企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳詳細內(nèi)容
企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳
課程大綱
一、企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題
1、匯算清繳的時間(一般企業(yè)&申請辦理注銷登記的企業(yè))
2、匯算清繳的申報方式
3、匯算清繳的申報流程
4、所得稅納稅清繳前的準備工作
5、更正申報的注意事項
二、稅務總局重點匯算政策
1、收入類的問題及政策解讀(收入確認&視同銷售)
如: 從合伙企業(yè)的分成收益是否應該納稅
如:工資薪金與福利的區(qū)別
2、 扣除類的問題及政策解讀
如:職工進行因工作需要,做核酸檢測,票據(jù)為個人名字,是否能扣除
如:扣除部分重要政策規(guī)定(利息費用資本化和費用化、工資與福利的區(qū)別、保
險
費用中的特殊工種、籌建期間發(fā)生的費用扣除、公益性捐贈、資產(chǎn)折舊與攤銷、
資
產(chǎn)損失、準備金、加計扣除)
3、跨區(qū)經(jīng)營征管問題及政策解讀
如:跨區(qū)建安征管問題
4、重點稅源企業(yè)
5、企業(yè)稅負率異常
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀
1、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
2、研發(fā)費加計扣除
3、高新技術(shù)、軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策
4、固定資產(chǎn)一次性扣除
5、非營利性組織免稅資格申請
四、年度申報表修訂及重點事項填報
1、間接法及遵循的原則
2、核定征收&查賬征收
3、附報資料填報
4、附表填報(收入明細表/成本費用明細表/納稅調(diào)整明細表等)
5、主表填報(A類)
6、優(yōu)惠政策的使用標準
五、企業(yè)所得稅相關(guān)新政策文件清單(不展開講,僅提供政策支持給受訓對象)
1. 財政部
稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告(財政部
稅務總局公告2020年第8號)
2. 財政部
稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告(財政部
稅務總局公告2020年第9號)
3.
國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告
(國家稅務總局公告2020年第4號)
4. 財政部 稅務總局
國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告(財政部
稅務總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)
5. 財政部 稅務總局《關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部
稅務總局公告2020年第22號)
等等……
六、企業(yè)所得稅匯算清繳新政解讀
(分別從政策依據(jù)、政策內(nèi)容、要點解析、時間節(jié)點展開)
1、支持新冠防控的有關(guān)政策
2、延續(xù)實施普惠金融稅收政策
3、關(guān)于電影行業(yè)稅費支持政策
4、海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
5、上海自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點企業(yè)所得稅政策
6、集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策
7、杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策
8、公益性捐贈稅前扣除有關(guān)政策
七、實操指導
1、各申報表填制
2、企業(yè)所得稅稅前扣除匯總表
3、特殊情況的補救措施
4、匯算清繳結(jié)束后的稅務處理
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