稅負臨界點分析

?  如何管控企業(yè)稅負

7.    合同的重要性；

第二部分  增值稅原理在營改增企業(yè)的運用與分析   

1.    增值稅計稅方法；

?  增值稅一般計稅方法與簡易計稅方法

?  增值稅一般納稅人的特殊簡易計稅方法-銷售舊固定資產(chǎn)

2.    企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的管理；

?  如何確定銷售額

?  如何理解價外費用

?  視同銷售的界定與處理要點

?  視同銷售是否要以開具發(fā)票

?  “虛開發(fā)票”的風險防范——銷售“四流”的統(tǒng)一問題

?  銷售合同的簽訂與納稅義務(wù)發(fā)生

?  企業(yè)增值稅收入與會計收入、所得稅收入不一致的原因分析

?  增值稅申報表附表一的填寫說明

3.    企業(yè)采購環(huán)節(jié)的管理；

?  供應(yīng)商的選擇與籌劃

?  增值稅進項稅額

?  增值稅進項稅抵扣的憑證管理

?  增值稅專用發(fā)票的虛開界定與風險防范

?  增值稅專用發(fā)票“惡意”與“善意”取得的處理與稅收風險及法律責任

?  增值稅進項稅抵扣的“三流”問題分析

?  增值稅專用發(fā)票的認證期限與逾期認證的補救措施

?  增值稅專用發(fā)票免認證的企業(yè)

?  增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)規(guī)定

?  增值稅申報表附表二的填報說明

4.  企業(yè)特殊事項的風險管控；

?  房地產(chǎn)建安企業(yè)的“甲供材”問題處理

?  人工費用的處理

?  房地產(chǎn)企業(yè)分包的處理與風險

?  房地產(chǎn)建安企業(yè)的勞務(wù)分包

? 房地產(chǎn)建安企業(yè)代扣水電費支出在增值稅中的處理

第三部分  增值稅發(fā)票的全方位透析

1.    發(fā)票的基本規(guī)定；

2.    增值稅發(fā)票的分類；

3.    增值稅發(fā)票的功能；

4.    增值稅專用發(fā)票的抵扣規(guī)則；

5.    增值稅發(fā)票的涉稅風險與法律風險；

第四部分  營改增最新政策的透視與應(yīng)用（政策下發(fā)時完善）

1.  企業(yè)過渡期的政策梳理與實務(wù)應(yīng)用；

?  過渡期項目的計稅方法

第五部分  四大行業(yè)的營改增透視

1.    建筑企業(yè)營改增相關(guān)問題解析；

?  人工成本的問題處理

?  包工包料與“甲供材”方式的稅收影響

?  “甲供材”是否延續(xù)營業(yè)稅時的稅收與發(fā)票開具政策

?  沙、石料的進項抵扣問題

?  頂賬房的涉稅處理與自用分析

?  總公司直接管轄項目部的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

?  總分公司的納稅地點與增值稅發(fā)票開具

?  母子公司的納稅在點與增值稅發(fā)票開具

?  增值稅納稅義務(wù)時間

?  發(fā)票開具與納稅義務(wù)發(fā)生的關(guān)系

?  營改增后新老項目的涉稅處理

?  營改增后新老項目的劃分標準

?  營改增前的在建項目的涉稅處理

?  營改增前已完工，未收款項目如何過渡

?  掛靠工程項目的涉稅問題與法律、財稅風險

?  營改增前要不要催發(fā)票

?  營改增前要不要提前開具發(fā)票

?  融資租賃的固定資產(chǎn)如何抵扣進項稅

?  投標報價應(yīng)做好哪些準備

2.    房地產(chǎn)企業(yè)營改增相關(guān)問題解析；

?  房地產(chǎn)企業(yè)收取的“誠意金”“意向金”等名目的款項應(yīng)如何納稅

?  房地產(chǎn)企業(yè)定金如何納稅

?  房地產(chǎn)企業(yè)收取的其他費用，如維修、擔保、辦證等等如何納稅

?  房地產(chǎn)企業(yè)的項目過流政策如何處理

?  按揭銷售方式的涉稅問題

?  集團統(tǒng)一采購的物品分發(fā)到分公司，如何處理

?  營改增前要不要催要發(fā)票

?  營改增前要不要提前開具發(fā)票

?  營改增后房地產(chǎn)售房贈車、贈裝修、免物業(yè)費等方式的涉稅處理與風險規(guī)避

?  營改增后的打折銷售、折讓、退款應(yīng)如何處理

?  營改增后的存量房如何過渡

?  營改增后房屋面積差的稅收處理

?  總分公司與母子公司的納稅問題

?  營改增后的人工費用如何處理

?  營改增后不可抵扣的增值稅進項稅有哪些

?  包工包料與“甲供材”方式的稅收影響

?  從政府部門通過招拍掛獲得土地使用權(quán)是否可以核定抵扣進項稅

?  從其他企業(yè)取得的受讓土地能否抵扣進項稅

?  轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外房地產(chǎn)企業(yè)的股份或其他股權(quán)性投資，是否適用增值稅

?  如何對代客戶管理信托資金及代收水電費用的代理或物業(yè)管理公司征收增值稅

?  是否會推遲預(yù)售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間

?  免租期、免費車位及業(yè)主提供的其他優(yōu)惠是否需要視同銷售

?  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房頂賬應(yīng)如何處理

?  房地產(chǎn)開發(fā)商是否可以就融資成本抵扣進項稅

?  融資租賃的固定資產(chǎn)如何抵扣進項稅

?  征用及拆遷補償費的問題處理

?  營改增對商業(yè)地產(chǎn)的影響

3.    金融保險企業(yè)營改增相關(guān)問題解析；

?  是否所有的收入都可以開具專用發(fā)票

?  是否所有的收入都適用相同的稅率

?  企業(yè)取得的存款利息是否可以抵扣進項稅

?  銀行間同業(yè)拆借是否可以免征增值稅（包括國內(nèi)銀行之間與國內(nèi)與境外銀行之間）

?  貸款利息支出的進項稅抵扣問題，貸款所支付的其他費用能否抵扣

?  向境外貸款所收取的利息如何征稅

?  從境外貸款支付利息是否要代扣代繳增值稅

?  不良貸款的本金是否豁免

?  不良貸款的損失是否可以沖減增值稅收入

?  融資租賃的涉稅問題

?  投資買賣金融商品如何征稅增值稅

4.    生活服務(wù)業(yè)相關(guān)問題解析；

?  生活服務(wù)業(yè)稅率6%，進項17%，是否會形成大量留抵

?  增值稅一般納稅人餐飲消費是否可以抵扣進項稅

?  酒店住宿的進項稅額是否可以抵扣

?  餐飲與住宿的“三流”問題如何解決，是否適用2014年39號公告

?  “免費”提供給客人的待遇，如房間升級、免費早餐或無線上網(wǎng)等等是否要視同銷售

?  如何區(qū)別餐飲服務(wù)（6%）與食物銷售（17%）及內(nèi)部食堂

?  餐飲業(yè)如何抵扣購買的食材進項稅

?  娛樂業(yè)的增值稅相關(guān)規(guī)定

?  代理業(yè)的增值稅相關(guān)規(guī)定

第六部分  營改增對原增值稅企業(yè)的影響

1.    取得不動產(chǎn)的進項稅額是分期抵扣還是一次抵扣；

2.    支付銀行貸款利息是否可以抵扣進項稅；如何抵扣；票據(jù)如何；

3.    銀行支出是仍按原來取得銀行單據(jù)還是需取得增值稅發(fā)票；

4.    取得餐飲發(fā)票如何抵扣進項稅

5.    取得住宿費發(fā)票如何抵扣進項稅

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