《全面預算管理》

全面預算管理
課程背景：
預算管理是信息社會對財務管理的客觀要求。市場風云變幻，能否及時把握信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預算管理對現(xiàn)代企業(yè)的意義可以概括為： （1）提升戰(zhàn)略管理能力 －戰(zhàn)略目標通過全面預算加以固化與量化，預算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為同一過程；對預算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。 －通過預算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預知的機遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預算匯報體系反映到?jīng)Q策機構(gòu)，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應變能力。 （2）有效的監(jiān)控與考核 －預算的編制過程向集團企業(yè)和子公司雙方提供了設定合理業(yè)績指標的全面信息，同時預算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。 －將預算與執(zhí)行情況進行對比和分析，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。 （3）高效使用企業(yè)資源 －預算計劃過程和預算指標數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。 －通過全面預算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限的資源進行最佳的安排使用，避免資源浪費和低效使用。 （4）有效管理經(jīng)營風險 －全面預算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。 －參照預算結(jié)果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險所在，并預先采取相應的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。 （5）收入提升及成本節(jié)約 －全面預算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費用。 －編制全面預算過程中相關(guān)人員要對企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。 －預算執(zhí)行的監(jiān)控過程關(guān)注收入和成本這兩個關(guān)鍵指標的實現(xiàn)和變化趨勢，這迫使預算執(zhí)行主體對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應，提升企業(yè)的應變能力。
資深財稅專家朱旭杰老師，在本課程中將解讀全面預算，以市場為基礎進行人、財、物的合理配置
課程體系：
Ⅰ、什么是全面預算管理
　　1、什么是預算
2、什么是預算管理
　 3、什么是全面預算管理　
何謂“全過程”
何謂“全方位”
何謂“全員”
Ⅱ、為什么要開展全面預算管理
1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐
2、國家有關(guān)部門的強力推薦
3、全面預算管理的自身價值
Ⅲ、 企業(yè)如何搭建全面預算管理體系
1、總體思路：依據(jù)四個導向、構(gòu)建四大體系、做好五層銜接、實現(xiàn)四項目標
2、建立四層預算組織：保障全面預算管理的有序開展
Ⅳ、如何確定年度預算目標
一、年度目標體系
1、目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”
2、清晰和明確的戰(zhàn)略是年度預算管理的重要基礎
企業(yè)戰(zhàn)略管理過程
3、確定哪些目標？————集團頂層年度目標體系
第一種思維：基于平衡記分卡（BSC)的視角——國際企業(yè)實踐
衡計分卡作為一種戰(zhàn)略績效管理及評價工具，主要從四個重要方面來衡量企業(yè)
平衡計分卡的強大管理功能主要體現(xiàn)在五個方面：
第二種思維：改進的平衡年度目標體系——本土企業(yè)實踐
4、年度目標如何測算：
經(jīng)營性質(zhì)類目標測算
內(nèi)部管理類目標測算
重要管理工作（非量化的）
5、年度目標確定原則
①戰(zhàn)略原則：
②市場原則：
③股東期望原則
④標桿對比原則：
⑤自身能力原則
6、年度目標如何分解——分解維度
Ⅴ、如何進行計劃和預算編制
1、年度和月度兩級計劃預算的作用不一樣，但應相互銜接
2、預算編制內(nèi)容
3、預算編制起點
4、年度計劃和預算編制
5、月度計劃和預算編制
6、預算編制方法
銷售計劃和預算示例
生產(chǎn)計劃和預算示例
采購計劃和預算示例
費用預算編制注意事項
7、預算編制審核
Ⅶ 、如何對接績效和薪酬
1、績效管理體系
2、形成各層級績效考核表
3、績效考核表核心要素
4、績效考核結(jié)果與績效薪酬掛鉤方式
5、績效管理中的五個角色
Ⅵ、如何進行預算過程控制
1、明確預算執(zhí)行控制責任體系
2、建立預算臺賬，規(guī)范預算執(zhí)行流程
3、在預算體系下進行適度的授權(quán)
4、嚴格資金支付控制
5、堅持經(jīng)營分析與預警管理，強化過程績效控制
6、預算分析目的與作用：
7、建立“五會”過程監(jiān)控機制
8、追加調(diào)整顯柔性9、預算調(diào)整情形
10、開展預算審計工作
Ⅷ、成功推行全面預算管理的關(guān)鍵要素
一、正視預算環(huán)境，合理選擇預算模式
二、明確預算主題，逐步發(fā)揮預算功能
三、牢記戰(zhàn)略導向，促使目標落地 。
四、塑造預算文化，全員參與預算
五、健全預算體系，保障預算有效實施
六、完善預算基礎，提高預算精確性和有效性
七、借助預算信息化，提高預算管理的效率
八、堅定信念，強力推行，經(jīng)受時間的煉獄
親身案例講解

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