《金稅四期視角下企業(yè)主要業(yè)務環(huán)節(jié)財稅實務》

《金稅四期視角下企業(yè)主要業(yè)務環(huán)節(jié)財稅實務》提綱
第一講 金稅四期概述
一、實施金稅四期的意義
二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應用
（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
實施發(fā)票電子化對金稅四期重要性
金稅四期重點詳解
▲本講互動與答疑
第二講 金稅四期對比金稅三期企業(yè)層面的主要變化
一、辦稅服務廳智能辦稅
二. 納稅申報表智能預填
三、涉稅業(yè)務實名認證
四、業(yè)務辦理區(qū)域交互
五、電子發(fā)票全面普及
六、稅務檢查精準靶向
七、職能部門數(shù)據(jù)共享
案例分析
▲本講互動與答疑
第三講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風險“畫像”
一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項
（一）監(jiān)控空殼企業(yè)
（二）監(jiān)控銀行信息
（三）監(jiān)控自然人身份
二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”
（一）成功針對，虛假注冊
（二）虛開發(fā)票
（三）實名辦稅自然人異常行為
三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面
▲本講互動與答疑
第四講 對九類企業(yè)重點稽查
一、虛假開戶企業(yè)
二、空殼企業(yè)
三、少交個稅和社保的企業(yè)
四、庫存賬實不一致的企業(yè)
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：
（二）與實際經(jīng)營情況不符包含什么呢？
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)
七、申報異常的企業(yè)
八、稅負率異常的企業(yè)
九、常年虧損企業(yè)
▲本講互動與答疑
第五講 金稅四期下的稅務風險
一、金稅四期下的稅務風險之一
1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開業(yè)以來長期零申報。
7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。
8、、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。
二、金稅四期下的稅務風險之二
1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。
2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。
3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
5、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。
6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數(shù)異常。
7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。
8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。
9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
10、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。
15、期間費用率偏高異常
三、金稅四期下的稅務風險之三
1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
2、大量存在農產品抵扣異常。
3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
8、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
10、企業(yè)代別人掛靠社保。
11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。
金稅四期下的十條紅線
紅線一：虛開發(fā)票
紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票
紅線三：三流不一致
紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
紅線七：疏忽小稅種
紅線八：騙取出口退稅
紅線九：庫存賬實不一致
紅線十：長期零申報
▲本講互動與答疑
第六講 金稅四期下的八大稅務風險與防范
私戶轉賬風險的防范
股東借款躲債避稅風險的防范
三、虛開增值稅發(fā)票風險的防范
四、企業(yè)老板要求財務人員做假賬的風險防范
五、虛增收入和利潤的風險防范
六、隱匿部分庫存的風險防范
七、企業(yè)社保不規(guī)范的風險防范
八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范
▲本講互動與答疑
第七講 新收入會計準則的變化和對建筑業(yè)的影響及應對
新收入會計準則的變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
（二）以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例分析 為取得合同發(fā)生的增量成本
二、新收入會計準則“五步法”要點與操作　
步驟一要點與操作
步驟二要點與操作
步驟三要點與操作
步驟四要點與操作
步驟五要點與操作
案例 “五步法”模型的具體應用與實操
三、新收入會計準則對建筑業(yè)的影響與應對
▲本講互動與答疑
第八講 新收入會計準則的具體應用
一、確認收入和合同變更會計處理
二、計量
三、合同成本
四、特定交易的會計處理
五、列報
六、銜接規(guī)定
七、應用案例
案例一 A企業(yè)風險和報酬的轉移與控制權的轉移時點
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務處理
案例三 收入確認（一）（二）（三）
▲本講互動與答疑
第九講 全面互動答疑與課程總結
時長：1天




編制與講解：屠建清


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