年終財(cái)務(wù)決算技巧與企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)內(nèi)訓(xùn)
一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題與賬務(wù)處理技巧
（一）年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題
1）年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成    2）年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
3）年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備      4）年終財(cái)務(wù)決算的試算
5）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)
（二）主要賬務(wù)處理技巧
1）貨幣資金賬務(wù)處理            2）往來(lái)賬務(wù)處理
3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理            4）實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理
5）資產(chǎn)減值問(wèn)題                6）收入成本費(fèi)用配比問(wèn)題
7）限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）一般收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）銷(xiāo)售貨物收入       2）提供勞務(wù)收入     3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入     4）權(quán)益性投資收益
5）利息收入           6）租金收入         7）特許權(quán)使用費(fèi)收入 8）接收捐贈(zèng)收入
9）債務(wù)重組收入      10）政策性搬遷及處置收入
（二）特殊收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）分期收款方式銷(xiāo)售商品2）建造合同         3）產(chǎn)品分成        4）視同銷(xiāo)售
（三）處置資產(chǎn)收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）內(nèi)部處置資產(chǎn)        2）外部處置資產(chǎn)
（四）相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）售后回購(gòu)            2）以舊換新銷(xiāo)售商品  3）折扣銷(xiāo)售        4）銷(xiāo)售折扣
5）銷(xiāo)售折讓            6）買(mǎi)一贈(zèng)一
（五）不征收收入、免稅收入與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）不征稅收入          2）免稅收入          
3）不征稅收入與免稅收入對(duì)應(yīng)成本的扣除問(wèn)題
三、稅前扣除與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）稅前扣除的原則
1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則      2）配比原則         3）相關(guān)性原則       4）確定性原則
5）合理性原則
（二）扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
1）工資薪金            2）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)         3）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)       4）資金成本
5）匯兌損失            6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)       7）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
8）環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金    9）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)       10）租賃費(fèi)          11）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
12）公益性捐贈(zèng)支出     13）傭金支出        14）資產(chǎn)損失        15）總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
16）海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)          17）煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用
18）母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用
（三）不得稅前扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目
1）行政性罰款          2）非公益性捐贈(zèng)支出  3）贊助支出        4）準(zhǔn)備金支出
（四）虧損的彌補(bǔ)
1）虧損彌補(bǔ)的一般規(guī)定  2）取消合并納稅以后未彌補(bǔ)虧損的處理
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）折舊計(jì)提          3）修理支出         4）改良支出
（二）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）價(jià)值攤銷(xiāo)        
（三）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的內(nèi)容                   2）攤銷(xiāo)方法
（四）存貨的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）發(fā)出成本           3）特殊業(yè)務(wù)與計(jì)稅基礎(chǔ)的調(diào)整
（五）金融資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）交易性金融資產(chǎn)      2）可供出售金融資產(chǎn)   3）持有至到期投資   4）長(zhǎng)期股權(quán)投資 
五、稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）特殊項(xiàng)目?jī)?yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目        2）環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目       3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得    
4）專(zhuān)業(yè)設(shè)備投資抵免稅款
（二）加計(jì)扣除優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)           2）殘疾人工資
（三）特殊企業(yè)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）創(chuàng)投企業(yè)             2）資源綜合利用企業(yè)  3）高新技術(shù)企業(yè)     4）小型微利企業(yè)
5）軟件企業(yè)             6）集成電路生產(chǎn)企業(yè) 7）證券投資基金
（四）特殊地區(qū)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）西部大開(kāi)發(fā)           2）支援新疆發(fā)展的特殊政策
（五）過(guò)渡期政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）低稅率政策的過(guò)渡     2）定期減免稅政策的過(guò)渡
六、特殊問(wèn)題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理
1）收入的稅務(wù)處理       2）成本費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理      3）特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理   
（二）企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理
1）重組的概念及分類(lèi)     2）債務(wù)重組的稅務(wù)處理          3）資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)處理
4）股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理   5）企業(yè)合并與分立的稅務(wù)處理       
（三）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理
（四）所得稅預(yù)繳問(wèn)題
（五）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（六）境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理
七、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫(xiě)實(shí)務(wù)
1）年度申報(bào)表主表        2）收入明細(xì)表                3）成本費(fèi)用明細(xì)表 
4）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表   5）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表   6）稅收優(yōu)惠明細(xì)表 
7）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表               8）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 
9）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表     10）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整表
11）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目納稅調(diào)整表            12）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

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