1增值稅發(fā)票稅務風險管理

增值稅發(fā)票稅務風險管理
課程背景：
發(fā)票一直都是稅務稽查重點。早在2011年的國稅發(fā)【2011】25號文件中，國家稅務總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
以數(shù)治稅、全電發(fā)票、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”等嚴征管模式下，個人認為：企業(yè)稅務風險在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風險，因為不管什么業(yè)務都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產(chǎn)生了稅務風險。票據(jù)風險不容忽視：苦心經(jīng)營的企業(yè)可能會因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而被稅務稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費盡心思精心設計的營銷經(jīng)營方案可能因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
而網(wǎng)絡上關于發(fā)票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業(yè)務實質上的審核,比如:一個業(yè)務四個會計就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業(yè)務，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發(fā)票，有時候卻必須開具兩種發(fā)票；有時候多繳了稅,卻還被認為是虛開發(fā)票,不懂稅法冤不冤?……
類似問題有很多很多：
哪些情況下必須取得發(fā)票，哪些情況下無需取得發(fā)票，很多財務人員不會判斷！
　　發(fā)票形式繁多，什么情況下應當取得什么形式的發(fā)票，很多財務人員更是茫然不知！
　　不該開發(fā)票的時候卻開了發(fā)票，該開具發(fā)票的時候卻不開發(fā)票，發(fā)票到底什么時候開具？很多財務人員心里根本沒底!
賠償款、滯納金有時候需要發(fā)票，有時候又不需要發(fā)票，同樣的內(nèi)容不同樣的處理，到底怎么把握？很多財務人員搞不懂。
企業(yè)虛開發(fā)票，“不知情”的會計也被判刑！會計冤枉？會計應該怎樣保護自己？
虛開了發(fā)票當即作廢也會判刑？這又是為什么？
看似相同的虛開案件為何有的無罪有的判刑十幾年？
　　有時候能夠開具增值稅專用發(fā)票，有時候卻絕對不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。
　　按稅法開具發(fā)票正確納稅，不按稅法開具發(fā)票同樣的收入?yún)s要繳納更多的稅。
　　銷售使用過的機器設備有時候開具專用發(fā)票有時候又只能開具普通發(fā)票？
　　同樣的名目，有種情況下應該由甲給乙開票，有時候卻必須由乙給甲開票。
　　做在內(nèi)賬上自以為隱藏收入少繳稅款賺了便宜（一旦查出得不償失，即使查不出也多繳了稅款），豈不知嚴格按照會計和稅法規(guī)定處理更加節(jié)稅。
業(yè)務真實，發(fā)票真實，為什么還是被重復繳稅，還是被稅務處罰？
明明可以差額,卻因為誤讀政策而認為不能差額,多繳稅。
　　……
　　發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡單，其細節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗的老財務也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項金額就幾百萬元，風險很大，基礎工作做不好何談風險防范、納稅籌劃。
課程收益：
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務風險，具有極強的實用性和可操作性，將稅法融匯于案例之中，融法于例，以例講法，通俗易懂，明白透徹。讓學員學會分析實際工作中遇到的稅務風險并進行有效應對，切實防范和化解企業(yè)稅務風險。學員通過學習，不僅可以幫助企業(yè)規(guī)避風險，更能保護好自己，提升自己的業(yè)務素質。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財稅人員
課程方式：講師講授.案例研討.全員參與
課程大綱
第一講：構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。
第二講：真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務風險
（一）請正確理解以票控稅和以數(shù)治稅
（二）虛開發(fā)票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣
（三）虛開發(fā)票在稅法和刑法上的異同
（四）對開、環(huán)開、變名虛開、如實代開、掛靠等行為是否屬于稅法和刑法上的虛開
（五）本是同樣的業(yè)務為何一個無罪一個獲刑14年？
（六）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，檢察院為何不起訴
（七）檢察院對開票方不起訴，對受票方提起公訴
（八）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪
（九）虛開發(fā)票沒用為何被判虛開發(fā)票罪
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
（十一）《已證實虛開通知單》應對
（十二）自作聰明的亂“籌劃”
（十三）應開票未開票的風險
（十四）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風險
（十五）善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)所得稅稅前可否扣除
（十六）此案虛開發(fā)票套取資金，成本費用為何能稅前扣除
（十七）怎樣在虛開案件中保護自己
（十八）真業(yè)務真發(fā)票為何被補稅
第三講：四流合規(guī)（一）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務四流合一
（二）三方抵賬協(xié)議、委托收款協(xié)議、委托付款協(xié)議
（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形
第四講：做好發(fā)票管理，控制稅務風險
（一）進項發(fā)票管理
（二）銷項發(fā)票管理
（三）發(fā)票審核四步法
第五講：防范進項發(fā)票稅務風險必須掌握的稅務事項
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）
（二）增值稅扣稅憑證的種類
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（四）不得抵扣進項稅額的情形
（五）四流合規(guī)（單列一節(jié)）
（六）不動產(chǎn)抵扣
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣
（八）特殊政策
第六講：發(fā)票開具時點全解析
（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間、企業(yè)所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務風險
（三）開票時點常見誤區(qū)八、混合銷售與兼營業(yè)務票據(jù)風險應對
第七講：兼營、混合銷售票據(jù)風險應對
（一）兼營、混合銷售怎樣準確區(qū)分？
（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。
第八講：價外費用票據(jù)風險應對
（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。
（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
（三）價外費用的發(fā)票問題。
（四）押金、保證金是否屬于價外費用。
（五）財政補貼是否屬于價外費用。
（六）稅務爭議事項風險化解方法。
（七）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。
第九講：視同銷售票據(jù)風險應對
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費稅視同銷售的區(qū)別
（四）看似視同銷售其實不需要視同銷售的情形
（五）買一贈一業(yè)務需要視同銷售嗎
第十講：特殊銷售方式票據(jù)風險應對
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關案例解析
第十一講：銷售返利票據(jù)風險應對
（一）與銷售量銷售額無必然關系的各項費用的稅務處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務處理
第十二講：差額征稅票據(jù)風險應對
（一）一般計稅方法差額征稅
（二）簡易計稅差額征稅
（三）應稅行為差額扣除需取得的合法憑證
（四）差額征稅的發(fā)票開具
（五）差額征稅的財稅處理
第十三講：簡易計稅票據(jù)風險應對
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務處理
（二）增值稅簡易征收的稅務風險
第十四講：建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定（其他行業(yè)特殊規(guī)定較少，在上面各部分通用內(nèi)容中可講到）
（一）一般納稅人提供建筑服務發(fā)票開具
（二）小規(guī)模納稅人提供建筑服務發(fā)票開具
（三）建筑服務增值稅發(fā)票備注欄
（四）建筑服務預收款發(fā)票開具
（五）總分包工程項目發(fā)票開具
（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證
（七）甲供工程發(fā)票開具
（八）承包方和施工方不同的建筑服務發(fā)票開具
（九）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務可否差額征稅與抵扣進項稅額分析
（十）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財稅處理
（十一）銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具
（十二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款發(fā)票開具
（十三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具
（十四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時發(fā)票開具
（十五）出租不動產(chǎn)增值稅發(fā)票開具
（十六）個人代開建筑服務發(fā)票
（十七）承租建筑施工設備取得發(fā)票風險
（十八）建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務增值稅政策及發(fā)票開具總結
課程總結與答疑解惑

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