銀行內(nèi)部審計(jì)

《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)》
課程大綱
主 講：雷春柱
常住地址：武漢市本講義主要內(nèi)容
第一部分 審計(jì)內(nèi)部組織與管理
第二部分 合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、信訪核查審計(jì)
第三部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、薪酬審計(jì)、決算真實(shí)性審計(jì)
第四部分 存款與柜面業(yè)務(wù)審計(jì)
第五部分 銀行綜合業(yè)務(wù)審計(jì)
第六部分 信貸審計(jì)方法與相關(guān)環(huán)節(jié)審計(jì)
第七部分 不良貸款與抵債資產(chǎn)審計(jì)
第八部分 表外貸款審計(jì)
第九部分 專項(xiàng)貸款審計(jì)
第一部分 審計(jì)內(nèi)部組織與管理
第一節(jié) 審計(jì)基本操作
第一階段 進(jìn)場(chǎng)前程序
第二階段 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序
第三階段 離場(chǎng)后的報(bào)告程序
１．審計(jì)匯報(bào)2．處理督促整改
第四階段 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用程序
１．審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方式
２．審計(jì)結(jié)果運(yùn)用程序
第二節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制
（一）審計(jì)質(zhì)量控制總體要求
（二）分階段審計(jì)質(zhì)量控制
1. 審前
2. 審中
3. 審后
第三節(jié) 大數(shù)據(jù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用
一、什么是大數(shù)據(jù)。
二、如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)收集審計(jì)證據(jù)。
三、建立獨(dú)立的審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)時(shí)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
四、建立健全數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度。
五、對(duì)大數(shù)據(jù)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉檢驗(yàn)。
第四節(jié) 審計(jì)人員管理
（一）審計(jì)人員主要職責(zé)與權(quán)限
1. 審計(jì)人員主要職責(zé)。
2.審計(jì)人員主要權(quán)限。
（二）審計(jì)人員基本條件
（三）審計(jì)人員考核
1．審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)
２．審計(jì)人員問(wèn)責(zé)
3．審計(jì)人員盡職免責(zé)
（四）對(duì)審計(jì)人員基本要求
1. 審計(jì)人員打鐵做到本身硬，嚴(yán)格約束自己
2. 認(rèn)真履職，對(duì)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位、被審計(jì)人負(fù)責(zé)，對(duì)自己負(fù)責(zé)，不制造冤假錯(cuò)案
3. 審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，伸張正義，客觀公正，敢于替弱者說(shuō)話
4. 妥善處理好與被審計(jì)單位（人）的關(guān)系
第二部分 合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、信訪核查審計(jì)
第一節(jié) 合規(guī)性審計(jì)
（一） 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
（二） 合規(guī)審計(jì)的重要意義
（三） 合規(guī)審計(jì)主要任務(wù)
（四） 對(duì)不合規(guī)問(wèn)題如何定性
（五） 對(duì)不合規(guī)問(wèn)題如何定責(zé)
（六） 審計(jì)人員對(duì)不合規(guī)問(wèn)題如何提出處理建議
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
第三節(jié) 信訪核查審計(jì)
（一）信訪核查審計(jì)應(yīng)達(dá)到的目的
（二）收到信訪件的處理
（三）信訪核查程序
（四）信訪核查報(bào)告
（五）核查問(wèn)題處理
第三部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、薪酬審計(jì)、決算真實(shí)性審計(jì)
第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)
一、會(huì)計(jì)基本職能
二、會(huì)計(jì)核算禁止性規(guī)定
三、會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定《會(huì)計(jì)法》第四章
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)方法與步驟
五、財(cái)務(wù)管理審計(jì)常見(jiàn)違規(guī)問(wèn)題
第二節(jié) 薪酬審計(jì)
一、薪酬審計(jì)目的
二、在崗正式員工貨幣薪酬審計(jì)
三、在崗正式員工貨幣薪酬審計(jì)重點(diǎn)科目
四、在崗正式員工非貨幣薪酬審計(jì)
五、其他人員薪酬審計(jì)
六、薪酬審計(jì)操作步驟
七、薪酬審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)
第三節(jié) 決算真實(shí)性審計(jì)
　　
一、決算真實(shí)性審計(jì)總體原則
二、決算真實(shí)性審計(jì)主要內(nèi)容
三、決算真實(shí)性審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題
第四部分 存款與柜面業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)審計(jì)
（一）存款偏離度管理
(二）存款審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題
第二節(jié) 柜面業(yè)務(wù)審計(jì)
一、柜面業(yè)務(wù)主要內(nèi)容
二、柜面業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)管政策依據(jù)
三、柜面業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)審計(jì)
第五部分 銀行綜合業(yè)務(wù)審計(jì)
第一節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)
一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)基本操作
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)票據(jù)承兌常見(jiàn)違規(guī)表現(xiàn)
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)常見(jiàn)違規(guī)表現(xiàn)
第二節(jié) 銀行同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)

一、同業(yè)業(yè)務(wù)基本規(guī)定
二、主要同業(yè)業(yè)務(wù)
三、同業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題
第三節(jié) 資管業(yè)務(wù)審計(jì)

（一）資管業(yè)務(wù)范圍
（二）禁止性規(guī)定
（三）信息披露
（四）資管產(chǎn)品分類
（五）資管產(chǎn)品投資者分類
（六）資管產(chǎn)品投資規(guī)定
（七）風(fēng)險(xiǎn)隔離原則
（八）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提
（九）消除多層嵌套
第四節(jié) 理財(cái)業(yè)務(wù)審計(jì)
一、理財(cái)業(yè)務(wù)的概念
二、開(kāi)辦理財(cái)業(yè)務(wù)基本原則
三、理財(cái)產(chǎn)品集中登記
四、理財(cái)機(jī)構(gòu)管理
五、理財(cái)業(yè)務(wù)管理
六、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)理財(cái)業(yè)務(wù)常見(jiàn)違規(guī)問(wèn)題
第六部分 信貸審計(jì)方法與相關(guān)環(huán)節(jié)審計(jì)
第一節(jié) 信貸業(yè)務(wù)審計(jì)基本方法
一、貸款總體審計(jì)路徑
二、單戶大額貸款審計(jì)方法 （一）查信貸系統(tǒng)，摸清單戶貸款總體（所有筆數(shù)）風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)
（二）初步判定單戶大額貸款是否為不良貸款
（三）對(duì)單戶風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，初步判定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度
（四）找出形成不良的原因，查清有無(wú)重大違規(guī)行為
（五）界定單戶貸款責(zé)任
（六）判定單戶不良貸款是否符合免責(zé)條件
（七）撰寫(xiě)單戶貸款審計(jì)報(bào)告
三、 小額貸款審計(jì)方法
(一）小額貸款審計(jì)基本方法
(二）小額貸款審計(jì)的重點(diǎn)
第二節(jié) 信貸主要環(huán)節(jié)審計(jì) 一、貸款受理環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）貸款受理路徑
（二）貸款受理, 審計(jì)文件依據(jù)
（三）貸款受理盡職要求
（四）審計(jì)常見(jiàn)受理環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)

二、貸款調(diào)查環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）貸前調(diào)查主要任務(wù)
（二）審計(jì)常見(jiàn)調(diào)查環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
三、貸款審查環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）貸款審查方式
（二）審計(jì)常見(jiàn)審查環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
四、貸款審批環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）什么是貸款審批
（二）貸款審批基本要求
（三）審計(jì)常見(jiàn)審批環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
五、合同簽訂環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）借款合同簽訂程序
（二）借款合同簽訂具體要求
（三）審計(jì)常見(jiàn)合同簽訂環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
六、貸款發(fā)放環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）貸款發(fā)放環(huán)節(jié)主要任務(wù)
（二）審計(jì)常見(jiàn)貸款發(fā)放環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)

七、貸款支付環(huán)節(jié)審計(jì)
(一)貸款人受托支付
（二）借款人自主支付
（三）貸款支付基本要求
(四)審計(jì)常見(jiàn)貸款支付環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
八、貸后管理環(huán)節(jié)審計(jì)
（一）為什么要進(jìn)行貸后管理
（二）貸后管理應(yīng)達(dá)到的目的
（三）貸后管理主要任務(wù)
（四）審計(jì)常見(jiàn)貸后管理環(huán)節(jié)違規(guī)表現(xiàn)
第三節(jié) 冒名壘大戶貸款審計(jì)與案例分析
（一）冒名貸款違法依據(jù)
（二）冒名貸款分類
（三）壘大戶貸款表現(xiàn)形式
（四）常見(jiàn)冒名壘大戶貸款類型與案例分析
（五）冒名壘大戶貸款防控措施
（六）化解冒名貸款方式
第四節(jié) 展期、借新還舊貸款審計(jì)
一、貸款寬限期與展期
二、借新還舊
三、 重定期限（保全展期）
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)展期（重定期限）、借新還舊（續(xù)貸）主要風(fēng)險(xiǎn)與違規(guī)
第五節(jié) 信貸審計(jì)相關(guān)政策與案例分析
一、違反宏觀金融調(diào)控政策
二、違法發(fā)放貸款
三、違法出售客戶信息、謀取私利
四、違反廉潔自律規(guī)定、以貸謀私
第七部分 不良貸款與抵債資產(chǎn)審計(jì)

第一節(jié) 不良貸款審計(jì)
一、表內(nèi)不良貸款審計(jì)范圍
二、表內(nèi)不良貸款管理基本程序
三、表內(nèi)不良貸款審計(jì)方法
四、審計(jì)人員對(duì)不良貸款形成原因分析
（一）宏觀方面原因
（二）借款客戶自身方面原因
（三）銀行內(nèi)部原因
五、表內(nèi)不良貸款審計(jì)主要內(nèi)容與相關(guān)政策依據(jù)
1. 審計(jì)查清：不良貸款真實(shí)反映情況
2. 審計(jì)查清：不良貸款形成原因、違規(guī)情況及責(zé)任人
3. 審計(jì)查清：不良貸款清收情況
4. 審計(jì)查清：不良貸款風(fēng)險(xiǎn)化解情況
5 .審計(jì)查清：不良貸款轉(zhuǎn)讓的合規(guī)情況
6 . 審計(jì)查清：貸款本息減免合規(guī)情況
7. 審計(jì)查清：清收費(fèi)用列支的合規(guī)情況
8. 審計(jì)查清：不良貸款清收方法手段的合法合規(guī)情況
第二節(jié)　抵債資產(chǎn)審計(jì)
一、以物抵債條件
二、以物抵債主要方式
三、以物抵債操作流程
四、抵債資產(chǎn)審計(jì)程序
五、審計(jì)常見(jiàn)抵債資產(chǎn)管理不合規(guī)問(wèn)題
第八部分 表外貸款審計(jì)
第一節(jié) 表外置換核銷貸款審計(jì)
一、主要表外貸款
二、不良資產(chǎn)證券化（收益權(quán)轉(zhuǎn)讓）審計(jì)
三、置換貸款審計(jì)
四、核銷貸款審計(jì)
五、置換核銷貸款管理要求
六、置換核銷貸款審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題
第二節(jié) 委托貸款審計(jì)
一、什么是委托貸款
二、委托貸款業(yè)務(wù)管理
三、 委托貸款風(fēng)險(xiǎn)管理
四、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)委托貸款常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第九部分 專項(xiàng)貸款審計(jì)

第一節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款審計(jì)
一、房地產(chǎn)貸款概述
二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款審計(jì)常見(jiàn)不合規(guī)問(wèn)題
第二節(jié) 個(gè)人住房貸款審計(jì)
一、個(gè)人住房貸款基本要素
二、個(gè)人購(gòu)房貸款審計(jì)常見(jiàn)不合規(guī)問(wèn)題
第三節(jié) 集團(tuán)客戶貸款審計(jì)
（一）什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)和集團(tuán)公司
（二）集團(tuán)客戶主要特征
（三）集團(tuán)客戶貸款優(yōu)勢(shì)與主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（四）集團(tuán)客戶貸款管理
（五）集團(tuán)客戶（關(guān)聯(lián)企業(yè)）貸款審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題
第四節(jié) 銀團(tuán)貸款審計(jì)
（一）銀團(tuán)貸款適用情形、原則、流程
（二）銀團(tuán)貸款優(yōu)劣勢(shì)分析
（三）銀團(tuán)貸款相關(guān)方職責(zé)
（四）銀團(tuán)貸款條件、期限、收費(fèi)與合同
（五）銀團(tuán)貸款管理
第五節(jié) 擔(dān)保公司保證貸款審計(jì)
一、擔(dān)保公司分類
二、銀行與擔(dān)保公司合作基本要求
三、政府性擔(dān)保公司與銀行合作開(kāi)展貸款擔(dān)保的優(yōu)勢(shì)
四、國(guó)家融資擔(dān)保基金體系介紹
五、全國(guó)農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系介紹 六、民營(yíng)擔(dān)保公司擔(dān)保貸款，審計(jì)中常見(jiàn)違規(guī)表現(xiàn)
第六節(jié) 股權(quán)質(zhì)押貸款審計(jì)
一、銀行股權(quán)質(zhì)押法律依據(jù)
二、銀行股權(quán)質(zhì)押貸款操作流程
三、審計(jì)常見(jiàn)股權(quán)管理與質(zhì)押存在問(wèn)題

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