《央企、國企開展外部審計(jì)注意事項(xiàng)與案例分析》

《央企、國企開展外部審計(jì)注意事項(xiàng)與案例分析》提綱
第一講 央企、國企開展外部審計(jì)應(yīng)注意事項(xiàng)
一、選擇專業(yè)第三方審計(jì)或代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)委托
二、準(zhǔn)備好外部審計(jì)工作具體所需材料，提前做好審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)備
三、把握外部審計(jì)活動開展流程，以確保外部審計(jì)工作更規(guī)范開展
四、外部審計(jì)具體注意事項(xiàng)
第二講 基于政府審計(jì)失敗案例分析——透視2006年上海社保案
一、上海社保案簡介
(一)起因
(二)發(fā)展
(三)審判
(四)影響及后果
二、上海社保案分析
（一）上海社保局自身的違規(guī)行為與作弊手段分析
1、上海市社保局主要經(jīng)營的8種社保資金
2、違規(guī)經(jīng)營資金金額
3、違規(guī)資金的主要產(chǎn)業(yè)流向
4、作弊手段
5、上海社保基金運(yùn)營的三個階段
6、對相關(guān)的社?；鸾?jīng)營法律和政策的違反
(二)上海社保局的內(nèi)部控制
1、組織機(jī)構(gòu)控制
2、監(jiān)督管理制度
(三)上海社保案中政府審計(jì)問題分析
1、現(xiàn)行審計(jì)立法對政府審計(jì)獨(dú)立性的制度安排
2、現(xiàn)行政府審計(jì)獨(dú)立性制度在實(shí)踐中優(yōu)勢與弊端分析
3、在上海社?；鸢钢?，政府審計(jì)獨(dú)立性作用的實(shí)際運(yùn)用情況分析
4、上海社保案中政府審計(jì)的缺失性
5、在上海社保案中政府審計(jì)的滯后性
第三講 央企、國有企業(yè)外部審計(jì)問題及措施
一、國有企業(yè)外部審計(jì)的內(nèi)容及必要性
（一）國有企業(yè)外部審計(jì)的內(nèi)容
（二）國有企業(yè)外部審計(jì)的必要性
二、國有企業(yè)外部審計(jì)中存在的問題
（一）國有企業(yè)外部審計(jì)風(fēng)險意識有所缺乏
（二）國有企業(yè)對外部審計(jì)的配合力度不夠
（三）國有企業(yè)接受外部審計(jì)結(jié)論較為單一
三．解決國有企業(yè)外部審計(jì)中問題的有效措施
（一）提高國有企業(yè)外部審計(jì)的風(fēng)險導(dǎo)向意識
（二）加強(qiáng)國有企業(yè)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通深度
（三）擴(kuò)大國有企業(yè)外部審計(jì)結(jié)論的多樣性
第四講 政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見問題與審計(jì)要點(diǎn)
一、政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見的五大問題
（一）建設(shè)單位跳過某個基本建設(shè)程序環(huán)節(jié)，擅自簡化基本建設(shè)程序
（二）違反基本建設(shè)程序先后次序
（三）不嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)、政府規(guī)章的規(guī)定
（四）施工在前，審批在后
（五）工程竣工后未組織驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格擅自交付使用
二、 政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)的六大要點(diǎn)
（一）審查審批手續(xù)和證件，查看相關(guān)文件，核對上報時間及核準(zhǔn)時間
（二）審查估算、概算、施工圖預(yù)算和招標(biāo)控制價
（三）審查招標(biāo)文件、所有投標(biāo)人的投標(biāo)文件、所有評委的評標(biāo)資料和匯總資料
（四）審查合同文件及其談判紀(jì)要，查看招投標(biāo)手續(xù)、合同實(shí)質(zhì)性條款和招標(biāo)文件
（五）審查施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、開工報告審批手續(xù)
（六）審查工程竣工驗(yàn)收、質(zhì)量監(jiān)督、工程移交、公安消防環(huán)保等文件、報告和證書
案例 某政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金使用審計(jì)

第五講 把握外部審計(jì)對收入真實(shí)性的核查風(fēng)險

一、檢查明細(xì)賬
二、對比產(chǎn)品毛利率
三、檢查主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)政策
四、函證
五、檢測相關(guān)收入單據(jù)
第六講 應(yīng)對外部審計(jì)產(chǎn)生的各種風(fēng)險
一、把握解釋原則
二、保持賬務(wù)處理思路一致
三、應(yīng)對外部審計(jì)對采購環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
四、應(yīng)對外部審計(jì)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
五、應(yīng)對外部審計(jì)對銷售環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
六、應(yīng)對外部審計(jì)對收付款環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
七、應(yīng)對外部審計(jì)對融資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
八、應(yīng)對外部審計(jì)對投資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
九、應(yīng)對外部審計(jì)對納稅環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
十、應(yīng)對外部審計(jì)對財(cái)務(wù)報告環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
案例 對某政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)案例分析
第七講 外部審計(jì)風(fēng)險分析
外部審計(jì)風(fēng)險涵義及其特征
外部審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因
審計(jì)環(huán)境的影響
審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不明確
審計(jì)單位外部和內(nèi)部的經(jīng)營背景
三、外部審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因
四、影響外部審計(jì)風(fēng)險的因素
（一）外部環(huán)境影響
（二）審計(jì)自身因素
五、審計(jì)風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)
（一）簽訂審計(jì)約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險
（二）審計(jì)抽樣的風(fēng)險
（三）審計(jì)取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險
（四）審計(jì)報告環(huán)節(jié)的風(fēng)險
案例 某政府投資主題公園項(xiàng)目審計(jì)
第八講 政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收結(jié)算外部審計(jì)
一、項(xiàng)目資金籌措審計(jì)
二、項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)
三、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)
四、項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)
五、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)
六、項(xiàng)目會計(jì)報表審計(jì)
七、應(yīng)注意的問題
案例 三泰恒業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)
第九講 政府投資項(xiàng)目決策階段外部審計(jì)
一、項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容
二、項(xiàng)目決策工作程序
三、項(xiàng)目可行性研究報告編制的主要工作內(nèi)容
四、項(xiàng)目決策審計(jì)
五、項(xiàng)目環(huán)境影響評價審計(jì)
案例 三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)
第十講 把握外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)流程的不同點(diǎn)
一、在審計(jì)性質(zhì)上
二、在審計(jì)獨(dú)立性上
三、在審計(jì)方式上
四、在工作范圍上
五、在審計(jì)方法上
六、在服務(wù)對象上
七、在審計(jì)報告的作用上
八、在審計(jì)對象上
九、在審計(jì)權(quán)限上
十、在審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)上
十一、在依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則上
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)委托階段
（二）審計(jì)前期準(zhǔn)備
（三）審計(jì)實(shí)施階段
（四）審計(jì)終結(jié)階段
第十一講 全面互動答疑與課程總結(jié)
時長：2天



編制與講解: 屠建清












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