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匯算清繳大綱2天

培訓講師：劉海燕

講師背景：
劉海燕老師副教授，會計師，經(jīng)濟師，中國注冊稅務師、中國注冊會計師。中國講師500強之一。中央財經(jīng)大學金融學碩士，河北某大學會計學院會計專業(yè)帶頭人，理論和實踐經(jīng)驗豐富。河北省航天信息職業(yè)培訓學校、金蝶河北省分公司、捷達會計學校、助翔教育培訓等詳細>>

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匯算清繳大綱2天

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳實操課程大綱
【課程背景】
一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳隨著春節(jié)假期的結束如期而至。2018年新推出的企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局2017年54號公告）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局2018年第26號公告）、《關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會2018 15號文）等政策，2018年在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》基礎上進行了一定的修改，其中14張表格發(fā)生了或大或小的變化，如何應對2018年企業(yè)所得稅匯算清繳？對于變化的表格部分您知道怎么準確填寫嗎？本課程基于最新的稅收政策要點按著稅收年度“期中”和“期終”的主線，契合最新稅收政策，系統(tǒng)講解經(jīng)濟業(yè)務從會計處理到會計利潤、從企業(yè)所得稅預繳到匯算清繳、從報表填寫到申報過程中的全流程財稅要點。
【課程收益】
課程通過針對37張申報表講解，使學生對所得稅有一個全面的認識；再從收入確認，抵扣項目及享受優(yōu)惠3個方面結合實際案例對相關政策中的重點、難點進行深刻剖析，使學員形成匯算的清晰思路，了解相關稅收政策，并能處理實際業(yè)務，讓學員在日常工作中就形成匯算的意識，從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎工作；最后將通過對一個綜合案例講解、計算、申報表的填寫，使學生能熟練地進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
【課程大綱】
一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述
　1.企業(yè)所得稅月度、季度預繳申報相關問題
　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限
　3.企業(yè)所得稅申報表的種類
（1）A類報表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報表（2017年版）的概論
（2）B類報表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容
二、所得稅匯算清繳中收入問題
　1.會計上的收入和稅法上的收入的區(qū)別
　　1.1 會計上收入的確認和稅法上的不同
　　1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認收入和會計上的不同及差異調(diào)整
　2.幾種特殊情況下的收入的講解
　　2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認收入會計上怎么做賬，稅費上怎么處理
　　2.2 租金收入企業(yè)會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅
　　2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算
　　2.4 企業(yè)以"買一贈一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理
　　2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品
　　2.6 提供勞務的收入怎么確認
　3.銷售折讓和銷售退回的講解
　4.政府補助收入以及三年以上未付的應付賬款的講解及舉例
　　4.1 政府補助收入
　　4.2 三年以上未付應付賬款
　　各種收入在申報表中的填寫
　5.公允價值變動收益、投資收益的講解
　6.總分支機構的所得稅稅務管理
三、扣除項目中應關注的問題
　1.扣除憑證
　2.職工工資的稅前扣除要求
　3.員工的保險費的稅前扣除
　4.季節(jié)性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發(fā)生的費用的稅前扣除
　5.會議費報銷需要關注的問題
　6.業(yè)務招待費的稅前扣除
　7.黨組織工作經(jīng)費
　8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出
　9.子公司接受母公司提供服務的稅前扣除相關政策
　10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中利息費用的扣除
　11.企業(yè)捐贈支出的扣除問題
　12.員工旅游費的稅前扣除
　13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除
　14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問題
　15.無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問題
　16.差旅費稅前扣除問題
　17.廣告和業(yè)務宣傳費稅前扣除問題
　18.勞動保護費
　19.不得扣除的項目
四、常見的稅收優(yōu)惠政策
　1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
　2.研發(fā)費用的稅收優(yōu)惠政策
　3.免稅收入
　4.加速折舊的稅收優(yōu)惠
　5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況
五、小型微利企業(yè)
　1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請小型微利企業(yè)的要求
　2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
　3.企業(yè)預交所得稅時，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行
　4.企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件，如何處理？
　5.小型微利企業(yè)案例及填表說明
六、核定征收企業(yè)的所得稅的計算及申報
　1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅
　2.怎么計算所得稅，怎么填寫所得稅申報表
七、綜合案例
　1.綜合案例分析，展示企業(yè)所得稅的計算及調(diào)整過程
　2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報表

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