企業(yè)稅收籌劃

1、認(rèn)識稅收籌劃

1）什么是稅收籌劃？

u 稅收籌劃的概念

u 稅收籌劃、合理避稅與偷稅

2）稅收籌劃三大動因與三大誤區(qū)

u 防范稅收風(fēng)險    順序上的誤區(qū)

u 降低納稅成本    關(guān)系上的誤區(qū)

u 節(jié)約現(xiàn)金流量    性質(zhì)上的誤區(qū)

3）稅收籌劃的五大原則

u 合法原則

u 合理原則

u 收益原則

u 經(jīng)營原則

u 組合原則

4）稅收籌劃的七大空間

u 稅法灰色地帶

u 執(zhí)法過程缺陷

u 稅法的授權(quán)選擇

u 稅收優(yōu)惠政策

u 轉(zhuǎn)讓定價

u 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

u 政府支持

5）稅收籌劃的五項基本原理

u 納稅人的確認(rèn)

u 計稅依據(jù)的分解

u 稅率的選擇

u 稅收征管的利用

u 稅收優(yōu)惠的享受

2、增值稅稅收籌劃的基本方法及案例

1）納稅人的選擇

2）計稅依據(jù)分解

3）增值稅目標(biāo)管理

4）稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用

u 中央稅收優(yōu)惠政策

u 地方稅收優(yōu)惠政策

u 如何與政府談稅收政策享受

u 稅率選擇

5）進(jìn)項稅金規(guī)范管理

6）進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出選擇

7）混合銷售與兼營的運(yùn)用

8）銷售離岸價與采購到岸價運(yùn)用

3、企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法及案例

1）利用法人所得稅制

2）創(chuàng)造享受稅收優(yōu)惠

u 充分利用投資地區(qū)投資行業(yè)

u 如何規(guī)范化享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)

u 如何享受加速折舊

u 如何變通享受三項設(shè)備稅額抵免

u 如何充分享受資源綜合利用收入抵減

u ……

3）合理利用稅法與會計差異

u 招待費(fèi)

u 利息

u 折舊

u 捐贈

u 資產(chǎn)報損

u 資本化與費(fèi)用化

u 白條支出與贊助支出

4）合理運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價（商品、資產(chǎn)、勞務(wù)）

5）充分利用稅收資源

6）變通處理商業(yè)傭金企業(yè)所得稅的四種方案

7）充分利用稅收協(xié)定

8）合理選擇納稅期限

9）基建期間稅收謀劃

u 基建期間涉稅主要政策解析

u 基建期稅收與會計主要差異分析

u 基建期稅收籌劃

10）并購重組稅收籌劃

u 并購重組核心稅收政策解讀

u 并購重組方式選擇的稅收成本分析

u 并購重組的稅收籌劃

4、個人所得稅稅收籌劃

1）利用納稅人身份

2）巧用票據(jù)

3）獎金與工資的三種均衡方法

4）住房公積金利用

5）稅收返還

6）福利政策利用

7）稅目合理轉(zhuǎn)換

8）……

5、稅收籌劃工作開展

1）風(fēng)險防范為基礎(chǔ)

2）政策享受為主體

3）核算技巧為輔助

4）企業(yè)如何開展稅收籌劃工作？

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