2016年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)




關(guān)于舉辦“2016年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”應(yīng)急解答運(yùn)用案例及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)答
疑會(huì)”的通知
各有關(guān)單位：
2016年1月22日，國(guó)務(wù)院召開營(yíng)改增、加快財(cái)稅體制改革座談會(huì)，李克強(qiáng)總理在
座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)：以營(yíng)改增作為加快財(cái)稅體制改革重頭戲，今年要全面推開，全面推開
營(yíng)改增、加快財(cái)稅體制改革必須周全考慮、精心設(shè)計(jì)。李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)：以營(yíng)改增作
為加快財(cái)稅體制改革重頭戲。營(yíng)改增已箭在弦上，2016勢(shì)在必發(fā)。如果說(shuō)2015年建筑
業(yè)焦點(diǎn)是“資質(zhì)換證”，那營(yíng)改增必將是貫穿2016全年的焦點(diǎn)。營(yíng)改增給建筑業(yè)帶來(lái)的
影響更加猛烈、更加深遠(yuǎn)。
?
令人忐忑的建安、房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)改增新政將在2016年實(shí)施，營(yíng)改增本質(zhì)上是有利于
降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備，將不僅
無(wú)法降低稅收成本，還有可能會(huì)增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建安房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)航
人及財(cái)稅高管應(yīng)該在戰(zhàn)略角度高瞻遠(yuǎn)矚提前部署企業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增策略，在全行業(yè)內(nèi)憂
外患期間能“駕橫海之大航，領(lǐng)集團(tuán)于無(wú)憂”。
為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營(yíng)改增”稅收政策，解析其對(duì)建筑施工、
房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn)，全面掌
握增值稅下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)
險(xiǎn)，繼而能確保各相關(guān)部門理解營(yíng)改增策略，準(zhǔn)確執(zhí)行“運(yùn)用之妙存乎一心”的營(yíng)改增轉(zhuǎn)
型方案與籌劃，為此，我們特舉辦“2016年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”應(yīng)急解答運(yùn)用案例及
納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)答疑會(huì)”。我們誠(chéng)邀貴單位積極組織人員參加！
課程收益
如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人，您可以：
理解如何站在戰(zhàn)略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增；
認(rèn)識(shí)自上而下全集團(tuán)一致行動(dòng)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的重要性。
″ 如您是財(cái)稅總監(jiān)，經(jīng)理，您可以：
領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策，探索營(yíng)改增應(yīng)對(duì)措施；
分析本企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀，理解如何建立完善營(yíng)改增內(nèi)控制度；
初步學(xué)會(huì)正確降低本企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的方法。
二、課程大綱
|第一部分：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略 |
|一、增值稅與營(yíng)業(yè)稅的主要差異（把握問題的|七、營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)的主要影響解析 |
|基礎(chǔ)） |1、對(duì)工程總承包（EPC）的影響解析 |
|1、增值稅的稅負(fù)形成機(jī)制與營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)形成 |2、對(duì)土地一級(jí)開發(fā)的影響解析（BT、EPC |
|機(jī)制差異解析 |、以路換地等）（國(guó)稅函【2009】520號(hào)文|
|2、營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅（價(jià)格=生產(chǎn)成本+流通 |） |
|費(fèi)用+利潤(rùn)+稅金） |3、土地一級(jí)開發(fā)不同投資回收方式的調(diào)整|
|3、增值稅是價(jià)外稅，是可以抵扣的收入稅,重|（固定回報(bào)、比例分成、財(cái)政返還）營(yíng)改 |
|復(fù)征稅程度緩解 |增后的重大調(diào)整 |
|4、增值稅PK營(yíng)業(yè)稅的差額計(jì)稅 |4、居住用和商用地產(chǎn)營(yíng)改增后的主要稅負(fù)|
|5、稅率和稅負(fù)差異（增值稅稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜：1|區(qū)別（案例解析）：住宅、廠房、倉(cāng)儲(chǔ)、 |
|7%、13%、11%、6%、0、3%） |商鋪、酒店（公寓）、養(yǎng)老設(shè)施等 |
|6、納稅地點(diǎn)（勞務(wù)發(fā)生地與機(jī)構(gòu)所在地）差 |5、對(duì)合作開發(fā)的影響解析 |
|異 |6、對(duì)銷售的影響解析 |
|7、納稅時(shí)間不同 |（1）不同銷售方式稅負(fù)差異顯著 |
|8、稅源歸屬（國(guó)地稅）的差異 |（2）自營(yíng)銷售、代理（境內(nèi)外）銷售、帶|
|二、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ |租約銷售、出租、經(jīng)營(yíng)權(quán)的整體轉(zhuǎn)讓、托 |
|三、營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的主要影響及對(duì)策解析 |管、證券化、眾籌 |
|1、對(duì)可抵扣金額的影響（直接費(fèi)、間接費(fèi)） |7、持有物業(yè)出租、轉(zhuǎn)租的稅負(fù)差異解析 |
|2、對(duì)項(xiàng)目增值率的影響 |8、對(duì)房地產(chǎn)資產(chǎn)證券化的影響（房地產(chǎn)信|
|3、對(duì)招投標(biāo)的影響解析 |托投資基金）9、融資渠道與方式的選擇 |
|4、對(duì)供應(yīng)商選擇的影響解析 |八、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增后材料采購(gòu) |
|5、對(duì)期初庫(kù)存材料和機(jī)械設(shè)備等資產(chǎn)的影響 |還要不要貨比三家？ |
|6、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響（收入、成本、利 |九、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng) |
|潤(rùn)、現(xiàn)金流和資產(chǎn)） |改增后如何改變？ |
|7、對(duì)企業(yè)管理的影響（掛靠經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目核算 |十、既然營(yíng)改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 |
|制） |額呢？ |
|8、建筑企業(yè)營(yíng)改增的主要應(yīng)對(duì)策略和方法 |1. 猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？ |
|四、思考：營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣？ |2. 猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù) |
|1. 必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn) |3. 猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù) |
|2. 掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除 |4. 猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能 |
|3. 虛開發(fā)票行為的罪與罰 |否扣除 |
|行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)|5. 猜想5：材料都可以抵扣17%？ |
|票的行為： |6. 猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？ |
|1) 為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā) |7. 猜想7：“甲供材料”誰(shuí)來(lái)采購(gòu)? |
|票； |8. |
|2) 為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā) |思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、 |
|票； |勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣 |
|3) 讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不 |9. |
|符的發(fā)票； |思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫(kù)存 |
|4) 介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的 |，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？ |
|發(fā)票。 |10. 賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ |
|五、思考：營(yíng)改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？ |11. 代開發(fā)票抵扣多少？ |
|六、房地產(chǎn)營(yíng)改增主要政策條款的解析（處理|十一、營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) |
|問題的關(guān)鍵） |1. |
|1、計(jì)稅方法：一般計(jì)稅法與簡(jiǎn)易計(jì)稅法解析 |要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票 |
|2、納稅人的確定標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)地、銷售地、目 |問題 |
|的地） |2. 要擇優(yōu)選取購(gòu)貨對(duì)象 |
|3、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定 |3. 對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察 |
|4、匯總納稅與合并申報(bào) |4. 要盡量通過銀行賬戶支付貨款 |
|5、增值稅抵扣方法（抵扣制度、范圍、方法 |5. |
|、留抵） |要求開票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一 |
|6、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算注 |致性和合法性 |
|意事項(xiàng) |6. |
|7、退免稅 |對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助 |
|8、征收管理 |、查證 |
|9、重點(diǎn)過渡政策解析 |十二、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| |？ |
| |十三、思考：營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| |的有哪些情形？ |





三、參會(huì)對(duì)象

房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)
、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、審計(jì)及合同等部門人員。

|第二部分：房地產(chǎn)營(yíng)改增的主要應(yīng)對(duì)策略與稅收籌劃 |
| | |
|一、項(xiàng)目是采用母子公司體制還是采用總分 |五、房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管 |
|公司？ |理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) |
|二、投資架構(gòu)--關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計(jì)（建安 |六、產(chǎn)品的營(yíng)銷策略對(duì)營(yíng)改增的響應(yīng) |
|、綠化、建材、銷售、代理等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的處 |七、項(xiàng)目公司注銷策略的調(diào)整（有留抵稅額的 |
|理） |項(xiàng)目公司，不能正常注銷怎么辦？） |
|三、供應(yīng)商和招投標(biāo)管理的調(diào)整 | |
|四、如何處理小規(guī)模納稅人的報(bào)價(jià) | |
|第三部分：最新房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填報(bào)應(yīng)用 |
| | |
|一、取消進(jìn)戶執(zhí)法，是稅務(wù)管理防松了嗎？ |五、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng) |
|大數(shù)據(jù)環(huán)境下我們要提供哪些信息？ |？視同銷售如何填報(bào)？房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工 |
|二、納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息會(huì)“泄露”什么秘密 |開發(fā)產(chǎn)品如何填報(bào)？政府補(bǔ)貼收入如何填報(bào)？ |
|三、年度納稅申報(bào)表填報(bào)有無(wú)先后順序？沒 |六、跨期費(fèi)用如何解決？軍隊(duì)票據(jù)能否扣除？ |
|有相關(guān)業(yè)務(wù)是否可以不填報(bào)？ |七、彌補(bǔ)以前年度虧損納稅如何填報(bào)？稅務(wù)機(jī) |
|四、收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)注意哪 |關(guān)查增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損 |
|些事項(xiàng)？確認(rèn)收入稅收與會(huì)計(jì)存在哪些差異 |？ |
|？期間費(fèi)用會(huì)“泄露”哪些信息？ | |


四、相關(guān)師資

建筑房地產(chǎn)實(shí)力派財(cái)務(wù)管理專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師；上海致通振業(yè)稅務(wù)師
事務(wù)所所長(zhǎng)；《新理財(cái)》等財(cái)稅管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中國(guó)房地產(chǎn)稅務(wù)報(bào)
》上發(fā)表文章。曾任某國(guó)有軍工企業(yè)（下屬地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)；多家房地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)
年稅務(wù)顧問。主要從事國(guó)有企業(yè)，外資企業(yè)審計(jì)評(píng)估及財(cái)稅咨詢工作，并擔(dān)任多家大中
型集團(tuán)及上市公司財(cái)稅顧問，為客戶在中國(guó)提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、確立
組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅風(fēng)險(xiǎn)控制、出口退稅納稅設(shè)計(jì)、投資理財(cái)中的稅收籌
劃、投資資金管理等服務(wù)。尤其擅長(zhǎng)房地產(chǎn)企業(yè)、外資企業(yè)的稅收籌劃運(yùn)作。

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